基于消费动机的奢侈品消费税影响分析

为了适度抑制奢侈品消费,通过税收调节社会收入分配,2006年我国对部分奢侈品征收消费税,2008年上调了大排量汽车税率,今年社会各界纷纷呼吁扩大奢侈品消费税征税范围。本文从奢侈品消费者的购买动机出发,研究了奢侈品消费税对消费者的影响,指出了奢侈品消费税体制中存在的一些问题并提出了建议。     

论奢侈品消费税

近年来,对奢侈品是否开征消费税社会舆论反应强烈,本文拟就奢侈品的含义及其范围界定、目前关于奢侈品消费税的理论争议及其合理性、对奢侈品课征消费税的意义等问题予以探讨,以明辨其功用.     

论奢侈品消费税

近年来,对奢侈品是否开征消费税社会舆论反应强烈,本文拟就奢侈品的含义及其范围界定、目前关于奢侈品消费税的理论争议及其合理性、对奢侈品课征消费税的意义等问题予以探讨,以明辨其功用。     

中国奢侈品消费税征收制度改革研究

近几年中国奢侈品消费热涨,消费规模迅速膨胀,“未富先奢”的消费观无疑使社会价值取向发生扭曲,亟须正确引导和警醒。针对现行奢侈品消费税征收制度中存在的征收范围过窄、税率偏低、征收模式不合理等问题,提出拓宽奢侈品消费税征收范围、提高税率水平、改革征收模式、进行税基档次划分并差别征收等对策建议。     

中国奢侈品消费外流的税收政策研究

国内外价格差异是中国大陆奢侈品消费外流的主要原因之一,而税收是奢侈品定价的一个重要影响因素。我国现行奢侈品税收政策存在征税范围缺位、税率不合理的问题。运用比较分析法研究中国大陆、日本、韩国和我国台湾地区的奢侈品进口环节的综合税负后发现,中国大陆的综合税负太重是引起奢侈品消费外流增加的一个主要因素。我们应该从以下三个方面进一步调整奢侈品税政策:根据居民的收入水平重新界定奢侈品范围;调整奢侈品消费税征税范围;针对奢侈品消费人群制定合理的消费税税率。     

基于消费行为的奢侈品课税分析

随着经济的高速发展并受文化因素的深刻影响,我国奢侈品消费增长迅速,并且高收人者占据奢侈品消费的主导地位.2006年我国对消费税进行了一次较大的调整,实质上就是将稀缺资源和部分奢侈品纳入征收范围.但现行奢侈品税征税范围过窄,税率过低和价内税征收方式都限制了其调节消费、促进收入公平分配的立法精神的实现.合理确定征税范围,构建消费税与增值税、营业税相配合.双层次调节的流转税模式;提高奢侈品税率,增加高收入者的消费成本;将征税方式由价内税改为价外税.理顺价税关系是解决这些问题的有效途径.     

奢侈品消费税对中国豪车消费的影响分析

文章以对150个奢侈品汽车消费者的调查问卷为基础,对中国提高高排量汽车消费税对奢侈品汽车消费的影响进行了分析。结果表明,总体上汽车消费税的提高对豪华汽车的消费没有起到抑制作用。在全球金融危机全球的豪华汽车消费平均下降20%的情况下,我国的豪华车消费一支独秀表现出强劲的增长势头。究其原因,是因为我国经济持续了30多年的稳定增长,产生了一批富豪家庭,他们的消费正处在上升时期。他们的消费也表现出了很大的非理性。     

我国奢侈品税的政策效应分析

2006年4月中国调整了消费税税目,将部分游离于消费税之外的奢侈品纳入课税范围,其目的在于调节贫富差异,促进社会公平.但究竟能否达到政策目标,由于改革时日尚短,缺乏足够的数据资料,难以进行实证检验.因此,从经济学理论方面进行分析,预计在中国当前的现实状况下,奢侈品税不仅难以缩小贫富差距,还很可能遏制国内新兴产业的发展.     

