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1.我公司(一家香港上市公司在内地的子公司,系外商企业)于1999年购入房屋一栋,购入价格约1亿元,并对其进行了装修,装修费2500万元。我公司的当地税务机关批准这笔装修费计入待摊费用,按5年摊销,但根据国家税务总局的相关规定(2000年)应计入固定资产价值。请问该笔装修费应计入哪个账户?会计制度中对此是否有明确规定呢?答:贵公司作为外商投资企业,1999年购入房屋并进行装修时,根据贵公司当时应该执行的《外商投资企业会计制度》,装修费应在“其他资产—其他递延支出”科目核算,按照预计的受益期平均摊销。2.一块土地分3期滚动开发,为整块土… 相似文献
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1.我公司欠A公司服务费40万元,上月双方协商由我公司为A公司购买一部价值23万元的汽车一部,用以偿还全部债务。我公司购买后,记入固定资产账,并办理了过户手续,数日后将其偿还债务,请问在此项业务中应纳什么税?如何计税?答:这是一项债务重组业务,其方式为以非现金资产清偿债务。按照《企业债务重组所得税处理办法》(国家税务总局6号令)的规定:“企业以非现金资产清偿债务应分解为按公允价值转让非现金资产,再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。”以公允价值转让汽车,因其已办理了过户手续,符合已使用的… 相似文献
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我公司是外商独资企业,属咨询服务行业,主要费用为餐费(业务往来需要)、员工费用和办公费。因招待费用过多,税法规定的交际应酬费在税前列支的比例根本不够用。请问,能否设置营业费用(期末直接结转至本年利润科目)归集与业务相关的餐费,而其他招待费支出仍列入管理费用?答:根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十二条规定:“企业发生与生产、经营有关的交际应酬费,应当有确实的记录或者单据,分别在下列限度内准予作为费用列支……”,因此,只要企业发生的是与生产、经营相关的交际应酬费,不论列入哪个科目都只… 相似文献
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1.公司帮运营商销售话费卡,按原价100万购入,打折销售给终端客户只收50万,运营商补偿剩余的50万,同时支付我公司5万佣金,要求我们开55万的发票。请问这样的情况,我公司要交什么税?(山东省胡玉书)答:由于代销行为一般代销方不垫付资金,且发票抬头直接开给购买方,所以如果贵公司在开始时没有按照原价支付给运营商100万元,则可以只就5万元的手续费对运营商开据服务业发票,按“代理服务”5%的税率计算缴纳营业税。按营业税税额的7%和3%缴纳城建税和教育费附加。由于公司目前帮运营商销售话费卡已按原价100万元购入,并已实际垫付资金,所以目前公… 相似文献
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我公司2004年已缴纳所得税,2005年享受退还2004年所得税优惠政策。2005年已收到退还的所得税额,并且将退税金额的20%返还给当地政府。此业务应在盈余公积科目中哪项明细科目中反映,到年底该科目该如何结转,同时返还当地政府应如何处理?答:根据《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答(二)》(财会[2003]10号)的规定,企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税,无论是在资产负债表日以后、财务报告批准报出日之前收到,还是在财务报告批准报出日之后收到,一律应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用。如退税文件中规定… 相似文献
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我公司房屋买入时250万,作固定资产,装修费用包括人工、材料及附属物合计100万,一直是作为递延资产分五年摊销。经税务局来查,说是应并入固定资产一并按固定资产年限折旧。请问怎么处理是合适的?对房屋装修费的所得税处理,内资企业与外资企业是有区别的。外商投资企业发生房屋装修费用应按照国家税务总局《关于外商投资企业房屋装修费税务处理问题的批复(》国税函[2000]704号)办理,即房屋投入使用前发生的房屋装修费,应并入房屋价格,按税法规定的房屋折旧年限计提折旧;房屋投入使用后所发生的房屋装修费,可在房屋重新装修后投入使用的次月开… 相似文献
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1.我是湖南的一家公司。我公司销售一批货物给甲单位,给甲单位开出一张销售发票,但款项由甲单位的关联单位支付,请问我可以直接冲销甲单位的应收账款吗?如果可以,如何进行会计处理?(湖南省张震)答:应签订一份三方债权转让协议。协议中应规定,三方一致同意甲单位应付贵公司的有关债务由甲单位的关联单位全额承担,同时贵公司不因转让债权而额外承担责任。当贵公司收到甲单位的关联单位支付的代垫款后,若三方尚未签订转债协议,应先将代垫款作为暂收款(对甲单位的关联单位负债),待三方协议签订后,再转销对冲有关债权、债务。2.我公司遇到一实务… 相似文献
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<正> 我公司老板有两个经营范围一样的公司,两个公司都是一般纳税人,就是注册地点不一样,现在想把一个公司迁到另一个公司的注册地,税务上有什么需要办理的地方吗?答:投资者开办两个经营范围一样的公司,只是注册地不在同一地区,现在拟将一个公司迁到另一个公司注册地,一般情况下是将一个公司合并到另一个公司,即吸收合并。吸收合并在税务上首先应清缴被合并企业的各项税款,交回税务登记证和发票;对存货要视同销售处理。在 相似文献
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问:我们是连锁超市,超市里的一块空地租给乙方,签订了一年的合同。合同规定租金半年一付,全年租金是50万元。乙方在2005年12月付了第一期租金25万元,我们也向其开具了25万元的场租费发票。请问,我们收到的25万元租金是在2005年12月全部入其他业务收入,还是要分月做其他业务收入,如果要分月,应该怎样进行账务处理?答:这种情况在会计处理时可以在12月一次性确认收入,如果这笔收入占本单位全年收入比重比较大的,也可以分期确认。分期确认时先将全部收入记在预收账款借方,然后分月确认收入。但如果是一次性开票的话,还是做一次确认收入比较规范… 相似文献
