代理证券及融资业务审计

《证券法》第十条、十一条、二十四条、一百四十一条规定:“公开发行证券……未经批准或者审批,任何单位和个人不得向社会公开发行”、“证券公司销售证券,应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完善性进行检查,发现有重大遗漏的,不得进行销售活     

建立证券市场独立的会计制度

目前，证券业的财务管理与会计核算执行《从事保险企业财务制度》和《金融企业会计制度》（以下称现行制度）。由于证券行业高风险、高流动性特征以及业务范围不断拓展，业务品种不断创新的影响，现行制度已经难以全面地反映投资银行的经济活动，特别是国家提出银行业与证券业要分业经营分业管理以后，若继续套用现行制度，难以使证券公司科学核算盈亏和成本的变动、准确反映资产的营运，进而影响公司的信用度和财务信息的真实性，同时也不利于公司内部管理和宏观部门的有效监控。一、证券行业的业务范围不断拓展，出现了一些现行会计制度无…     

证券公司破产清算程序研究

从2002年6月鞍山证券被证监会撤销开始,我国证券公司退出市场的方式大多是行政性的,包括责令关闭(撤销)、托管、行政接管、停业整顿、撤销证券业务许可(吊销证券经营资格)等。2007年6月1日刚刚施行的《中华人民共和国企业破产法》(以下简称新《破产法》)对证券公司等金融机构的破产作出明确规定,并授权国务院制定实施办法,表明我国在资本市场、金融市场更为开放的态度。证券公司破产清算程序是证券公司破产的核心程序。     

证券公司财务制度

第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要 ,规范证券公司的财务行为 ,维护所有者和债权人的合法权益 ,促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展 ,根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》和《企业财务通则》以及国家有关法律、法规 ,按照分业经营、分业管理的原则 ,制定本制度。第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的 ,经依法注册登记 ,持有证券经营业务许可证 ,具有法人地位从事证券业务的公司（以下简称公司） ,包括综合类证券公司和经纪类证券公司。综合类证券公司的自营业务和经纪业务必须分类管…     

证券金融公司:功能、性质及其制度构建

证券金融公司是融资融券交易中转融通制度的重要组成部分,设立证券金融公司在沟通货币市场和资本市场、扩大证券公司的融资融券渠道、分散市场风险等方面具有重要的功能和价值。通过与其他相似金融机构的制度比较,应将证券金融公司归为一种新型的非银行类金融机构。同时,在证券金融公司的制度构建上,应重点从证券金融公司的制度定位、立法形式、监管主体、业务范围等方面考量。     

动向

新《中资商业银行行政许可事项实施办法》公布 中国银监会近日公布了修订后的《中资商业银行行政许可事项实施办法》。《办法》取消了中资商业银行开办证券投资基金托管业务和合格境外机构投资者境内证券投资托管业务行政审批；取消中资商业银行分支机构降格和临时停业审批；取消中资商业银行信用卡章程审批项目，     

组建证券控股集团公司的必要性，问题及对策

2001年12月28日，中国证监会正式发布了《证券公司管理办法》。该《办法》的出台实际上一举清除了证券公司组建证券控股集团的政策障碍，为证券业的迅速发展创造了较大的运作空间。     

证券公司财务制度(一)财债字【1999】215号

通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局） ,各证券公司、有关信托投资公司 :为了适应社会主义市场经济发展的需要 ,规范证券公司的财务行为 ,维护所有者和债权人的合法权益 ,促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展 ,按照分业经营、分业管理的原则 ,现印发《证券公司财务制度》 ,请遵照执行。执行中有何问题 ,及时函告我部。目前兼营证券业务的信托投资公司 ,其证券业务的核算遵照本制度执行。财政部一九九九年十月二十二日第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要 ,规范证券公司的财务行为 ,维护所有者和债权人的…     

证券服务部：开拓经纪业务的新模式

去年11月14日中国证监会发布了《关于证券公司申请设立证券服务部有关问题的通知》（以下简称《通知》），通知称，证监会在清理规范远程证券交易网点工作的基础上，将开展受理新设证券服务部的审核工作，证券服务部作为券商开拓经纪业务的新模式，是不断深化经纪业务体制改革的新探索、新尝试。     

从西南证券借壳ST长运看资产重组的多赢原则

<正>西南证券于2006年年底重组完毕,成为30亿元以上资产规模、综合排名西部第一的证券公司,综合实力在全国130多个证券公司中名列前茅。2007年11月23日,经证监会同意,ST长运复牌,西南证券成功借壳ST长运实现上市,至2008年1月13日已经连续涨停35个涨停板。     

论融资融券对我国股市的影响

今年四月《证券公司监管条例》和《证券公司风险处置条例》在国务院会议上通过,这表明融资融券业务推出的制度环境已趋成熟。融资融券交易又称证券信用交易,包括融资和融券两个部分。融资交易又称保证金买空交易或保证金多头交易,指投资者预计股票价格将要上涨,支付一定比例的保证金,同时由证券公司垫付其余款项购入股票的一种信用交易方式。     

