完善商业银行内部审计 迎接WTO挑战

加入WTO对商业银行提出挑战的核心部门是内部审计机构，内审部门应借鉴国际惯例和经验，积极改革，健全内部审计制度，改进审计方法，提高审计队伍素质，为商业银行经营目标的实现做好服务工作。     

企业内部审计与风险管理

面对企业急需加强的风险管理,既为内部审计的发展带来了机遇,又提出了挑战。笔者结合自身的工作经验,从有利于企业科学发展的角度提出:作为内部审计,首先要充分认识内部审计在风险管理中的独特作用;其次要积极主动地参与风险管理。     

浅议内部审计的风险管理

随着内部审计事业的发展,内部审计人员的法律责任越来越突出,内部审计风险的管理也就日益重要。本文从内部审计风险的特点和主要成因分析入手,对防范内部审计风险的有效方法进行阐述。     

商业银行内部审计发展趋势

随着经济全球化、金融国际化的发展，商业银行内部审计的发展趋势主要有：在商业银行的内部审计中引入外部审计，内部审计风险得到重视，现场审计和非现场审计紧密联系，强调内部控制制度的评审，内部审计职能不断扩展，深入计算机审计和计算机辅助审计日益重要等。     

浅谈企业风险管理与内部控制审计

本文主要阐述了企业风险管理的含义与必要性以及当前内部审计中存在的五个问题,然后提出了加强内部审计的具体建议,强调了内部审计在企业风险管理中的独特作用。     

论商业银行内部控制、内部审计与舞弊

本文从当前商业银行内部控制和内部审计的现状及缺陷分析入手,对商业银行舞弊产生的原因进行了深层次分析,并简单介绍了当前舞弊发展的新趋势,最后给出了有效遏制商业银行舞弊的几点政策性建议.     

论商业银行内部控制、内部审计与舞弊

本文从当前商业银行内部控制和内部审计的现状及缺陷分析入手,对商业银行舞弊产生的原因进行了深层次分析,并简单介绍了当前舞弊发展的新趋势,最后给出了有效遏制商业银行舞弊的几点政策性建议.     

内部审计与企业风险管理的和谐共舞

内部审计是现代管理和控制的重要组成部分,近年来,有些内部审计组织开始介入风险管理,并将其作为内部审计的重要领域,这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可,内部审计与企业风险管理的和谐共舞是其自身获得发展和增加价值的重要途径。     

国外商业银行风险管理与内部控制体制研究

降低和控制风险是商业银行生存和发展的首要任务,详细介绍了国外商业银行在风险管理与内部控制方面的成功经验,值得国内商业银行借鉴。     

企业内部审计与风险管理关系的研究

风险管理是企业管理的核心。而风险管理需要内部审计的协助。我国内部审计在风险管理中存在审计人员的知识结构不合理、审计范围较小、审计缺乏独立性等问题。改进方法包括：提高内审人员素质、完善企业内部治理结构、实现内部审计模式优化三个方面。     

商业银行内部审计有效性初探

本文主要通过目前影响内部审计有效发挥作用的几个主要因素的分析,有针对性地提出提高内部审计有效性的几点建议,使内部审计在商业银行经营管理过程中不断改进和提升工作有效性,真正发挥改善组织经营、增加组织价值的作用.     

商业银行内部风险管理与外部风险监管的协调

商业银行的内部风险管理与外部监管本质统一于风险的管理与控制。但由于内部驱动力的差异、激励与约束相容的困境以及监管的成本问题,两者又存在矛盾与冲突,因此,要想协调好外部风险监管与内部风险管理的关系,降低监管成本,提高监管绩效,还必须充分发挥银行内部风险管理的前提作用,提高其在风险资产确认中的能动性,监管部门必须为银行的风险管理提供基础性的制度保障,在监管内容、方式与手段方面加强调整,培育起激励与约束相容的监管体系。     

论风险导向内部审计与企业风险管理

文章以内部审计定义的变迁为出发点,指出风险导向内部审计是当代企业的必然选择,剖析了风险导向内部审计与企业风险管理之间的联系,认为风险导向内部审计与企业风险管理的结合主要体现在治理层面与具体业务层面,并从内部审计部门模式、控制自我评估（CAS）、风险导向的胜任力、内部审计流程等四个方面来探究如何完善风险导向内部审计。     

论现代内部审计与风险管理的协调整合

内部审计是现代管理和管理控制的重要组成部分。内部审计与风险管理协调整合是其自身获得发展和增加价值的重要途径。本文根据COSO企业风险管理框架和ⅡA内部审计实务标准,分析了内部审计与风险管理的关系及两者相结合的意义,指出内部审计在企业风险管理过程中可以发挥建议、协调、咨询和监督四种作用,并探讨了在发挥内部审计四种职能作用前提下,其与风险管理整合的程序步骤,及其在中国的应用。     

商业银行内部审计风险成因辨析与规避

本文从商业银行内部审计风险的内涵及特征入手,分析影响内部审计风险的因素,提出有效规避内部审计风险应采取的对策,合理有效规避内部审计风险。     

内部审计参与风险管理问题的探究

在现代企业经营管理中,风险管理已成为内部审计的重要领域。本文阐述了内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理以及在风险管理中应坚持的原则。     

整体化风险管理下的内部审计创新

企业风险管理发展的新趋势——整体化风险管理。随着经济一体化和全球化的进程加快，企业面临的风险日益增多，而传统的风险管理显然已不能适应企业的需要。金融创新产品如连接性保单、套期保值、资产负债管理等已逐渐被一些企业运用到风险管理实践中，从而形成了整体化风险管理的发展趋势。整体化风险管理是对传统的纯粹性风险管理的超越，其目标是把企业面临的所有风险都纳入到一个有机的、具有内在一致性的管理框架中。整体化风险管理在实践应用中有以下明显优势：     

内部审计助推央行风险管理的思考

全面风险管理是一个单位提高内控水平、提升工作质量和防范各类风险的有效途径.本文拟通过内部审计的视角,分析人民银行现行风险管理机制的不足之处,并就如何借鉴国际、国内风险管理框架和内部审计通行准则助推人民银行风险管理作些分析和探讨.     

商业银行增值型内部审计研究

近年来,随着我国经营环境的变化,商业银行的内部审计职能也发生了重大的改变,即由传统型审计向增值型审计转变。传统型审计侧重于事后监督,而增值型审计则侧重于咨询服务。内部审计增值目标的提出,为商业银行内部审计向增值型转变指明了方向,同时有利于提高商业银行合规经营意识,增加组织价值。本文从商业银行增值型内部审计的特征入手,阐述内部审计实现价值增值的途径,并分析商业银行内部审计存在的问题,提出相关对策。     

商业银行内部审计失效的博弈分析

本文利用博弈论与委托代理理论对商业银行不能有效发挥风险控制功能的原因做了相应的探析。作者认为，商业银行内部审计职能不能有效发挥的原因在于内部审计人员主动放弃了有关的审计原则，而审计人员选择“放弃原则”的动机有两个：一个是出于个人的“理性预期”；二是道德风险。