完善我国石油天然气资源税费制度的建议

矿产资源权利金制度是市场经济国家矿产资源有偿取得和有偿使用制度的核心,也是市场经济条件下矿业税收制度的核心。总体上看,我国油气税收制度与国际惯例有相符之处,资源补偿费、资源税与石油特别收益金分别相当于基础权利金和超额利润税,三者合起来相当于国外的权利金,但是也存在不少问题。建议改革现行资源税费制度,继续保留探矿权、采矿权使用费与价款的收费制度,把现行的矿区使用费、矿产资源补偿费、资源税和石油特别收益金合并,统一征收资源税。大幅度提高资源税征收标准,实行从价计征、滑动比例、省（区）内外有别的征收率。     

矿产资源税费计征面临问题与对策探讨

当前国内资源类产品的价格已基本与国际市场价格接轨。但由于中国目前的矿产资源税费征收不合理,对资源无偿或近于无偿占用,严重影响国家对于矿产资源的收益权的体现,同时也造成资源的大量浪费,所以对矿产资源的税费改革迫在眉睫。资源税的改革应该和矿产资源补偿费的改革或说是权利金制度、特别收益金的建设统筹考虑。如果权利金额度收取得当,暴利现象就会大大减少。     

西部资源优势转化为经济优势的税收政策建议

一、完善现行资源税,为优势转化服务。 1.扩大资源税征收范围。应将目前只局限于矿产品和盐资源的税目扩大到所有可计量的矿产资源。应当将水资源、森林资源、草场资源等纳入课税范围,以防止开发过程中出现为了取得短期经济效益而过度开采资源、破坏生态环境的     

资源税对能源矿产资源的利用效果:制度导向与趋势判断

中国从1984年正式开始对占有开采能源矿产资源者征收资源税,而后又进行了多次调整.随着中国经济的高速发展,能源消费缺口逐渐扩大,环境污染问题严重,中国资源税的功能逐渐开始侧重于促进资源合理开发利用以及可持续发展.分析中国资源税的政策效果,有助于确定下一阶段资源税改革方向,对提高资源利用效率、推进生态文明建设具有重要而深远的意义.本文在梳理中国资源税制度以及能源矿产资源概况的基础上,通过分析资源税税负变动对能源矿产资源开采企业利润、单位GDP能耗以及国内能源矿产资源消费量变动的影响,探讨资源税制度对提高能源矿产资源利用效率的作用.     

浅析我国现行资源税体系存在的问题及改革设想

我国现阶段的资源税,是对在我国境内开采应税资源的矿产品和生产盐的单位和个人,由于资源条件的差异所取得的级差收入征收的一个税种.资源税以国家矿产资源的开采和利用为对象,旨在使自然资源条件优越的级差收入归国家所有,排除因资源优劣造成企业利润分配上的不合理状况.     

矿产资源有偿使用及税费结构研究

矿产资源是人类社会生存和发展的重要物质基础,随着我国工业化进程的不断推进,矿业有偿使用及税费制度发生了巨大变革,现阶段我国矿业有偿使用乏力,税费制度不合理、重叠,缺失弹性,严重阻碍着矿业的可持续发展和国际市场竞争力。在对矿产资源税费制度存在问题深入分析的基础上,提出我国矿业有偿及税费改革的对策和建议。     

中国矿产资源税费体系重构

高速增长和增速减缓的不同经济状态下暴露出的矿产资源税费制度缺陷,迫切需要构建新的矿产资源税费制度。依据福利经济学和国家权利理论,矿产资源优化配置要求在产权明晰的前提下矫正各种市场失灵。政府是矫正市场失灵的主体,政府通过行使矿产资源所有权和政治权收缴权利金及矿业权费,征收资源税和特别收益金,建立收益调节基金,将外部性内部化,矫正市场失灵。     

浅析石油资源税费问题

随着石油价格的不断上涨，我国现行的石油资源税费制度与其制订初期的目的已经相差甚远，已经很难适应社会经济快速发展的需要。本文将从石油资源税费制度的现状出发，就石油资源税和资源补偿费的征收比例以及征收方式等问题进行探讨，指出其中存在的一些问题，并提出相应的建议。     

矿产资源价值与税费体制关系的探讨

分析了我国现行的矿产资源有偿使用制度的框架及其存在的问题,提出我国矿产资源有偿使用制度的改进建议:我国加入WTO后,对开发矿产资源的企业除了征收国家和地方通用税种外,不设矿业专门税种;企业所得税应允许矿产资源勘探投资折耗计入成本在税前回收.对矿业专门费有:探矿权使用费和采矿权使用费、优质资源采矿权转让费.     

