浙江杭州：成功自主开发商业银行辅助审计软件

近期，杭州市西湖区审计局通过自主开发的商业银行辅助审计软件，查出杭州市商业银行高新支行2003年和2004年共多提利息83万余元等问题。在保证数据安全、简化操作步骤、保留审计日志方面发挥了积极作用。     

地方商业银行资产质量问题的因应策略

一、资产质量不高问题突出 最近,孝感市审计局按照全省金融审计工作安排意见及实施方案的要求,对某地方商业银行1999年度资产负债和损益情况进行了审计。从审计情况看,信贷资产质量不高是地方商业银行存在的突出问题,具体表现在:一是不良贷款占比大。据审计核实,1999年末不良贷款总额为19533.4万元,占年末贷款余额的71.4％。二是违规放贷,形成信贷风险。如原两家城市信用社1997年1月至10月,发放异地贷款余额达4375.8万元,欠利息1645.3万元;三是经办实体,背上包袱。如原某信托投资公司与某市建材公司联合兴     

综合信息

武汉市审计局一项审计为被审计单位避免损失90万元1995年,武汉市审计局在对市公安交通管理局所属劳动服务公司审计时,发现该局劳动服务公司一笔90万元未填写收款单位名称的对外转帐支票,被转到某信用社,后又被作为武汉威德豪斯服饰有限公司的贷款抵押依据。对此,审计人员及时向市公安交通管理局及劳动服务公司通报了情况,使其采取措施,督促武汉威德豪斯服饰有限公司以实物抵钾的方式解除了90万元资金对其贷款的抵押关系,收回了属国家所有的资金90万元及存款利息10,989元,避免了一起严重损失。     

商业银行会计报表审计应关注的两个重点领域

与一般企事业单位相比，商业银行业务具有特殊性。对商业银行进行年度会计报表审计时，我们应予以特殊考虑，否则，审计形成的意见不仅达不到预定目标，甚至会导致审计风险。鉴于商业银行业务的性质，笔者认为对其进行年度会计报表审计时，除实施对一般企事业单位审计的程序和方法外，还应对以下两个重点领域予以特别关注： 信贷资产质量 商业银行利润的直接来源主要是高质量的信贷资产带来的利息收入。同样，没有高质量的信贷资产，特别是当存在以下事项，如果审计时未予充分关注，我们形成的审计意见将会产生较大风险。 ㈠多次换据，粉饰贷款质量。有的商业银行为了完成某些经济指标，对不良资产采用多次更换借据的方法，将其从形式上变成正常贷款计算利息。 ㈡以新还旧，制造假象。有的商业银行为了种种目的，采用以新贷款还旧贷款或利息，制造虚假还贷收息的表象。 ㈢违规展期。《贷款通则》第十二条对贷款展期有明确规定，但有的商业银行为了计提利息等因素对展期存在随意性，故意违规展期，掩盖贷款质量的真实构成。 ㈣抵押、保证不合规，造成潜在风险。有的商业银行在办理抵押贷款和保证贷款时，没有完全按照《担保法》的有关规定进行，造成抵押贷款手续不完备，抵押物产权不明晰...     

你有千般变化我有火眼金睛—100万元挪用公款案审计侧记

一九九九年 ,宜春市审计局在对某厂法人代表进行离任审计时 ,通过追查一笔往来款项 ,查出一巨额挪用公款案。一、疑窦顿生七月流火 ,宜春市审计局的审计人员正冒着酷暑在狭窄、拥挤的房间聚精会神地进行审计。在审计到该厂所属物资公司时 ,审计人员的目光停留在以下两笔会计分录上 :１．１９９５年１２月７号凭证 ,关于向市建行借款３个月的２０万元的会计分录为 :借 :银行存款２０００００贷 :其他应付款２０００００附１９９５年１２月１５日“市建行放款借据”一张。２．１９９５年１２月１５日凭证 ,关于上述借款使用情况的会计分录为 :…     

金融交叉审计的做法与体会

金融交叉审计的做法与体会石家庄市审计局沈宝珠，孟易今年是《审计法》实施第一年，为加大执法力度，石家庄市审计局根据上级审计机关的安排，对市辖中行、建行两个金融系统１９９４年度资产、负债、损益情况在各县（市）之间进行了交叉审计，从审计结果看，这次审计发现...     

审计跟踪检查ABC

2000年初,湖北省孝感市审计局对中国建设银行某支行实施审计。在审计其1998年度资产负债损益情况时发现,其储蓄科保管的1991年度发行的3年期全国通兑投资债券269230元(本金207100元,利息62130元)不知去向,作“应收账款”长期挂账。该支行声称已将此案反映到省分行处理,却又无法提供已上报的相关证据。下达审计结论时,审计局建议市分行将此案上报省分行,追究相     

偷吃利息的耗子落网记

偷吃利息的耗子落网记衡水地区审计局丁志成，葛培新一、发现线索１９９５年×月×日，我们在对某银行进行审计时，通过审查信贷帐户，发现某厂贷款利息××万元与实际交纳××万元相差４５５００元。复核计算，感到该厂少交了利息。但对该厂的延伸调查结果又表明该厂当期...     

企业损益不实问题比较普遍

企业损益不实问题比较普遍西安１９９７年西安市审计局依法对４５户国有企业１９９６年财务收支进行了审计,发现损益基本真实的有１７户,占审计户数的３８％,而损益不实的有２８户,占审计户数的６２％,不实金额高达５０２万元,其中多计利润和少计亏损的８８万元,少...     

