信息窗

国家税务总局就行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题发出通知　　根据目前国家对行政机关、事业单位工资发放方式改为由财政部门 (或机关事务管理、人事等部门 )统一集中发放的实际情况 ,为了避免扣缴税款的职责不清而导致税款流失 ,近日 ,国家税务总局将行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴个人所得税问题明确如下 :一、行政机关、事业单位改革工资发放方式后 ,随着支付工资所得单位的变化 ,其扣缴义务人也有所变化。根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定 ,凡是有向个人支付工薪所得行为的财政部门 (…     

个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题明确

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和有关规定,最近,国家税务总局就个人向"5.12"地震灾区(以下简称灾区)捐赠涉及的个人所得税征管问题通知如下:一、个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠,由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等,由扣缴单位在代扣代缴税款时,依法据实扣除。     

论个人所得税的统计调查方法

个人所得税在代扣代缴和自行申报两种纳税方式下,税务机关一般对提供的统计报表进行资料汇总、分析。但随着我国个人收入渠道的多元化,隐性收入和灰色收入的增加,税务机关的税收调查很难取得真实的数据资料。因此,必须研究进行其他方式的调查,为制定宏观个人所得税税收政策的提供依据。     

浅议用信息化手段加强个人所得税征管

个人所得税是国家调节收入分配的重要工具，加强个人所得税征收管理，可以缓解收入分配不公，促进和谐社会的建设。但随着经济高速发展，个人收入呈现多元化发展趋势，与此同时由于纳税人依法纳税的意识淡薄，扣缴义务人代扣代缴数据质量不高，征管信息不畅，征管效率依然较低。因此，用信息化手段加强个人所得税的征管越来越重要。     

税务总局规范股权转让所得征收个人所得税规程

国家税务总局下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》,对个人股权转让过程中的涉税问题作了原则性规定。文件明确,股权转让交易各方签订股权转让协议,但没有完成股权转让交易的,企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时,应填写《个人股东变动情况报告表》,并向主管税务机关申报;完成股权转让交易以后,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,     

加大个人所得税征管力度

国家税务总局最近发出通知,要求各地税务部门加大对个人所得税征管力度,找准个人收人增长点,特别要对外籍个人、股份制企业及特别消费行业加强监控。根据税法规定,对有证据说明个人申报收入明显偏低的,采用核定办法计征个人所得税。通知要求,对外派人员较多的企业和单位,要求其履行扣缴义务。对股份制企业、基金管理公司派息分红和个人房屋出租收入征收个人所得税情况组织一次检查。对未履行扣缴税款义务的企业．除由其缴纳应扣未扣的税款外,还依法加收滞纳金。对申报的私房出租收人明显偏低的,应根据出租房屋的座落地、面积、新旧…     

企业纳税实务疑难问题精解(十七)

109．哪些收入可以作为全年一次性奖金,适用国税发[2005]9号文件计征个人所得税?该办法是否有时间和次数要求?【解答精要】行政机关、企事业单位等个人所得税的扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金、年终加薪,实行年薪制     

浅析年终奖的纳税筹划

年终将至,发放年终奖又成为每个企业财务部门的重要工作任务之一.但是如何发放,如何最大限度地减少代扣代缴个人所得税呢?按税法规定,奖金属于工资薪金的范畴,应该按工资所适用的超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税..     

对工资、薪金所得及全年一次性奖金的纳税筹划

对工责、薪金所得及全年一次性奖金征收的个人所得税由支竹所得的单位做为扣缴义务人代扣代缴.所以纳税义务人单位做为扣缴义务人为职工做好纳税筹划就变得极为重要.本文以合理合法降低职工个人所得税为前提.对工资、薪金所得及全年一次性奖金的纳税筹划问题进行了初步分析.     

完善我国个人所得税征管的若干思考

当前,我国个人所得税征管中存在的主要问题是,现行个人所得税税制本身有较大缺陷,个人所得税扣除费用不合理,代扣代缴的质量不高,税务机关信息不畅,征管手段缺乏有效性。没有完全达到缩小收入分配差距的目的,完善我国个人所得税征管,应以收入分配制度改革为动力、以调整个税起征点基数为契机,建立分类综合所得税制模式,健全对个人收入的监控体系,加快发展税务代理制度,实行个人所得税双向申报制度,加强对高收入者的个人所得税征管,从多个方面着手,堵住高收入者逃避个税的关键漏洞环节,实现社会公平,促进社会和谐。     

