企业欠贷欠息银行应对症下药

目前企业欠贷欠息已成为专业银行经营中出现的一大难题,它严重地影响着银行各项经济指标的完成。某市对五家专业银行的调查表明:6月份,全市360家工商企业中,289家不同程度地存在欠贷欠息现象,360家工商企业贷款总余额28.7亿元,而欠贷金额达11.2亿元,占总数的39％,其中有69家企业欠贷在5年以上,13家企业欠贷5000万元以上。而欠息企业占企业总数的80％,欠息比重占应交利息总数额的48.6％。     

目前商业银行亏损的主要原因

目前,商业银行严重亏损是困扰商业银行发展的重要障碍之一。据对我县1996年度5家商业银行的调查,除中行有微利外,其余四家均严重亏损,多者上千万元,少者数百万元,且隐藏的潜亏严重,仅对农行系统的八家贷款企业进行抽查,在750万元利息收入中,以贷收息额就高达290万元,占38.71%。1.历史包袱沉重,信贷资产质量差是其主要的客观原因。商业银行大多已有较长的发展史,由于国家宏观调控、市场机制尚不完善以及企业决策、管理失误等方面的原因,相当一部分工商企业已处于困境,甚至濒临倒闭,由此形成银行信贷资产质量差、呆滞、呆帐贷款多,收息率低、收息困难。以农行为例,1996年末不良信贷资产占信贷资产总额的58%,其中两呆贷款占38%。1996年度正常收息率仅为6.3%,为应收利息的50%左右。笔者最近调查远安农行系统的八家贷款单位,洋坪水泥厂是该行的贷款     

基层供销企业存在的主要问题和改进建议

最近,我局对本县供销社下属２１个企业１９９８年度的资产、负债、损益进行了审计。通过审计发现了以下问题：一、存在的主要问题１．企业包袱沉重,有问题的资金较多,各种债务无力支付和归还。１９９８年底供销企业累计亏损２２５９．２８万元,挂账的待处理财产损失２４０．７７万元。库存中基本上无使用价值的商品７５．２２万元,难以收回的各项往来款１５８．０２万元,以上几项共占用流动资金２７３３．２９万元。鉴于以上情况,高达１１１４．４４万元的应付账款无力支付,银行逾期借款２５１５．７３万元也无力归还。２．普遍存在…     

审计调查企业负担了然于目

最近,我们对黄冈地区丝绸总厂等十二户工业骨干企业1993年以来的经济负担情况进行了审计调查。调查情况表明,这些企业进入市场后仍然显得负担过重,活力不足。一、企业负担的主要表现全区十二户企业1993年经济负担总额7799.67万元,约占当年工业总产值的21.6%;占利润总额的2.96倍。少数部门单位和行业有令不行、有禁不止,仍向企业乱集资、乱摊派、乱收费。据调查,1993年对十二户企业的各种摊派173项,涉及102个部门和单位,金额达322.45万元,占全部总负担的4.13%,比上年同期上升了25.6%;截止1993年底止,十二户工业企业共有经济包袱挂帐4262.68万元,占总负担54.65%,其中:亏损挂帐891.88万元。潜亏195.2万元,待处理流动资产报失2328.56万元,职工福利从金超支挂帐545.16万元、专项借款利息挂帐301.78万元。这些企业由于债务包袱沉重,直接削弱了技术改造和市场竞争能力,给生产经     

空穴何来风——解读某亏损企业的巨额现金流

最近,我们在对某公用企业 资产负债损益进行审计时发现:企业虽连年亏损,但企业货币资金却能保持庞大的数额,其中:有相当数额以定期方式存入银行,以2000年为例,企业当年年度报表反映亏损188.99万元,累计亏损2895.38万元,企业当年结存货币资金6171.60万元(其中:定期2250万元)。企业的亏损现状与企业货币资金数额明显不对称引起了审计人员的警     

粮食企业亏损挂帐的成因及对策

最近，笔随伊盟粮食行业审计组，对内蒙古伊克昭盟(简称伊盟)盟直所属粮食企业和垒盟八个旗市的粮食企业多年来形成的亏损挂帐问题进行了审计调查。共调查弛立核算单位65个，占亏损单位的68％，调查新老亏损挂帐13，823万元，占粮食企业亏损挂帐总额的75．7％。通过调查分析看出，伊盟粮食企业亏损挂帐形成的时间长、数额比较大，已成为地方财政的沉重包袱，     

浅析商业企业亏损的主要原因及对策

浅析商业企业亏损的主要原因及对策周旻为了配合全省商贸亏损企业审计调查，我局对县五交化公司的亏损情况及原因进行了审计调查，通过审计调查发现该企业截止一九九五年底帐面累计亏损９６万元，已发生的利息、费用、应提的折旧未计入当年损益计７０万元。已形成挂帐亏损...     

