与农产品有关的增值税纳税筹划

一、变"收购非初级农产品"为"收购初级农产品"的纳税筹划相关依据:初级农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。购进初级农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。进     

与农产品有关的增值税纳税筹划

一、变＂收购非初级农产品＂为＂收购初级农产品＂的纳税筹划 相关依据：初级农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。购进初级农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。进项税额的计算公式为：进项税额=买价×扣除率。     

农民专业合作社有关税收政策的规定

财政部国家税务总局财税[2008]81号文件一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。     

增值税“内涵式扩围”改革研究

正一、增值税征收范围现状实务操作中,由于各种原因,我国增值税的实际征收范围比法定征收范围狭窄,主要表现在以下几个方面:(一)对初级农业产品实施免税政策,没有纳入增值税的征收范围根据暂行条例规定:农业生产者销售自产的税收规定范围内的初级农产品免税。其目的在于减轻农业生产者的税收负担,但     

国家税务总局部署 2005年农业税收征管工作

国家税务总局日前发出通知,对2005年全国农业税收征管工作作出部署。通知要求,免征农业税的地区,要将免征政策不折不扣地落实到位;按规定对农业税有关征管基础资料、账簿、法律文书以及已经使用的农业税完税证等进行整理归档并妥善保管;尚未使用的农业税完税证要按照税务总局《农业税收票证管理办法》的有关规定进行缴销。尚未免征农业税的地区,要认真贯彻落实2005年降低农业税税率的政策规定和要求,继续规范农业税征管,妥善处理好各类矛盾,杜绝涉农负担恶性案(事)件的发生。     

实现我国粮食增产增收的财税政策探讨

粮食是人类赖以生存的必须物品，是一个国家经济发展、社会稳定和国家安全的保障和基础。目前世界上许多国家对农业实行“多予少取”或只予不取“的高补贴低税负或无税收的财税政策。我国政府历来重视粮食生产，近十年来实行了一系列支农惠农财税政策，包括减免农业税，取消烟叶税以外农业特产税；对农业机耕、排灌、病虫害防治、植保和有关农业技术培训业务免征营业税；对谷物、蔬菜、油料、薯类、豆类等农作物种植、农作物新品种的培育以及农业灌溉、农产品初加工、农机推广、农机作业和维修和农林牧渔业服务项目免征企业所得税；对化肥、农药、农机和农膜和种子继续免征增值税。在财政方面，对种粮农民实行直接补贴，对部分地区农民实行良种补贴和农机具购置补贴；通过税收手段合理调节化肥出口，控制农资价格过快增长，对重要产粮区实行最低收购价政策，稳定粮食市场价格，保护种粮农民利益等，提高了农民种粮的积极性，粮食生产取得了连续9年增长的好成绩。     

农产品收购增值税问题及建议

增值税一般纳税人购进免税农产品,可开具农产品收购发票并按收购发票注明的价款和13%的扣除率计算抵扣进项税的政策,使农产品收购发票成为重要的进项税抵扣凭证,该政策为减轻农产品收购企业的税收负担,促进我国农产品流通转化起到了的显著作用,但农产品收购凭证采取购进申报抵扣,没有任何认证约束,成为增值税抵扣凭据管理中的特例,在实际工作中的税收问题日益突出,成为税收管理中的一大焦点和难点问题。     

财政部 国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知

财政部国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知经国务院批准，现就若干农业生产资料征免增值税的问题通知如下：一、下列货物自１９９６年１月１日至１９９７年１２月３１日继续免征增值税：１．饲料。２．农膜。３．化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普...     

哪些农资可免征增值税

哪些农资可免征增值税河北涉县读者范平来信问：听说国家规定有的农资可免收增值税，请问，具体是哪些？范平同志：经国务院批准，财政部和国家税务总局近日联合发出《关于对若干农业生产资料免征增值税问题的通知》，决定继续免征和恢复征收部分农业生产资料增值税。一、...     