提高奢侈消费税收,缩小贫富差距

根据新华社报道,2006年失业率大约在4.6%,与此相对的是高速的GDP增长率。由于处于技术投入的改革时期,在未来的时间里我国的就业岗位不可能得到太大的改善,社会的贫富差距会进一步拉大。为了社会的稳定,我国应当扩大对奢侈品消费税的征收范围和提高征收额度,通过税收手段减小收入差距。更要在长期通过教育进行引导使消费更加理智,建立一个经济和谐的社会。     

奢侈品消费:一种地位排名的竞赛

文章将人们对奢侈品的消费归纳为社会地位排名的竞赛,并运用竞赛成功函数(CSF)构建了消费者之间的地位竞赛模型,由浅入深,先分析最基本的两人竞赛的情形,然后再分析多人竞赛。通过均衡分析,考察了奢侈品消费量与地位奖酬、外生因素之间的关系,进而拓展分析了征收奢侈品消费税的作用。此外,文章还从福利经济学的角度分析地位竞赛可能带来的一系列负面效应。文章从"竞赛管制"的角度提出,政策制定的核心应当集中于引导人们正确认识奢侈品及"贵族"精神,提升奢侈品消费的理念和境界。     

基于可持续发展的中国消费税制改革

消费税作为调节经济、引导消费行为的重要税种,对促进可持续发展具有重要意义。本文在分析消费税的作用和国外消费税政策实践比较的基础上,主要探讨中国消费税政策的现状和存在的问题,并提出了有利于实现可持续发展的消费税制度设想。     

消费税征收环节后移对企业的影响——来自股票市场的初步证据

采用事件研究方法,本文通过观察股票市场对"消费税征收从生产环节后移至批发/零售环节"的改革方案的反应,为消费税征收环节后移对企业的影响提供了初步证据。结果表明,相比未缴纳消费税的企业,缴纳消费税的企业在[-1,1]事件窗口期的股票市值下降了约0.8%。这与消费税征收环节后移会提高消费税税基,降低消费者需求,负面影响企业业绩的预期一致。进一步,消费税征收环节后移对消费税缴纳比例较高、产品需求价格弹性较大、所销售的消费品采用从价定率和复合计税方法(相较于从量定额计税方法)的企业影响程度更大。此外,本文还识别了消费税征收环节后移之后潜在的消费税纳税义务人,发现这些企业的股票市值也在显著下降。本文结论有两点启示:(1)消费税征收环节后移的同时可以适度且差异化地降低消费税税率;(2)消费税征收环节的后移会改变行业内的市场结构,加剧行业分化。     

中国消费税的三大功能:效果评价与政策调整

在多数发达国家,消费税的功能主要体现在组织税收收入、调节消费结构、更为突出地表现为通过提高应税消费品的价格以纠正外部性。实证分析表明,近年来,中国虽然对消费税的税目和税率作了一些调整,但整体上消费税的作用依然有限。因此,必须从四个方面进一步调整和改革消费税政策:一是强化消费税的三大功能,扩大消费税占GDP比重;二是充分发挥消费税的纠正外部性功能,对消费税扩容、加码和整合;三是合理体现消费税的收入调节功能,做到目标明确、调节到位;四是配合体制优化的改革,合理划分中央税和地方税。     

对完善消费税制度的理性思考

由于现行消费税在制度结构、立法原则等方面已经不适应经济发展和税制改革的要求，并且影响了消费税在调节生产、引导消费、公平收入分配方面的作用，因此必须进行改革。本文首先分析了现行消费税在税制要素和结构方面设置的不合理之处，并提出改革消费税征收范围、合理确定消费税征收比例等建议，指出建立完善的消费税制度是充分挥消费税在环境保护、收入分配、经济发展等方面的作用的必经之路。     

中长期消费税改革的背景及关系辨析

房产税、增值税、营业税以及个人所得税的改革已经开始实施,新一轮消费税改革也已经在十二五规划中明确提出,如何保证消费税制度的继续完善、如何保证消费税功能的有效发挥成为我国税制改革中非常重要的话题。就此,基于中长期消费税改革的视角,探析消费税改革的国内背景及与税制体系的关系,以期为消费税中长期的有效改革理清思路。     