融资融券推出或非其时

2006年7月3日,证监会发布了《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》,并于8月1日起实施。中国证监会进而在7月23日发布的《证券公司风险控制指标管理办法》中对融资融券业务规模进行明确。8月1日当天,已有中金、中信、国泰君安、光大、东方、广发、华泰、国信和招商九家券商向证监部门提出融资融券申请。融资融券一旦开闸,将对市场带来什么样的影响,有何利弊,一时众说纷纭。融资融券业务,是指向客户出借资金供其买入上市证券或者出借上市证券供其卖出,并收取担保物的经营活动。通行的看法认为融资…     

混业经营：大势所趋

中国人民银行日前发布实施《商业银行中间业务暂行规定》，明确商业银行在经过人行审查批准后，可开办金融衍生业务、代理证券业务，以及投资基金托管、信息咨询、财务顾问等投资银行业务。对中间业务的概念、可开办的业务范围、准入制度、审批程序和收费要求等都做了明确规定。该项规定的顺布实施表明中央银行实施混业管理的思路在去年债转股的基础上又有所松动。 一、西方商业银行经营制度的变迁 从国际金融业发展史看，银行体创可分为全能银行制与专业银行制。在专业银行制下，银行业务与非银行业务（证券业务、保险业务）在机构上必须进…     

试论我国证券公司清算过程中的几点问题

2008年7月31日,北京市二中院受理了华夏证券股份有限公司破产清算申请.这是二中院继中国科技证券有限责任公司破产立案后受理的第二家证券公司破产清算案件,也是我国证券公司综合治理工作中适用破产程序的最后一案.     

质疑“华融托管德隆”的正当性

8月26日华融资产管理公司与新疆德隆集团有限责任公司、德隆国际战略投资有限公司、新疆屯河集团有限责任公司签订了《资产托管协议》。8月29日,德隆旗下的金新信托,9月4日,德恒证券有限责任公司、恒信证券有限责任公司、中富证券有限责任公司、汉唐证券有限责任公司四家证券公司,也被宣布列入托管。于是,对德隆献计献策的各方顿时安静许多,仿佛德隆系的解决方案已然尘埃落定,但果真如此吗?     

证券公司信息系统风险导向型审计实务探讨

中国内部审计协会2009年1月1日正式发布施行的《内部审计具体准则第28号—信息系统审计》对证券公司信息系统内部审计工作具有重要的指导意义。本文以风险导向型审计的角度,从证券公司信息系统审计实施的问题与难点入手、探讨具体准则在证券信息系统审计过程中的实践应用。一、以准则框架进行信息系统风险分类识别(一)组织层面的IT风险证券公司组织层面IT风险主要表现为以下     

中央银行监管商业银行的业务范围

对商业银行业务范围的监管,是指中央银行在允许商业银行经营什么种类的金融业务方面的管理活动,包括业务范围的分类、确定、停办以及对超范围经营的处罚等。业务范围的监管不同于业务监管,前者主要解决允许经营何种业务的问题,而后者是在前者的基础上,重点解决业务经营过程中出现的违规违法问题。一、中央银行审批商业银行业务范围的条件中央银行在审批商业银行的业务范围申请时,应从以下几个方面进行审查：（一）是否具备合格的从业人员根据中国人民银行《关于设置银行及其分支机构的暂行规定》,新设银行的一般工作人员应有６０％以…     

中国证监会加强对上市证券公司的信息管理

证监会近日出台《关于修改〈关于加强上市证券公司监管的规定〉的决定》，就加强上市证券公司的信息管理从五方面做出进一步要求：一是要求上市证券公司在报送监管月报的同时，自主披露公司主要财务信息，包括但不限于当期营业收入、当期净利润、期末净资产等数据。二是要求上市证券公司及时披露行政许可事项有关情况。包括公司做出行政许可申请的决议或决定情况以及监管部门对行政许可事项的审批结果，并在定期报告中披露公司一般性行政许可的审批结果。三是要求上市证券公司在定期报告中披露监管部门对证券公司的分类结果。包括在中期报告中披露其当年分类结果，在年度报告中披露其近三年的分类结果。四是要求上市证券公司加强公司内部的信息规范管理，建立健全信息管理制度。     

《证券公司财务制度》有关问题解答

１９９９年１０月２０日 ,财政部颁发了《证券公司财务制度》 ,自２０００年１月１日开始实施。为帮助大家学习和理解 ,现将有关问题解答如下 :一、为什么要制订《证券公司财务制度》？目前证券公司是执行１９９３年颁布的《金融保险企业财务制度》。该制度对促进金融保险企业的发展 ,规范财务行为 ,加强财务监督 ,促进金融企业间有序竞争 ,发挥了积极的作用。但是 ,近几年来 ,我国金融行业发展很快 ,尤其是证券行业得到较快的发展。原《金融保险企业财务制度》已不适应我国证券市场发展的需要。一是市场规模扩大较快。１９９３—１９９８年…     

证券控股公司风险管理的挑战与对策

组建证券控股集团公司是我国证券公司加强自身竞争实力和风险管理能力的必然选择。但是,成立证券控股公司在提升证券公司风险管理水平的同时,也为证券公司风险管理工作带来了新的挑战。本文对我国证券公司成立证券控股公司对风险管理工作未来的新挑战进行了较为深入的分析,然后提出了我国证券控股公司风险管理的对策。