新税制及其在运行中存在的几个问题

新税制及其在运行中存在的几个问题李敏元去年的税制改革是国民经济体制改革的重要组成部分，是发展社会主义市场经济的重大举措，是我国税收工作的一个重要转折点，是中国税制建设的一个重要里程碑。新税制实施一年来，在广大税务工作者和企业财务人员的共同努力下，在社...     

论实现税务管理现代化

“简税制、宽税基、低税率、严征管”是新一轮税制改革的方向。其中,落实“严征管”的要求,须在我国税务管理中提出税务管理现代化的观念,实现传统型税务管理向现代化管理的转变,明确税务管理现代化的科学内涵、相对标准、实现途径,对税务管理现代化进行整体性规划,通过科学设计税制体系,完善财税管理体制,建设现代化“电子税务局”,改革优化税收征管模式,建立一支具有现代管理能力的税务公务员队伍,逐步实现税务管理现代化。     

关于“十二五”期间我国税制改革的一些看法

本文从我国“十二五”税制改革视角出发,分析我国税收体制现存的漏洞,考虑我国“十二五”时期的主题和主线同其对财政税收发展要求的前提下,对我国税制改革中一些税种的改革和税制改革的方向谈论了一些看法。并总结我国的税制在“十二五”时期改革后,应建设一项有助于健全财政,增强自动稳定器,促进经济发展方式转变与完善地方税收体系的税制。     

征管改革必须强化税务稽查

征管改革必须强化税务稽查王贺伶一、征管改革中出现的几个问题１偷、逃、骗、抗税现象依然十分严重。财税体制改革、征管改革和新税制的实施,建立了新的税收秩序。但是,税收执法形势仍然十分严峻。各种违法犯罪行为时有发生,以增值税为犯罪对象的违法行为,已从伪造...     

试述税务机构的改革和建设

随着新税制的实施,征管改革的逐步推行,必然要求税务机构相适应地进行改革和建设.本文试就税务机构改革和建设的必要性、规律性和法定性谈一些看法.一、税务机构改革和建设的必要性(一)税务机构改革是整个税收改革的组成部分.税制改革、征管改革决定税务机构必须改革.税务机构改革是税制改革、征管改革的组织保证.实行财政分税制和实行管征查分离的模式,必须建立相适应的税务机构.     

现行税制的疑惑及新一轮税改的思考

税制改革与税收体制改革、税收改革的关系,影响税制改革的基本因素和如何评价税制改革的标准,是实施新一轮税改必须研究的三个基本理论问题,也是理解新一轮税改内容与步骤的理论前提,只有在此基础上才能跳出就税改论税改的误区。该文从国人对现行税制的三大疑惑谈起,在理清税制改革与税收体制改革、税收改革概念及其关系基础上,分析了影响和评价税制改革的经济、法律和社会的三大因素和三大标准。     

对提高湖北省地税稽查干部素质的几点建议

随着我国经济体制改革的进一步深化，新税收制度的实施，深化征管改革成了新形势下的要求，为了适应新税收运行机制，国家税务总局提出了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的全新征管模式，将工作的重点转移到了征管和稽查，税务稽查已成为当前税收工作的“重中之重”。     

试论“营改增”税制改革下企业税务风险探讨

“营改增”是我国税制改革的重要内容,同时也是协调我国三产业同其他产业平衡发展的有效手段,对优化我国经济结构、降低中小企业税负、提高企业竞争力有着至关重要的意义。然而,在实施“营改增”的过程,使得部分企业存在着税负增加、发票使用不当、申报时间不合理、会计核算不合规等问题,导致企业面临着税务风险。本文对“营改增”税制下的企业税务风险进行分析,并提出税务风险防范的具体措施。     

“十二五”时期中国财税管理体制改革走向

一、十一五财税体制改革的进展(一)中央高度集权的二级分税制税收管理体制。1.税收立法权高度集中于中央一级。地方政府仅拥有税制框架下地方税收基本法律制度以外的部分立法权。1994年分税制改革至今,在单一集权制框架下实施,强调税收立法权集中于中央。中央拥有中央税、中央     

资源税改革——绿色税收的崭新一页

由于全球环境恶化明显，随着国家时环境保护的逐年重视．人民对生活环境要求的提高，出于对环境保护的目的。2008年1月10日，国税总局召开的新闻发布会上，地方税务司副司长杨遂周表示争取在2008年出台资源税改革方案。在3月10目的政府工作报告中．财政部长谢旭人也明确提出，2008年要“深化财税体制改革”，积极推进和落实资源税的税制改革．本文从资源税改革出发．对绿色税收的深化提出看法。     

税收协定助推企业沿“一带一路”走出去的思考

“一带一路”重大倡议契合沿线国家共同利益需求,得到沿线国家积极响应与支持,但是沿线国家在政治、经济、社会、税制存在诸多差异,导致“走出去”企业在沿线各国面临一些严峻税收困境.本文分析认为,税收协定作为国际税收关系与税务合作的法律基础,通过“走出去”企业享受税收协定待遇,保障“走出去”中国企业的合法税收权益,可以为企业在“一带一路”沿线各国“走出去”铺路、护航.     