降低资金成本“三·五”谈

近年来,不少企业特别是交通、商贸和乡企由于债务包袱沉重,亏损难减,利润向利息转移,一些企业由于资金成本高,出现停产或半停产状态,一般企业也存在“五高”现象。五大表现一、财务费用高于利润总额。一些企业由于在筹集资金和用资过程中耗费过大,造成财务费用无限制的膨胀。二、贷款利率高于报酬率。这种情况造成企业资金恶性循环,资不抵债。中南某乡镇交运、交建集团贷款7300万元,自建厂之日起,连年亏损,每年还三分之一的利息都无能为力。三、借款总额高于销售收入总额。川东片区对运输、汽配、制造、交通、建筑及服务等5大行业的调查,年…     

芳香又飘三秦地：陕西太白酒厂脱困兴企小记

陕西省政府列入全省１２７户脱困企业之一的陕西省太白酒厂,在新一届领导班子的带领下,使企业走出了连续亏损５年的低谷,在市场竞争中又活跃起来,中国老字号的“太白牌”太白酒又香飘三秦大地。 太白酒厂是于１９５６年公私合营建成,旧时的茅草烧房和毛驴运送的模式在计划经济中已改旧貌,生产初具规模,产品远销国外,可是在计划经济向市场经济转变过程中,这个曾红极酒苑的企业却一下子萎靡不振,从１９９３年发生亏损,管理上的不善和经营上的失策给企业背上了沉重包袱。截止１９９８年６月累计亏损２２２８万元,资产负债率高达１…     

贷款协议有讲究

由于有些借款者缺乏融资理财意识,落签贷款协议随意,所以往往在贷款过程中人为造成“费息”。预扣利息贷款有些银行为确保贷款利息完整到位,往往在发放贷款时从应发放贷款本金中预扣全部利息。由于这种方式使借款者可用的借款资金养活因而承担的实际借款利率便相应超出其签订的协议利率。客观上增加了借款成本。例:借款者从某银行取得的一笔期限为一年的借款200万元,合同签注借款年利率为5.85%,借款日,银行预扣全部借款利息并在借款借据上注明。而借款人对此却没有提出任何质疑。所以在此笔借款中借款者所承担的实际利率=借款总额×借款利率…     

企业对银行有十盼

随着国家商业银行法的颁布,银行已成为名副其实的企业.在相互经济利益中,银企之间如何建立新型互助的借贷关系,促进企业的健康发展,是银企之间面临的全新课题.目前,许多企业步履维艰,包袱沉重,需要银行的支持,对银行有“十盼”:一盼银行严格执行金融政策,不乱上浮利息或变相加收利息,不短贷要高息,不加收服务、咨询、评审等费用,影响银行信誉.二盼银行转变观念,深入企业.银企之间不再是原来的管理与被管理关系,而是通过     

申办住房组合贷款有学问

如今,个人购房已成为社会一大热点。居民购房除动用历年的积蓄,资金不足部分大都运用银行按揭来减轻购房置业的资金压力。若全部向银行商业贷款,则利息负担太重,选公积金贷款虽然利息低,但计贷额度有限制,因此采用“个人住房公积金贷款”＋“银行个人住房按揭贷款”的“组合贷款”方式来解决,可以帮助居民轻松置业。然而,住房组合贷款方式运用合理与否,将会对付息总额产生较大的影响。例：王某因购房资金不足,欲申请住房贷款,贷期５－６年。现假定王某申请公积金贷款5万元,银行按揭贷款5万元,那么,其贷期到底是选择5年期还是选择6年期呢？我们从下表实际计算来做一比较：从表中可以看出：(1)组合贷款利率在两个利率档次之间,以尽可能选择低一档次的利率为好。用还款期限6年与5年相比较,虽然只增加了1年,但是,整个还款期间的年利率却有了不小的增幅,公积金贷款利率增加了0.45个百分点,银行按揭贷款利率增加了0.27个百分点,致使累计利息支出分别要增加1854元和1908元,利息支出新增额占5年期付息总额的比例：前者竟占到34.1%,后者也占到27.1%,合计增加组合利息负担3762元,要占5年期总组合贷款利息的30%,显然是选择5年期的组合贷期...     

乡镇财政负债严重不容忽视

最 近我局组成五个审计组 ,对全市２２个乡镇办事处债权、债务进行了专项审计。通过审计 ,发现有相当一部分乡镇由于历史、自然、管理等多种因素 ,财政收不抵支 ,连年赤字 ,各项借款无力偿还。经审计 ,认定截止１９９８年底 ,债权总额３７１４ ５５万元 ,平均每个单位１６９万元。债务总额６３５４ ６４万元 ,平均每个单位２８８ ８万元 ,有四个单位债务超过５００万元。沉重的债务包袱 ,不仅困扰着乡镇财政工作的运行 ,而且影响了基层政府的形象、农村经济的发展及社会的稳定。造成目前乡镇财政负债大量存在的原因很多 ,具体说来主要有以下…     

