我国企业所得税法的变化与影响

我国自20世纪70年代末实行改革开放以来,为吸引外资、发展经济,对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策.2007年3月通过的<中华人民共和国企业所得税法>将两税合二为一,结束了外资企业在税收上的"超国民待遇",统一了所得税税率;统一了税前扣除办法和标准:统一了税收优惠政策,体现中国税制走向了更加公平、透明的新阶段.     

充分发挥税收管理员在税源管理中的主观能动性分析

2005年,国家税务总局正式下发了<税收管理员制度(试行)>(国税发(2005]40号),标志着我国新的税收管理员制度正式运行.税收管理员制度是指税务机关根据税收征管工作的需要,明确岗位职责,落实管理责任,规范税务人员行为,促进税源管理,优化纳税服务的基础工作制度.本文从税收管理员制度的由来谈起,结合实际工作,针对目前税收管理员工作中存在的问题,就如何提高税收管理员的管理水平,更好地发挥其在税源管理中的主观能动性方面提出了建议.使税收管理员在"强化税源管理、优化纳税服务"的实践中,把"科学化、精细化"管理落到实处.实现管事与和管户的协调统一.     

七大税改勾勒新一轮税制改革蓝图

收入增速明显放缓的税收"新常态"下,2015年将吹响中国税改攻坚的"集结号"。梳理政府工作报告、财政预算报告和计划报告发现,除继续推进营改增、消费税、资源税和个人所得税改革,列入税收立法的不仅有房地产税和环境保护税,还首次出现船舶吨税。七大税改勾勒了我国新一轮税制改革的蓝图,总的方向是优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税,加快形成有利于科学发展、社会公平、市场统一的     

浅析煤炭企业引入“绿色税收”前后企业效益的比较

本文提出"绿色税收"构想,以一个煤炭企业的角度,分析了企业存在的环境污染问题,通过比较"绿色税收"实施前后企业的环境污染问题以及由此带来的经济效益的变化,以此来论证运用"绿色税收"可以实现企业经济效益和社会效益的统一。     

新企业所得税法的实施对经济发展影响分析

中华人民共和国企业所得税法在十届全国人大五次会议上获得高票通过,这标志着我国内外资企业税收走向统一,标志着我国利用外资政策进入了一个崭新的历史阶段。新企业所得税法对纳税义务人、税率、税收优惠等方面作出了统一的规定,对我国外资的引进、税收收入、行业发展和区域经济发展等方面都将带来深远的影响。     

我国房地产税收体系之改革设想

本文在分析我国现行房地产税收体系中存在问题的基础上,提出了将房地产税收从开发环节向持有环节转移,建立统一、规范、合理的房地产税收体系的改革设想。     

从税收中性原则看我国营改增试点

税收中性是西方税收学界所倡导和推行的,也是我国现代税制所必须遵守的一条重要原则。"十二五"期间我国将对税制作重大调整,即用中性税收——增值税取代营业税。我国2012年在上海开启了"营改增"试点改革,此项改革进一步促进了增值税的税收中性,但是短期内对个别行业会产生一些不利影响。本文认为,根据税收中性原则,扩大增值税税收范围、合理设置税率等措施,进一步完善"营改增"改革,以使我国的增值税制更加合理。     

企业开办初期的税收优惠

企业开办初期是企业的困难时期,世界上大多数国家对企业开办初期都给予了相应的税收优惠,我国政府也对涉外企业实行了开办初期的税收优惠政策。税收优惠不是对税收职能的削弱,它反而会使税收的筹集资金功能得到加强。我国加入WTO要求在税收上实行同等的国民待遇,因此,我国应实行统一的企业开办初期税收优惠政策。     

对新税法中税收优惠政策的思考

随着新企业所得税法的通过,"两税合并"、"四个统一"给中国的内外资企业建立了统一、规范、公平的市场环境,使中国的市场更加国际化,同时也使得人们对新税法中税收优惠政策越来越关注.本文主要分析了新旧税法中相关税收优惠政策的作用,并提出新税法中完善优惠政策的对策.     

我国企业所得税法的变化与影响

我国自20世纪70年代末实行改革开放以来,为吸引外资、发展经济,对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策。2007年3月通过的《中华人民共和国企业所得税法》将两税合二为一,结束了外资企业在税收上的“超国民待遇”,统一了所得税税率;统一了税前扣除办法和标准;统一了税收优惠政策,体现中国税制走向了更加公平、透明的新阶段。     

西方税收原则及对『公平原则』的解读

税收原则,是建立、改革和完善税制所应遵循的理论标准和一般准则,是一定时期治税思想的直接体现.我国长期处于封建专制社会,皇粮国税、"苛捐杂税"的观念和事实影响了我国税收思想的形成和发展,没有形成系统的、权威的税收原则.     