中国消费税职能定位及改革策略研究

基于消费税多重职能冲突和调控作用有限,应在中国整体税制改革框架下重新定位消费税职能,平衡筹集财政收入职能与调节职能,考虑消费税与其他税种的统筹协调,并在此基础上考虑中国消费税改革问题.首先,适时将具备条件的过度消费会危害健康的商品、奢侈商品以及严重影响环境的高耗能、高污染、资源性商品及消费行为纳入消费税征收范围.其次,优化消费税税率水平和税率结构,确定税率水平和结构合理性的评价标准,适度提高未能充分发挥调节职能的应税消费品税率,适当调整消费税税率结构.再次,从改革消费税征收环节看,应依据是否具备在批发或零售环节征收选择适合征收环节后移的消费税品目,并考虑消费税征收环节后移关于消费税征收范围扩大的影响,进而关注征收环节改革后的税收征管效率和税负连锁变化.最后,基于消费税职能定位的收入归属改革,应关注消费税收入共享后将出现的新的省际失衡,警惕消费税收入共享可能带来的负面影响,并从财政体制框架予以完善.     

成品油消费税政策改革对克拉玛依经济的影响研究

克拉玛依市作为典型的资源型城市,由于高度依赖石油资源,形成了单一的城市经济结构和产业结构,财政收入也高度依赖于石油石化产业,受财政政策的影响很大。我国2009年实施的燃油税费改革,主要的改革内容为:取消公路养路费等6项收费,改征成品油消费税,提高了包括柴油、汽油、石脑油、燃料油等成品油的消费税税额,并将因提高成品油消费税额而相应增加的地方增值税、城市维护建设税、教育费附加收入由国库部门根据财政部核定的比例自动划转中央财政。上述成品油消费税政策和相关财政制度的改革和调整,对成品油生产企业、地方财政收入和地方经济发展都产生了较大的负面影响。针对成品油消费税制度和政策所存在的问题,需要从中央层面和地方层面两个方面对成品油消费税相关政策进行调整。通过进一步完善现行成品油定价机制、调整成品油消费税制度和相关政策、完善成品油消费税收入的分配制度、取消有关成品油消费税中央财政划转办法,以及完善其他财税政策,有助于理顺消费税产品的产业链税负,减轻对地方企业的冲击和对地方财政的影响,增强地方的财力以及保证地方税源和财源的稳定,促进企业结构调整和产业升级,实现资源型城市的可持续发展。     

消费税改革的几点建议

正1.调整消费税的征收范围。调整消费税的征收范围主要可以考虑以下几点:首先,可以从环保部发布的高环境风险和高污染的"双高"产品中选一些较为合适的纳入消费税征收范围,比如铅蓄电池、含磷洗衣粉等。其次,考虑对一次性使用(比如塑料袋、铅蓄电池等)、污染治理成本较高的产品征收消费税,或者对化肥、农药等高污染产品征收消费税。再次,考虑把一些新兴奢侈品纳入消费税征收范围。如高档皮包、娱乐     

消费税价内计征何时改变?

新的消费税实施细则带来一片欢欣鼓舞的掌声,诸多的改变都收到学者、市场的赞同.但是消费税的计税方式依然沿袭了修订前的价内税模式.纵观其他国家的价外税模式,这一征收方式不免露出不少弊端.从中国的消费税沿革历史以及价外税的典型代表美国的消费税制来看,价内税确实欠缺应用的合理性.     

基于课税目标与税基的中国现行消费税制度分析——兼论制度缺陷的改进

本文对中国现行消费税的课税目标和税基进行了分析,用经验数据验证了现行消费税的累退性质,制约了其实现间接调节收入差距的目标.同时指出了现行消费税在课税范围、税率和计税依据方面存在的缺陷及提出了相应的改进建议.