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俄国家杜马终读通过＂跨越式发展区＂税法修订法案据俄远东发展部官网消息,俄国家杜马11月21日通过＂跨越式发展区＂相关税法修订法案,拟提交俄联邦委员会审议。有关税法修订法案确立了＂跨越式发展区＂入驻企业享有利润税和矿产开采税等税收优惠情况。此外,还规定法人申请享受税收优惠,必须在＂跨越式发展区＂内注册,不得在区外拥有独立分支机构。非商业机构、银行、保险公司、非国有退休基金、证券市场职业参与者、清算机构等不享受特殊税收政策。     

失去“特税”特区靠什么

“两税合并”取消的不仅是内、外之别,更重要的是全国统一的税率、以产业优惠为主的税收优惠政策在实质上取消了“特区、特税”。两会期间,有政协委员提出,应适时将上海浦东、天津滨海新区、深圳特区等地辟为保税特区。     

税延型养老险渐行渐近 险企业绩有望增厚

消息人士2日向中国证券报记者透露,国税总局已制定养老金税收优惠方案,并已递交有关部门。据媒体报道,上海市政府6月已将个人税收递延型养老保险(简称税延型养老保险)试点方案递交至财政部。     

利用控股公司在荷兰避税

<正> 荷兰是最佳的控股公司所在地,因为它拥有如下税收优势: 一、存在广泛的双边税收协定网络,凡是支付给荷兰的股息、特许权使用费和利息,都享受优惠的外国预提税税率。例如,处于丹麦、意大利、挪威或瑞典的子公司向荷兰母公司支付股利,根据税收协定,预提税税率为0(向其他国家支付股利时,预提税率大于0)。二、荷兰的公司所支付的利息和特许权使用费免交预提税。三、荷兰税法中有“参与免税”的规定,即荷兰公     

“两税合并”后我国涉外税收优惠政策初探

两税合并以后,专门针对外资企业的所得税优惠已经基本不存在(为了分析的简捷,只考虑企业所得税中的税收优惠政策)。但是这并不意味着我国就不再实行涉外所得税优惠政策,只是我国将在内外资公平竞争的条件下,兼顾内外资的利益实行共同优惠政策。通过分析"两税合并"后涉外税收优惠变化以及外商投资企业受到的影响,试图寻找完善我国涉外税收优惠政策的途径。     

环境保护税税收优惠制度的影响研究

环境保护税开征两年多来实施略见成效,主要通过设置三个方面的税收优惠条件引导其向绿色发展。但伴随着环保税带来的部分企业减税、部分地区环境治理有了不同程度的成效,也存在部分税率设置不合理以及对不同地区中小企业减排激励效用不明显等问题。文章通过对环境保护税税收优惠制度进行梳理、评估、考察与评价的制度研究,对环境保护税税收优惠制度的实施效果进行深入分析,实现绿色发展的政策性引导。     

加工贸易税收制度解析

加工贸易税收制度主要包括保税制度、出口退(免)税制度和征税制度。加工贸易保税制度有全额保税、定额保税和不予保税之分。加工贸易出口退税方法虽然因具体贸易方式的不同而有所差异,但与一般贸易相比更有利于减轻企业的税收负担。加工贸易征税制度则对不同贸易方式、不同来源料件、区内区外企业实行了区别的征税待遇。     

新体制下外商投资企业所得税税收筹划思路

我国已正式实施外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后新的企业所得税法.两税合并后,外商投资企业所得锐的税收优惠减少,所得税税负上升.针对新的法律体制,外商投资企业进行的所得税税收筹划思路,应重新定位.     

我国企业年金税惠模式探索

企业年金作为我国养老保险三支柱中的第二支柱,对于应对人口老龄化、缓解财政压力具有举足轻重的作用。然而,近年来,企业年金市场发育并不良好。究其原因,企业年金的税收优惠比例偏低、税惠形式单一等是导致企业参与积极性不高的主要原因。因此,探索适合我国现阶段企业年金发展的税收优惠模式对于企业年金市场的发育具有深远的意义。     

WTO与中国税法的变革

加入WTO给我国带来了机遇和挑战 ,我们应对我国税法作适当变革 ,尽可能减少加入世贸给我国经济带来的负面影响。应当改革对外资的税收措施 ,将对所得税优惠改变为对流转税优惠 ;合理利用反倾销税和反补贴税 ,保护我国国内产业的发展 ;完善我国税收立法和执法 ,使之符合透明度原则的要求。     

海关对经济特区和沿海开放地区的关税优惠政策

海关为了贯彻执行我国的对外开放政策,制订了一系列与对外开放步骤相适应的税收优惠规定。一、对经济特区税收优惠规定 1980年8月人大常委会批准的《中华人民共和国广东省经济特区条例》规定了对特区进出口货物的关税优惠原则。据此,在目前经济特区与内地未建立有效的隔离线的条件下,海     