管理不善是亏损之源

一个企业陷入困境的原因很多,走出困境的路径也有不少,但是起主导作用的还是企业自身。在深圳市,市属大中型企业６７家,都是特区建设以来发展起来的新兴工业,市场环境好,企业没有包袱,但是仍然有２０多家企业亏损,亏损面达３５%。湖南省调查的１００家国有企业中,亏损企业３８家。据调查分析,这些企业亏损的原因,绝大多数是因为领导班子存在问题导致管理不善。重庆特殊钢集团公司,是一个有１８万名职工的国家大型骨干企业,由于不顾企业自身实际条件实施扩张,导致投资无效益,亏损１５７９亿元,使企业背上了沉重的债务包袱,濒临破产境地。由于…     

审计后的反思

我们应复合肥加工厂厂长的要求,对该厂1993年第一、二两个季度损益情况进行审计。该厂提供的会计报表反映的情况如下: 一九九三年第一季度全部资金363万元。其中:借款289万元,(资金负债率79.6％),自有资金89万元,亏损款15万元,以前年度累计亏损80万元。产品销售收入86.74万元,产品销售成本99.08万元,产品销售利润—12.34万元。第二季度全部资金248万元。其中:借款181万元(资金负债率72.98％),自有资金86万元,亏损款19万元,以前年度累计亏损80万元。产品销售收入243万元,产品销售成本260.07万元,产品销售利润—17.07万元。     

河池市粮食企业亏损挂帐的成因

我市粮食企业1992年年度会计决算报表反映,亏损挂帐累计总额为967.30万元。其中:政策性亏损挂帐946万元,经营性亏损挂帐21.30万元。为此,我们对市粮食局下属企业进行了审计调查。经调查确认:1986—1992年我市粮食企业亏损挂帐累计金额应为824.25万元。其中:平价经营亏损补贴542.25万元,定额亏损246万元,以工代赈补贴28.72万元,化肥、柴油差价补贴7.28万元。挂帐数额之大,时间之长,究其原因主要有两个方面:     

借款利息简捷算法

借款利息是财务费用的主要内容，也是会计在月未结帐计提费用的一项重要工作。利息计提的准确性直接影响到成本和费用的核算。由于银行部门计算利息与企业会计结算在时间上是不同步的，又因银行（信用社）与单位或个人借款的利息率往往不一致，使我们必须按不同利率的借款分别计算利息，然后汇总，工作较为繁复，而质量要求又高，需要我们寻求一种好办法。银行（信用社）计算利息的公式为：利息一借款金额（元）X日息（按月息折算）x借款时间（天）这样计算较繁琐，也容易错。本人在业务中使用一种百分比计算法，操作简便，误差很小。工作…     

盲目利用世行贷款 无奈背上沉重负担

世行贷款是我国利用外资的主要形式之一,对拓展我国经济建设的融资渠道,缓解建设的资金不足,促进经济健康发展和产业结构的调整起到了巨大作用。但由于各地实际情况的差异,有的项目建设单位由于对世行贷款的性质、特点和利用程序缺乏深入的了解,对建设项目缺乏充分的可行性研究,盲目利用世行贷款,项目建成后不仅无效益,反而给项目单位和当地财政造成了沉重的负担。如某农场争取的种子商业化世行贷款项目就是如此。项目自1997年至今已基本建成,累计完成投资1163万元,其中:利用世行贷款546万元,国内借款30万元,其他借款158万元,应付款556万元,…     

企业财务失败的预测、缓解与代理关系分析

财务失败是指企业因资金匮乏无力支付到期债务或其他固定费用的一种经济现象。从财务失败的现象上看，包括无力支付短期债务，无力支付债券本金和利息，无法支付优先股股利，变现拍卖有价值的资产等。《中国注册会计师独立审计具体准则》第１７号《持续经营》第八条，列示了企业财务失败的迹象，包括：资不抵债；营运资金出现负数；无法偿还到期债务；无法偿还即将到期且难以展期的借款；过度依赖短期借款筹资；主要财务指标显示财务状况恶化；累计经营性亏损数额巨大；存在大额的逾期未付利润；无法履行借款合同中的有关条款；存在大量不良…     

企业向个人借贷合法吗?

<正> 律师先生:我是从事小商品批发的个体户,手头比较宽裕。今年2月,一乡服装厂的负责人史某找到我,提出企业资金周转困难希望我借给服装厂一笔钱。由于史某是我的老同学,我就同意了,并签订了借款合同。合同约定,我借给服装厂人民币12万元,利息为银行同期贷欹利率的3倍,借款期限为2年。合同经公证后,我就将12万元交给了老同学史某。近来从新闻媒介上获悉,国家对企业借款有严格限制。如若违反,借贷双方都要受处罚。请问,我借款给企业是否合法?该借款合同是否有效?个体户吕财发