完善黑龙江省资源性产品税费规制与管理体制

黑龙江省是我国资源性大省,现行资源性产品税费体系主要由“一税、四费”构成,即资源税、矿产资源补偿费、探矿权使用费、采矿权使用费和矿业权价款,“税费并存”且“费多税少”,现行税费分享体制已制约了资源的有序开发和合理利用,对于省内经济与资源和环境的可持续发展均造成了一定影响。因此,改革相关税费制度,完善相关管理体制,健全资源性产品管理体系,是保障资源有序开发与利用的必要条件。介绍了黑龙江省资源性产品现行税费制度,阐述了资源性产品税费管理体制的症结,在此基础上提出完善相关税费规制与管理体制的对策。     

论国际税收竞争与中国税法之完善

国际税收竞争导致全球所得税税率不断攀低,这为跨国公司国际避税创造了条件,同时减少了国家的财政收入。我国应进一步完善税法,在吸引外资和提供税收优惠、让渡税收利益中寻找平衡点,既要有利于本国经济发展,又应避免对他国税基造成不当侵害。     

Taxation and Tournaments

This paper analyzes the effects of progressive taxes on labor supply and income distribution in the context of the rank‐order tournament model originally developed by Lazear and Rosen (1981). We show conditions under which a more progressive tax schedule will cause so large general equilibrium effects that the inequality in disposable income will actually increase. We also show that a non‐zero redistributive tax is always optimal if society's welfare function displays inequality aversion; this result always holds, regardless of behavioral responses and general equilibrium effects.     

论税收伦理

最适税收理论运用了福利经济学的工具,在传统的税制设计目标的论述中增加了分析的力度。但是,它拘泥于经济学上的功利主义福利分析方法,仅仅涉及一个人怎样在不同的时间里分配他的满足,而不关心满足的总量怎样在个人之间进行分配;仅仅考虑人的需求,而不考虑环境的需要,助长了税收经济主义的倾向,导致了生态环境的蓄意破坏,税收公平性的失调。税收效率固然重要,但正义和可持续性也必不可少。必须在生态哲学观基础上研究我国的税收制度,才能促使经济、社会和环境的和谐发展。我们的税收命题不仅仅是"取之于民,用之于民",而应该是"取之于民和自然,用之于民和自然"。     

税收信用--现代税收思想的新理念

市场经济是法治经济，也是信用经济。市场经济条件下，税收秩序需要法律“有形之手”和信用“无形之手”共同维护。税收信用包括税收立法、守法、执法、司法信用和用税信用，涉及人大、税务、法院、财政等多个主体，涵盖经济信用和政治信用。发展我国税收信用，必须从法律保障、文化基础、信用机制和信息渠道等多个方面入手。     

Neutral Property Taxation

A major difficulty in implementing land/site value taxation is imputing the land value of built‐on sites. The literature has focused on two alternatives. The first, residual site value, measures postdevelopment site value as property value less structure value, with structure value measured as depreciated construction costs. Residual site value would be relatively easy to estimate, but a residual site value tax system, which taxes land value before development and residual site value after development at the same rate is distortionary, discouraging density. The second, raw site value, measures postdevelopment site value as “what the land would be worth were there no building on the site (though in fact there is).” Raw site value taxation is neutral (does not distort the timing and density of development), but the estimation of postdevelopment raw site value would be complex so that assessment would likely be less fair and more arbitrary, contentious, and prone to abuse. This paper asks the question: Is it not possible to design a property tax system (taxation of predevelopment land value, postdevelopment structure value, and postdevelopment site value at possibly different rates) that employs the administratively simpler residual definition of postdevelopment site value and achieves neutrality? Under restrictive assumptions and subject to an important qualification, the paper provides an affirmative answer, and characterizes the tax rates that achieve neutrality. It also briefly discusses issues of practical implementation.     

Taxation without commitment

This paper considers a Ramsey model of linear capital and labor income taxation in which a benevolent government cannot commit ex-ante to a sequence of policies for the future. In this setup, if the government is forced to keep budget balance in every period, then it may not be able to sustain zero capital taxes in the long run, as shown in Benhabib and Rustichini (J Econ Theory 77:231–259, 1997) and Phelan and Stachetti (Econometrica 69:1491–1518, 2001). However, (Dominguez in J Econ Theory 135:159–170, 2007) shows that if the government is allowed to borrow and lend to households, the optimal capital income tax still converges to zero in the long run, as long as the value of defaulting is independent of the level of government debt. This paper provides a game theoretic setup with government debt where the value of the worst equilibrium only depends on the initial level of capital and can be determined in advance. This implies that under our assumptions the best sustainable equilibrium has zero capital taxes in the long run, even in the absence of government commitment.     

科学设计生态税,完善我国生态税制

生态建设对国家可持续发展战略具有非常重要的意义．我国目前的粗放型掠夺式增长方式已使生态环境不堪重负。而生态税从经济学的角度为解决我国日益恶化的环境问题提供了思路。本文探讨的重点是如何科学设计生态税，完善我国生态税制。     

最优税收理论与我国税制改革

在对最优税收理论进行系统研究的基础上,将最优税收理论与我国的实际相结合,提出了优化我国税制改革的建议,力图设计出一套比较符合国情的最优税制,从而更好地促进我国的经济发展。