新形势下关于我国税收饶让问题的探讨

税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到优惠减免的那部分所得税税款,视同已经缴纳,给予饶让抵免。税收饶让一般在发达国家与发展中国家进行,发展中国家为了吸引外资,对发达国家的投资者实施一系列的税收优惠政策,但是根据税收抵免政策的要求,发展中国家减免的税收被发达国家补征,没有实现惠及投资者的目的。所以,发展中国家往往要求发达国家给予税收饶让,不再对减免部分进行补征。     

企业对外投资税收政策的国际比较研究

本文通过比较世界各国企业的对外投资税收政策,分析了其政策特点,并提出了对我国制定企业对外投资税收政策的几点启示。     

新形势下关于我国税收饶让问题的探讨

正税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到优惠减免的那部分所得税税款,视同已经缴纳,给予饶让抵免。税收饶让一般在发达国家与发展中国家进行,发展中国家为了吸引外资,对发达国家的投资者实施一系列的税收优惠政策,但是根据税收抵免政策的要求,发展中国家减免的税收被发达国家补征,没有实现惠及投资者的目的。所以,发展中国家往往要求发达国家给予税收饶让,不再对减免部分进行补征。迄今为止,我国已经与99个国家签订国际税收协定,其中一半以     

全球中小企业税收优惠制度改革及借鉴

20世纪70年代开始,主要发达国家都对中小企业税收优惠制度进行了重大改革:从全面优惠到有选择的重点优惠;在坚持税收法定原则的基础上,灵活务实;引入税式支出,对税收优惠进行绩效考评;非常注重政策的配套与协调等。中国在中小企业税收优惠制度方面存在法定性不足、受惠主体过窄、力度小、优惠方式单一、导向性不明显、配套协调不够、缺少科学合理的评价等问题。因此,中国应借鉴全球中小企业税收优惠制度改革的经验,有针对性地进行改革。     

对外投资税收政策的国际借鉴及自主创新

尽管近年来中资企业的对外投资活动发展迅速,但与其他发达国家相比,我国企业对外投资的规模远远不够,"走出去"大大滞后于"引进来"。目前企业"走出去"面临的困难和障碍,主要表现在制度和政策体系不健全、缺少配套服务和企业自身存在缺陷三个方面。本文针对存在问题进行了探讨,并提出了相应的对策建议。     

中国企业年金税收优惠政策分析——基于企业年金市场的国际比较

在全球老龄化加剧的背景下,中国为更好地促进养老年金市场的发展,2014年1月1日起对企业年金、职业年金实行个税递延优惠政策。由此,首先介绍了中国企业年金发展情况,并通过对年金市场的国际比较指出中国年金市场规模较小,发展滞后,单纯实行企业年金、职业年金的个税递延难以有效发挥税收优惠对企业年金的促进作用。然后介绍了美国以及日本的企业年金计划,旨在学习借鉴发达国家的成功经验。最后根据中国具体实际情况提出建议。     

我国个人养老金制度设计优化研究——基于国际比较视角的分析

为完善我国个人养老金产品和服务,建设多层次养老保险体系,本文对比分析了德国里斯特养老金、加拿大注册退休储蓄计划、日本个人型定额供款养老金以及个人储蓄账户计划在税收政策、养老金投资渠道和投资者教育三个方面的举措,以个人养老金制度的长期发展为切入点,总结归纳典型国家建设个人养老金的发展经验。在此基础上,我国应建立科学完备的政策支持体系,对个人养老金的供款额度进行动态调整,并考虑养老金制度的公平性,设置分档供款额度;丰富养老金融产品供给,拓宽账户资金使用渠道;增强个人养老金的普惠性,推动个人养老金产品标准化、风险可视化,减轻投资者产品选择压力。     

国外税法制度对我国“营改增”的启示与借鉴——基于融资租赁税收优惠法律制度的研究视角

融资租赁业作为一种能够满足承租人不同设备需求而开展筹资业务的现代服务业,这种集融资和融物于一身的金融业在国外受到很大重视,它们从税法设置上给予该行业良好的外部支持。本文基于融资租赁业"营改增"的契机,从税收优惠这一税收要素入手,研究税收之债。借鉴国外针对融资租赁业发展完善的税法制度,解决我国当前"营改增"中遇到的困境,试图为融资租赁业提供一个良好的税法环境。     

本币升值条件下中日两国对外直接投资比较研究 ——基于产业选择的视角

近年来人民币升值频繁,与20世纪70年代日元升值情况有相似之处。基于中日两国在本币升值背景下的对外直接投资状况,本文从对外直接投资规模及嬗变、区域分布特点与产业选择行为3方面比较分析了中日对外直接投资的异同,最后针对日本产业选择的经验与教训,提出了中国对外直接投资要统筹兼顾服务业与制造业、促进投资区域和产业多元化以及提升投资者应对海外投资风险能力的对策建议。     

景区经营权转让后的变向投资行为分析及制度安排——基于外部性理论的视角

部分投资者在获得景区经营权之后,并不致力于景区内部建设和资源保护的继续投资,而是发生了投资变向。这不仅增强了景区经营的风险性,而且危及景区发展的可持续性,同时也损害了当地居民和旅游者的消费权益。产生这种行为的主要动因在于其投资正外部性没有得到有效解决,应该通过合理的制度安排,在政府投资、经济杠杆调节和剩余索取权激励等方式进行连续补给,以补偿其投资的正外部性,从而纠正投资方向。