税收生态环境下的企业税收规避策略

近年来,我国出台和修订了一系列税收优惠政策鼓励各类企业发展,企业的发展离不开良好的外部环境和对经营的统筹规划.为了更好地助力企业发展,本文结合实际,首先对税收生态环境、税收规避、企业价值三者之间的关系进行了梳理,分析了税收生态环境以及税收规避行为中的"融资约束"和"代理成本"对企业价值的作用机理.最后以X房地产企业为研...     

“走出去”企业税收支持政策的国际借鉴

根据目前的国际国内新形势,实施企业"走出去"战略,对提高中国企业全球竞争力,推动我国成为世界经济强国,具有重要的意义。我国多年来集中于吸引外资的税收激励政策,而在鼓励企业"走出去"的税收支持政策上存在很多不足。本文通过运用比较分析的研究方法,借鉴美国、日本、韩国、新加坡和印度等国家的税收支持政策,综合各国税收支持政策的特点,对我国税收支持政策提出相关的修改方案,从而提高我国企业"走出去"的积极性。     

完善我国“走出去”企业税收政策的思考

"走出去"战略的实施加快了我国企业海外投资的步伐,然而,我国现行的税收政策滞后于"走出去"企业的步伐,文章分析了现行税收政策境外所得税抵免政策、税收协定的谈签、税收支持政策以及税收征管等方面存在的不足,有针对性地提出了改进建议。     

试析会计在我国税收监管中的作用

税收监管对会计信息存在着很大的依赖性,因而会计在税收监管中具有重要作用。本文通过分析我国税收监管工作中会计作用发挥存在的缺陷和不足,提出统一会计信息披露规范、提高会计信息质量、优化与税收监管相关的会计制度设计、提高相关人员专业素质等建议。     

常设机构概念在我国税法中的应用

我国税法中的"机构、场所"概念与税收协定中常设机构概念存在一定差异。正是由于这些差异的存在,使我国税法在具体执行过程中,对于"机构、场所"的判定在立法层面和征管层面都存在一定问题。对于这些问题,我国应借鉴国际税收范本广泛做法,从立法层面和征管层面两方面完善本国税法,以使我国税法"机构、场所"的概念与税收协定中常设机构的概念形成一致,以便尽可能地缩小与税收协定的差异,较少征纳双方争议,便于实际执行。     

论我国和谐税收征纳关系的构建

我国已迈入"十二五"时期,在新时期税收征纳关系的完善是税收工作能否顺利进展的重要因素。本文先从我国现代税收征纳情况入手,提出了现实存在的许多问题。进而阐释和谐税收征纳关系的构建对我国税收工作及其他方面的影响意义,最后分别从征纳双方角度,提出有利于改善我国税收征纳关系的一些举措。     

"一带一路"倡议下的税收征管合作机制研究

"一带一路"倡议给我国及沿线国家经济发展和贸易往来带来了很多新的契机,而在发展的同时也有许多新生问题出现,这些问题中税收占很大比重。税收征管合作论坛上提出的"一带一路"税收征管合作机制,对于实现我国与"一带一路"沿线国家共同发展,促进"走出去"企业对外投资与加强国际贸易合作有重要意义。本文从税收征管体制的提出、税收促进"一带一路"建设的重要性、"一带一路"沿线国家税收征管合作中存在的问题以及完善建议四个方面展开分析。     

"入世"20年的中国税收

在迎来中国"入世"20周年之际,本文基于简要回顾,总结"入世"对于中国推进现代化事业形成的创新驱动,框架式和突出重点地考察概括相关两方面值得重视的进步:一是"入世"对中国税收改革的催化和与之相关联的制度与政策配套——从实施关税改革到统一内外税制,从推进增值税改革到构建支持创新的税收政策体系;二是"入世"对中国税收法治和管理现代化的促进——完善税收立法,提高税收立法级次,增强税法透明度;积极运用信息革命新技术成果,大力发展数字化金税工程等.今后深化直接税改革、优化国际税收协调等重大事项,仍任重道远.     

高技术型生产性服务业税收政策问题研究--基于北京市企业的调研分析

文章以北京市科技中介、技术服务外包、物联网技术和研发设计四类企业为实地调研样本，详细分析了我国高技术型生产性服务业目前存在的四类问题：重复征税和实际税负过重、税收优惠政策缺失或范围过窄、优惠政策执行口径不统一、税收优惠力度不足且税收激励“重事后轻事前”，并从促进我国高技术型生产性服务业发展的视角，提出了相应的政策改进建议。