浅析营改增进一步扩围对地方税收的影响

被誉为“牵一发而动全身的改革”--营改增，实施两年多来，取得了一些成绩。有效解决了重复征税问题，优化了税制结构，促进了财税体制改革的深化。营改增不是简单的税种替换，而是一项涉及如何完善增值税制度乃至财税体制的改革，在不同时期对不同行业营改增影响是不同的。本文结合“营改增”的实施情况，分析其对地方税收产生的影响，从而提出相关建议。     

新形势下强化税务稽查的几点认识

“集中征收，重点稽查”的税收征管新模式运行以来，税收稽查工作已列入各级税收工作的重中之重。目前，一个新型、高效、严密的大案、要案的税收稽查体系正日趋完善。但是，随着经济体制改革的不断深入，税务稽查正面临一些更高层次、更深程度的困难和问题，由于市场经济主体的多元性，交易手段的复杂性，偷逃骗税手段的隐蔽性，使税务稽查工作面临严峻的形势。因此，在新形势下，必须深化税收征管改革，强化税务稽查。     

WTO国际惯例与中国流转税制改革的比较与借鉴

随着“入世”进程的加快,与之相适应,我国的财税体制改革也将同步进行。在我国当前的税收结构中,流转税占有举足轻重的地位,因此我国的税收制度改革很大程度上取决于流转税制的改革。以增值税为代表的中国流转税体系应当通过自身的调整改革,不断向国际惯例靠拢。一、加入WTO对我国税收事业发展的综合效应1税收总量和收入结构的变化（1）税收收入总量先仰后扬。税收是政府财政收入的主要来源,组织税收收入是税收工作的中心任务。1994年税制改革以来,我国的税收总量平均以10％的速度增长,去年全国税务部门组织的各项税收收入突破万…     

“双重扭曲”下的税收偏离与矿产资源地贫困

税源偏离使得资源地财政收入减少,进而对资源地经济、生态环境发展产生不良约束。本文着重考察了税制和政策"双重扭曲"下的矿产资源地税收偏离问题,对其机理进行理论阐释。在现行非再生能源资源企业的税制结构中,由于环境税制的缺失,在实践中表现为一般税费过高,特殊税费过低的畸形税制结构,产生税制结构扭曲下的税收偏离。政府垄断对税收偏离的"倒U型"规律,使得矿产资源地利润转移有一个"型"波动趋势。因而,打破政府垄断惯性,逐渐提高市场化水平,改进政府公共服务职能是必要的解决策略。从长远来看,解决"双重扭曲"下的税收偏离问题需要从绿色税制改革、绿色财政体制改革、矿产资源价格体制改革、矿产资源产权改革等方面入手。     

对当前税制改革认识误区的透视

对当前税制改革认识误区的透视吴正国，马金安１９９４年是税收体制重大改革之年，以增值税改革为主的新税制已经实施了三个月。在这场新旧税制转换的“磨合”期中，遇到了许多新情况、新问题，这是在所难免的。然而，暴露出来的少数人、少数单位对税制改革认识上和操作上...     

关于税务部门“岗位轮换制”的探讨

关于税务部门“岗位轮换制”的探讨●吴彪为了适应公务员队伍建设的发展,结合税收征管改革和机构改革,税务部门有必要有计划地进行领导干部任职交流和干部岗位交流,通过交流推动整个税务系统的税收征管改革和各项税收工作的全面开展。一、实行干部岗位轮换交流制,对保...     

税收法律复杂性的影响研究

现实生活中的规则，规章和法令是经常变化的，也是纷繁复杂的，税收法令也是这样。税收法令的复杂性增加了税务稽查的成本并降低了稽查的准确性，而对于纳税人，则会导致“冒险者”增多，“谨慎者”减少，这直接损害着税收政策的目标。因而，税收法令不能过于复杂。而对于我国实践，则需要进一步简化和完善税制，提高税务稽查的准确性等。     

环境税收：“绿色化”是主旋律

自1994年我国税制改革后,以可持续发展战略和科学发展观为指导,我国出台和实施了许多有利于节约资源和保护环境的税收政策,逐步形成了目前以税收限制和税收优惠相结合的手段,来限制资源滥用与污染排放,并鼓励节约资源与保护环境的绿色税收政策向导。虽然在我国现行税制中还没有设置专门的环境保护税种,税制的绿化度还不高,没有形成完整的绿色税收体系。但一些“绿色化”税种和绿色税收条款的设置对节约资源和环境保护起到了一定的刺激和推动作用,并在客观上为保护资源环境及削减污染提供了一定的资金保障。     

“营改增”对建筑业的影响及应对策略

建筑业是我国国民经济发展的支柱产业,在现阶段我国经济社会新常态环境下有着十分重要的地位.“营改增”是指营业税改增值税,建筑行改增也是我国税务改革的重要环节,它可以有效减少重复征税,使市场细化和分工协作不受税制影响,为建筑业的快速有序发展奠定基础.如今,建筑业“营改增”改革已稳步发展,但仍然伴随着一些尚未解决的问题.笔者从对“营改增”改革对建筑业带来的推进和影响来开篇,对建筑业应如何科学实施税务改革进行了初步的探索和论述.