“两税合并”无碍引进外资

给内资企业和外资企业带来同等税收待遇的新的《企业所得税法》今年来已实施三个多月了。根据新的税法,外资企业将不再享有比国内企业低十几个百分点的优惠税 率，     

跨国经营企业的国际税务筹划

<正> 国际税收是跨国经营的财务决策中必须考虑的重要经济因素与环境因素,直接关系到跨国企业的投资效益和经营收益。我国企业在进行跨国经营活动中,必然面对纷繁复杂的国际税收环境,这就要求企业决策者及财会人员必须深入研究并精通投资国(地区)的税法及相关投资政策,特别是要研究各国税制的差异,能熟练和充分运用这些差异,作出科学的财务决策,以实现整个企业集团税后利润最大化。一、跨国经营地点的税务筹划仅从纳税角度考虑,显然应选择低税国为经营地点。具体应考虑有关国家所得税的征税情况,涉及税收减免优惠、税率的     

商业企业营销活动中的节税方略

一、商业企业节税筹划的切入点 (一)以税收优惠条款为切入点.充分利用税收优惠条款进行筹划,可以享受节税效益.但选择税收优惠作为节税筹划的突破口时,不可忽视两个问题:一是纳税人应充分了解、仔细研究税收优惠条款,并按法定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有的权益;二是纳税人不得曲解、滥用税收优惠政策.     

浅议企业纳税筹划方法

纳税筹划是企业财务管理和经营管理的重要内容,本文介绍了减免税、税率差异、分割、扣除项目、抵免税款、缓税及退税、税收优惠和税负转嫁等纳税筹划方法,从而实现财务利益,为企业赢得效益最优.     

设备购置的纳税筹划

设备购置是大部分生产性企业一笔巨额支出,通过工作实际,笔者发现如果能充分利用税收优惠、税收扶持等政策,企业会减少一笔不小的开支。一、相关税收政策设备购置的优惠主要有两个:一是根据财税字(2000)49号文、国税发(2000)90号文规定,外商投资企业在投资总额     

浅议企业纳税筹划方法

纳税筹划是企业财务管理和经营管理的重要内容，本文介绍了减免税、税率差异、分割、扣除项目、抵免税款、缓税及退税、税收优惠和税负转嫁等纳税筹划方法，从而实现财务利益，为企业赢得效益最优。     

区域性税收优惠与企业异地投资的避税效应

税收优惠是促进经济增长和协调地区发展的重要手段,但由此产生的“税收洼地”也为企业通过异地投资进行避税提供了条件。本文利用手工整理的2008—2016年上市公司及其子公司数据,研究发现：(1)适用低税率的异地子公司会提高母公司避税程度,且这一效应主要是由享受区域性税收优惠的低税率子公司所驱动的;(2)低税率异地子公司的利润水平明显偏高,母子公司适用税率差越大,子公司利润越高于本地其他企业,母公司关联销售是实现利润转移的重要机制;(3)异地投资的避税效应受子公司特征影响,高单位资产利润率和服务业子公司更容易帮助母公司避税。本文的研究表明,在当前的税收优惠和纳税申报制度下,区域性税收优惠会异化为企业异地投资避税的工具,这为理解集团企业跨地区投资的避税动机提供了理论支撑,也为进一步完善税收优惠政策、降低企业避税行为和转变区域政策实施思路提供了重要参考。     

原材料节约与人工节约的税效应比较研究

本文定量研究了企业原材料节约和人工节约的税效应,并进行了比较分析。结论是,在目前的税制下,原材料节约与人工节约的税效应是不同的,企业原材料节约的边际税负要比人工节约的边际税负高出55%。因而作为税收效应,企业可能更倾向节约人工。但我国自然资源相对匮乏,而人口众多,我国应该更提倡节约原材料。本文最后分析了税制调整问题,证明在保持目前的税制结构下,不可能仅仅通过调节税率达到更提倡节约原材料的目标,因此最终必须调整目前的税制结构;而作为过渡政策,可以给予资源节约型企业更多的税收优惠。     

菲律宾投资环境综述(二)

自从1996年1月实行了EVAT法之后,1994年后BOI登记的公司不再享受对国内收入的税收优惠政策。 但是1994年后BOI登记企业仍可以对购买机器所交的增值税申请税收优惠或退税,并且可以将其这种优惠转让给供货者。 进口的养殖生畜和基因材料免征国内税和关税,当地购买的享受优惠税率。这些鼓励措施在公司向BOI登记之日起10年内有效。