如何利用计算机开展银行利息收支审计

审计人员面对纷繁复杂的银行存贷款数据，很难通过手工审计核实银行贷款利息计算的正确与否，而利用计算机则能迅速准确的核查利息计算情况。在今年的农行审计中，我们对某分行贷款利息进行了计算机审计，取得了一定的经验。 计算机审计的基本条件和需要解决的问题： 利用被审计单位的计算机数据，开展计算机贷款利息的核实和计算，需要两方面的条件：首先是要了解被审计单位计算机系统，掌握其核算流程，数据的保存和生成方式；其次是要详细掌握贷款金额、贷款日期、到期日、贷款期限、贷款利率、贷款性质等相关电子数据资料。虽然各家银…     

4.9万元贪污案追踪

1996年5月,阳新县审计局接到举报,反映某镇农业银行营业所下属街口储蓄所出纳罗某利用职务之便,开出现金支票支取现金不入帐,贪污公款4.9万余元。审计局领导迅速抽调骨干力量,组成三人审计小组,进行专案审计。出纳的迷惑49,155.20元系某镇粮管所职工(现为个体户)杨某于1994年元月2日、6日、2月2日、3日分别向营业所立据贷款15.000元、17,000元、11,000元、4,000元之本息。营业所于94年3月30日开出收款凭证收杨现金还贷35,000元,利息1,514.40元,计36,514.40元,又于3月31日出收款凭证收杨现金还贷12,000元,利息640.80元,计12,640.80元,两笔合计49.155.20元。营业所已登记入帐。街口储蓄所出纳罗某于94     

计算机审计在地方金融审计中的应用方法及案例

白银市审计局2004年在对某地方金融机构资产、负债、损益审计中，充分运用《Sq1 Server2000数据库管理系统》和《数据采集分析2.0》软件，对被审计单位的不良资产分布、信贷资产质量、贷款利率执行情况、应收利息核算、抵押、质押贷款发放、开销户登记情况等进行了重点审计，取得了较好的效果。     

纳溪区审计局规定“八小时以外”廉政纪律

近日，泸州市纳溪区审计局制定实施了《审计机关干部职工八小时以外廉政行为规定》：不向任何无关人员泄露正在审计或审计调查的情况以及尚来作出的审计决定；不得擅自与被市计单位和有利害关系的人员空谈审计发现的问题及查处情况；不得指点被审计单位和个人违反规定做假账、规避检查．逃避处理处罚。     

七台河市审计局日贷项目审计顺利开展

七台河市审计局在对日本国际协力银行贷款公共卫生项目执行情况审计时发现，项目单位市医院、市疾控中心和其主管单位市卫生局、承债单位市财政局之间缺乏信息沟通，市卫生局和市财政局不掌握项目单位已到位的日贷设备及日本贷款余额，市财政局只是依据省财政厅下发的通知还款，对还款情况也没有设立专账登记。     

规范“婆婆”行为 净化企业环境

今年 以来，彬县 审计局按 照“积极参 与，当好参 谋，搞好服 务”的原 则，不断改 进对企业 的审计监 督。审计 中，不但对 资产、负 债、损益的 真实性、合法性进行监督，同时还注重了对企业的“三乱”问题的揭露和制止，规范了行政主管部门的管理，净化了企业的外部环境，受到了企业的一致好评。 该县一企业，从１９９７年元月至１９９８年５月主管部门向其收取管理费１４万元，按照有关规定多收６万元；审计后，审计局发出了审计决定，督促该部门向企业退回了多收的管理费，并做出了“严格按照文件规定标准收取管理费，减轻企业负担”…     

住房资金的归集管理亟待加强

宝鸡市审计局最近对全市1992年至1997年住房资金的归集、管理、使用情况进行了专项审计,审计发现,市、县均存在一些不容忽视的问题:一是挤占挪用住房资金较为普遍。审计查出,市、县两级共挤占挪用住房资金1890万元,其中,违反政策性住房贷款规定,超范围给企业发放经营性贷款1210万元,一些企业经营困难难以收回;挪用住房资金,侵占房改资金利息用于单位职工住宅楼建设和购置办公设施314万元;借给财政部门用于预算资金调整360万元。二是违规用住房资金提供担保,一些住房资金管理部门拒不执行国家规定,用住房资金给企业担保,造成不良后果,截至199…     

广角镜

沈阳市审计局组织开展“政务公开日”主题宣传活动；大连市劳动和社会保障局采纳审计建议出台社保基金“五险”统一征缴政策；审计服务见成效锦州市政府增加对市商业银行资本金5000万股；辽阳市审计局设立审计综合员；铁岭市审计局对科级领导干部实行询问打招呼和诫勉制度。     

信息短波

瑞金市审计局首例行政复议胜诉 　　去年 9月，瑞金市审计局依法对某单位 1999年度财务收支情况进行了审计。审计组严格审计纪律，认真履行审计程序，被审单位及法定代表人根据审计要求对所提供的会计资料的完整、真实性作出了书面承诺。审计中发现，该单位多提管理费，虚列成本 294 921.70元等问题，后经被审单位核对，在工作底稿上作出说明：“因漏记收入 27.5万元，实际多提管理费 268 276.09元，我们会据此调账”，并签字盖章，随后，该单位在审计报告征求意见时以“管理费仍有结余，没有多提管理费的主观故意；审计前已调账冲减了管理…     

锦州市审计局积极为市商业银行排忧解难

锦州市审计局在开展审计工作时既注重审计监督，又注重服务，受到市商业银行的高度赞扬。     

对非正常贷款问题的剖析

对非正常贷款问题的剖析黄梅县审计局徐良斌，聂飚近期，我们对黄梅县工商银行非正常贷款进行了一次审计调查，就其存在的问题和应当采取的对策，谈点浅见。一、基本情况黄梅县工商银行非正常贷款，１９９３年末为１０８４１．５万元，占贷款规模１９７９５．１万元的５４...