农民离平等国民待遇有多远

有位农村问题专家做客中央电视台“中国经济大讲堂”栏目,畅谈中国三农问题。他说,全面免征农业税,这给了农民一个真正的国民待遇。取消农业税,农民当然高兴。但是,免征农业税果真已经给农民真正的国民待遇了吗?非也。免征农业税只是减轻了农民缴税的负担,缓解了农民与城市居民的不平等,但它远未达到给农民平等国民待遇的目的。所谓国民待遇,应当是指国民在生产、生活中享受到的便利条件和各种福利待遇。农民相对于城市居民来说,在很长一段时间内,他们的平等国民待遇都没有享受到。主要体现在四个方面:一、基础设施不平等。城里人的路、电、…     

农民的负担在哪里

温家宝总理在政府工作报告中承诺明年将在全国全部免征农业税后,有的人说中国已经走出“黄宗羲定律”怪圈,农民负担不会反弹了。全部免征农业税的确减轻了农民不小的负担,但是,因此就说走出“黄宗羲定律”,为时尚早。为什么?这需要先了解一下,农民的主要负担究竟在哪里?现在,农民的负担主要有以下几个方面:一、物价。涉农物价关乎整个农民,对农民来说十分敏感。社会发展了,现代化却不是无偿的,消费现代化需要一定的资金。这对于高收入人群没有什么感觉,但是,对于农民来说,却是一笔不小的负担。尽管农民收入低,但现代社会卖给他们商品的时候,…     

企业购销免税农产品的财税处理

免税农产品的“税”，指的是增值税。根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则，农业生产者销售自产的农产品免征增值税。     

齐心合力鼓励支持民营经济发展

省国税局: 全面落实各项有关民营经济的税收优惠政策 (一)从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的个体、私营企业,其销售自产的初级农业产品,免征增值税.     

财政部 国家税务总局 财税[2012]38号文件 在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的规定

为调整和完善农产品增值税抵扣机制,经国务院批准,决定在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。现将有关事项规定如下:一、自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无     

涉农税费减免及财政政策实施探讨——基于内蒙古的分析

"三农"问题一直是我国重点解决的问题之一,而其中最重要的就是农民的税负负担过重问题。2006年国家宣布彻底取消农业税,此壮举是我国财税体制改革过程中的又一里程碑,然而农业税的取消,并没有给农民真正的减轻负担,相反,农民在农业各税的负担上持续走高,而农业大省也由于农业税的消失出现了一系列财政问题。内蒙古是农业大省,农民问题是自治区最迫切解决的问题。本文以内蒙古为例,主要通过分析内蒙古自治区针对涉农提供的财政政策以及税收优惠来分析当前农牧民真正的税收负担出现的相关问题,并针对相关问题提供有效建议。     

农产品增值税涉税事项的税务处理和税负分析

增值税作为我国的第一大税种,对农产品征税的优惠体现在诸多方面,就纳税人在购进与销售农产品的增值税涉税事项的会计处理以及国家颁布的对蔬菜、部分鲜活肉蛋产品流通环节免税的效应给予具体分析,以引起对农产品税收政策的关注.     

开眼界

对农产品加工业政府有优惠政策我国今后对农产品加工业将给予税收、信贷、融资等方面的一系列优惠政策。具体如下:对从事种植、养殖和农林产品初加工的重点企业,国家暂时免征企业所得税。将企业增值税进项抵扣率由10%提高到13%,以减免企业的增值税。农产品加工企业引进国内没有的高新技术及设备,免征进口关税和进口环节增值税。对季节性收购农产品所需的流动资金,商业银行要及时发放;对农产品加工企业申请的固定资金贷款,将适当放宽抵押担保条件,简化审批手续。证券机构要优化受理符合上市条件的重点农产品加工企业上市,并在配股和增发新股…     

全景三农

政策●部分省市叫停农业税从2003年起,上海对农民实行农业税免征政策。这是中国地方政府首次免征农业税,政策实行后为农民直接减轻负担1.43亿元。2003年厦门市有5种农业税费被取消:乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资、除烟叶及原木收购环节特产税以外的其他特产税、屠宰税、统一规定的劳动积累工和义务工。此外,2004年起厦门市不再征收农业税。浙江省省长吕祖善在全省粮食工作会议上明确指出,从2004年开始,浙江省对种植粮、油的农民免征农业税。免征的农业税款,由省、市、县财政转移支付。省里对…     

不得抵扣进项税额业务之会计处理

一、不得抵扣进项税额的业务 《增值税暂行条例》第十条规定，进项税额不得从销项税额中抵扣的项目分别是：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤本条第①项至第④项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。     

企业购销免税农产品的财税处理

正免税农产品的"税",指的是增值税。根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则,农业生产者销售自产的农产品免征增值税。一、免税农产品的涉税政策首先,销售额的确定。《增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其次,发票的开具。《增值税暂行条例》第二十一条规定,销售货物或者应税劳务适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。同时,《增值税专用发票使用规定》第十条