速览·关键词

<正>个税全员全额申报我国将在今年年底前,将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理,也就是单位为职工代扣个税后,须向主管税务机关报送职工的基本信息、职工收入、扣缴税款等相关涉税信息。记者昨天获悉,国家税务总局下发通知,要求各地税务机关全面加强货物劳务税、所得税、财产行为税、国际税收四大税种征管,促进堵漏增收。     

商标行政诉讼

商标行政诉讼是指企业、事业单位和个体工商业者认为商标注册和管理机关的具体行政行为（包括作为和不作为）侵犯其合法权益,在法定期限内依法向人民法院起诉,由人民法院依法审理并作出裁定或判决的行为。根据《行政诉讼法》的规定,商标行政诉讼中的原告应具备这样几个条件:一是必须是企业、事业单位和个体工商业者;二是必须是与商标注册和管理机关有直接利害关系的企业、事业单位和个体工商业者;三是要依法向人民法院提起诉讼。商标行政诉讼中的行政机关只有具备下述四个方面的要件才能成为被告:一是必须是行政机关运用行政权力作出了侵犯…     

浅议行政事业单位财务管理存在的问题及对策

一、行政事业单位财务管理中存在的不足 （一）预算执行方面缺乏应有的约束力和严肃性 行政事业单位会计,顾名思义,是指行政单位和事业单位的会计,行政单位包括各级行政机关和实行预算管理的其他机关、党政组织;事业单位是指各级各类国有事业单位。行政事业单位的财务管理内部控制是行政事业单位财务管理的薄弱环节,     

纳税人有哪些义务

新的《税收征管法》规定,纳税人有以下义务： 　　一、纳税人有提供与纳税有关信息的义务。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 (第 6条第 1款 )　　二、纳税人有持税务登记证件开立银行帐户并向税务机关报告全部银行帐号的义务。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。 (第 17条 )　　三、纳税人有安装、使用税控装置的义务。纳税人应当按照…     

基于个人所得税稽查常见涉税问题的思考

个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位为扣缴义务人.在税务稽查实践与教学中,经常发现某些办税会计因为对个人所得税征税范围与纳税调增调减项目掌握不准,未如实代扣代缴个税,从而发生少缴或多缴税款的问题.因此,必须澄清工资总额、免税项目、减税项目和纳税调整项目等问题,以防范纳税风险.     

税务机关的义务

新的《税收征管法》规定,税务机关有如下义务： 　　一、税务机关有税法宣传、咨询的义务。 　　税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 (第 7条 )　　二、税务机关有廉洁自律、秉公执法的义务。 　　税务机关应当加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者…     

可直接向法院起诉的税务纠纷

根据我国《税收征管法》、《行政复议法》和《税务行政复议规则》的规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的以下具体行政行为不服的(即税务纠纷),可在有效期(15日)内直接向人民法院起诉,而不必一定经过上一级税务机关复议(也可先复议,对复议决定不服再向法院起诉)：一、税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保的具体行政行为。二、税务机关作出的税收保全措施：书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款;扣押、查封商品、货物或其它财产等具体行政行为。三、税务机关未及时解除税收保全措施,使纳税人合法权益遭受损失的行…     

浅析个人所得税征管中存在的问题及对策

近年来,我国居民收入水平显著提高,与此同时,各地税务机关也开展了纳税人自行申报个人所得税的工作,完善了全员全额扣缴申报管理制度,有效抑制了税收漏洞,使我国个人所得税收入在财政收入规模中的比重逐年增高。然而,个人所得税征管仍有一些不足之处。本文主要从了解我国个人所得税自身的复杂性出发,根据目前征管模式现状,找出其存在的一些不足,提出合理化建议,使其日趋公正、公平,更好的促进经济和社会发展。     

医院职工个人所得税纳税筹划方式的若干研究

个人所得税纳税筹划对增强纳税人的纳税意识、维护纳税人自身利益、合法增加个人收入有着重要作用。随着事业单位收入分配制度改革的不断深化,医疗卫生单位纷纷实施绩效工资制度,使得医院职工的收入构成主要包括基本工资、绩效工资、劳务报酬等部分。本文以医院职工个人收入构成为切入点,对医院职工个人所得税纳税筹划方式进行研究。     

全年一次性奖金个人所得税计税方法的探讨

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。此外,一次性奖金还包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。本文对目前税法规定的全年一次性奖金个人所得税的计税方法进行了探讨,指出含税全年一次性奖金计税方法中的不合理之处,并提出了合理运用的建议。