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1.我公司这个月初给客户开的增值税发票因为颜色太浅被退回,因为手中的发票数量有限,当时就按照原金额给对方重新开了发票,但是我现在手中的发票张数已不足以我开负数发票,也就是我这个月的两笔销售分别走了两次,月底结转销售的时候应该如何进行呢?多开的两张发票也要结转销售,计算成本么?下个月买来发票之后是否要再让保管开一次红数票冲库存呢?(重庆市李肖)答:当月处理当月发生重开发票的情况:直接在金税系统中作废多开的发票,不需要作账务处理。次月处理上月发生重开发票的情况:对于上述每一笔销售,金税系统均已确认了两次销售,故当月必… 相似文献
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1.我们公司经常有没有发票的运费,基本上都是开给个人,收费也比较低,但为了入账,我们应该采取下面哪种方法好呢:(1)把这些人当临时工,结账的时候,作为发给他们的工资(;2)让他们拿油票或是过路费顶。答:《企业所得税税前扣除办法》第三条规定:“纳税人申报的扣除要真实、合法。”因此,作为所得税税前扣除项目应如实取得相应的合法凭证,其他方法是不可取的。贵公司提出支付个体无发票的运费,如果收费比一般运输企业低,可以按其为公司提供劳务处理。若每月数额不大,可填制“支出证明单”,并负责按个人所得税“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税… 相似文献
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<正>1．以前年度暂估固定资产折旧过高,本月结转冲回后制造费用为负数,如何处理?答：(1)《企业会计准则》中规定：由于企业经营活动中内在不确定因素的影响,某些会计报表项目不能精确地计量,而只能加以估计。如果赖以进行估计的基础发生了变化,或者由于取得新的信息、积累更多的经验以及后来的发展变化,可能需要对会计估计进行修订。会计估计变更时,不需要计算变更产生的累积影响数,也不需要重编以前年度会计报表,但应对变更当期和未来期间发生的交易或事项采用新的会计估计进行处理。 相似文献
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企业拖欠职工工资,当期已提未付,可能若干年后补发。请问,对企业已提未付的工资以后年度能否补提?能否允许税前列支?如果不能,税收如何处理?按照有关税收政策的规定,对企业所得税税前扣除的工资薪金实行五种制度:(1)执行国务院规定的事业单位工作人员工资制度的,可以据实扣除;(2)具备一定条件的软件开发企业和软件开发生产企业的工资据实扣除;(3)计税工资制度,在计税工资限额内的,据实扣除。超过计税工资的,按计税工资扣除;(4)“工效挂钩”制度;(5)餐饮服务行业提成工资制度。因此,如果实行前三种工资制度,对于已经提取但未支付的不得在税前… 相似文献
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<正> 1.我公司是今年上半年在对原国有企业改制的基础上,吸收社会另一股东共同出资,成立的一家有限责任公司,原企业母体依然存在。办理了工商登记、税务登记,注册资金800万元人民币,其中原企业母体占49％,另一家股东占51％。新公司以评估价购买了原公司的有效资产。新公司除对下属全资子公司行使管理职能外,主要从事商品批发业务(工商登记营业范围还包括产品开发、生产等,但实际未实现)改制后人员基本未发生变更。请问:我公司是否符合新办第三产业中的商业减税或免税条件,能否享受减征或免征企业所得税一年的优惠政策? 相似文献
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1.我公司有一大型商业卖场(自用),账面净值3.5亿元,目前,公司与外商签订合同,将此资产出售,出售价格为4.9亿元,价款已收到,产权的过户手续已办理。此资产出售后,我公司将租用此卖场继续营业,请问此资产出售的利润,可否全部计入当期损益?答:在售后租回交易中,资产的售价和租金是相互关联的,因此资产的出售和租回实质上是同一项交易,即售后租回实质上是一项融资行为。《企业会计准则---租赁》售后租回交易的相关条款规定:如果售后租回交易形成一项经营租赁,售价与资产账面价值之间的差额应予递延,并在租赁期内按照租金支付比例分摊。贵公司此… 相似文献
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1.我公司老板以厂房进行投资,没有房照却验资了,这几年都交了房产税并计提了折旧,但工商部门今年年检后要求改变投资方式,要求把厂房退给老板并交现金重新验资。请问该如何操作,折旧和已交的房产税怎么办?(四川省魏红)答:(1)根据《公司注册资本登记管理规定(》国家工商行政管理总局令[2004]第11号)有关规定:第七条:公司股东或者发起人必须以自己的名义出资。以实物、工业产权、非专利技术出资的,股东或者发起人应当对其拥有所有权;以土地使用权出资的,股东或者发起人应当拥有土地使用权。第九条:公司设立登记,以实物、工业产权、非专利技术… 相似文献
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1.我公司为有限责任公司,有意把本公司积累的盈余公积转增资本,请问,该行为是否视同分红?个人投资者要缴个人所得税吗?(湖北省张文军)答:对此问题,税法明确规定应缴纳个人所得税。公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本,实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利,股东再以分得的股息、红利增加注册资本。依据《国家税务总局关于盈余公积转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税发[1998]333号)文件精神,对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人… 相似文献
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