浅析我国商业银行内部控制制度的建设

所谓内部控制,就是指企业经营管理者,为实现经营管理目标,正确贯彻其经营决策,维护财产的完整性,保证会计信息的正确完整性及各项经济活动的经济性、效率性和效果性,而在单位内部建立一种自我调节和制约的控制系统.     

商业银行内部控制体系建设的思考

随着国民经济对外开放和金融放开不断深入,我国的金融业特别是商业银行面临国外银行和新兴互联网金融企业的双重竞争威胁正在快速增加,原固有的市场被挤压,原有的盈利模式被削弱.如何使银行价值最大化以满足股东和投资者的诉求已经成为当今银行管理层的首要工作目标和工作任务.本文首先描述商业银行内部控制建设的必要性,其次讨论分析目前国...     

浅谈商业银行内部控制

内部操作风险已成为我国商业银行面临的第三大风险，本文以此为切入点，从控制商业银行内部操作风险的角度来谈商业银行的内部控制建设。     

我国商业银行内部控制建设研究

本文对我国商业银行的内控现状进行了探讨,同时分析了风险识别与评估、信息利用、监督评价等内控建设工作在商业银行中存在的相关问题,并且提出相应的改进措施。     

商业银行内部控制体系的建设与完善

近年来我国商业银行在数量和规模上都有了较大幅度的提升,民间资本进入银行业,虽然在很大幅度上能够解决近年来中小微企业的融资困境,但民间资本入股的商业银行快速增长不免会产生一些问题,齐鲁银行骗贷案、北京农商行骗贷案等等一系列案件,究其原因是民间商业银行在高速发展的情况下其内部控制与之增速不匹配所导致。通过完善银行内部控制机制,使商业银行的内部控制趋于完善,进一步改善在经营管理活动存在的随意、无效率的行为,这不仅可以保证商业银行的稳定发展,同时也是预防和抵御金融风险的一道有力屏障。本文简单分析了商业银行内部控制的重要性,以点概面浅析银行在内部控制方面存在的问题并分析原因;最后,从我国当下的市场现状出发,充分适当有效地借鉴先进的内部控制理论,提出切实可行的建议,在学习的过程中不断完善、建立健全我国商业银行内部控制机制,借此希望有效提高我国商业银行内部控制管理水平。     

浅谈商业银行内部控制

内部操作风险已成为我国商业银行面临的第三大风险,本文以此为切入点,从控制商业银行内部操作风险的角度来谈商业银行的内部控制建设。     

关于加强商业银行内部控制的思考

由美国次贷危机引发的国际金融危机,使各国更加重视商业银行的内部控制.我国商业银行内部控制目前仍然存在着诸多问题,迫切需要采取措施予以加强.     

商业银行信用风险控制在助学贷款中的运用

实行助学贷款是发展教育的一项重要政策,但在实施的过程中却出现了"银行有钱贷不出"和"学生没钱贷不到"的尴尬局面,这引起了人们对这项政策的再思考。通过对产生这种现象的内在原因的分析和对银行和学生二者之间预期效用的比较分析,以及对银行和学生行为选择的分析,认为缺乏有效的抵押担保机制和良好的社会信用体系是导致这种现象的重要原因,最后从制度约束和道德约束两方面思考,减少信息不对称现象,增加学生不还贷成本,降低银行风险,不断完善助学贷款制度。     

上市公司内部控制体系研究与分析——从“德隆系”内部控制失效谈起

本世纪初美国资本市场相继爆发一系列的财务造假丑闻,促成《萨班斯-奥克斯利法案》的出台,将上市公司内部控制的要求提升到一个新的高度。本文简要介绍了美国《内部控制整体框架》对内部控制要素的定义,以及《萨班斯——奥克斯利法案》对美国上市公司在内部控制方面的要求。并以内部控制要素为基础,结合我国德隆系的内部控制失效案例,分析了我国当前上市公司内部控制的现实困境,提出了建立健全我国上市公司内部控制体系的对策和建议。     

内部控制研究范畴的经济学思考——内部控制研究的投资者及管理者视角

内部控制理论研究一直没有统一的理论研究框架。本文从经济学理论出发,从企业不同利益相关者视角对内部控制的范畴进行解读,提出内部控制研究范畴的界定应考虑不同需求方的利益。     

企业内部控制的建立和实施战略探析

近几年中国上市公司对内部控制监管要求的意识和了解有所增强。但是,并没有相应地加大其对实施内部控制机制的投入。鉴于企业内部控制的建立和实施情况,当前我国企业在实施内部控制的时候,应当重点加强以财务报告内部控制为主线的相关标准建设,首先实现财务报告目标,待会计信息系统达到内部控制的要求后,再创造实现其他目标。     

浅谈公路工程中控制网测量

介绍了工程控制网的布设方法和具体步骤,以及常见的网形的特点和适用范围,并就实际的工程中的运用进行探讨。     

内部控制缺陷信息披露的影响因素分析

本文以上海证券交易所2003-2006年年报中披露内部控制缺陷信息的33家公司为样本,同时选取54家公司为控制样本考察内部控制缺陷信息披露的影响因素,研究发现,报告和披露内部控制缺陷的影响因素是报告年度的分部数目、公司的规模。最后基于上述发现提出了政策建议。     

内部控制质量与权益资本成本关系研究述评与展望

近年来,内部控制质量对公司权益资本成本的影响关系逐渐成为了学者们关注的焦点问题。本文对国内外现有的相关研究文献进行了有机梳理,分别从直接作用路径和间接作用路径两个角度介绍了内部控制质量影响公司权益资本成本的作用机理及其相关的经验证据,并对现有研究成果进行了系统而简要的述评与总结。最后,针对现有研究的不足和存在的问题,本文对未来的研究方向进行了展望。     

金融会计国际化对我国商业银行的影响

随着我国商业银行改革的不断推进,与国际金融接轨已成为我国银行业发展的必然趋势,其金融会计的国际化也日趋明显。金融会计的国际化突破了传统会计理论的束缚,改变了传统的资产负债表和损益表的内容和结构,特别是公允价值和新资产减值准备方法的应用,必将会对商业银行会计信息质量和经营管理产生重大影响。本文分析了我国金融会计的国际化发展趋势,并对金融会计国际化给我国商业银行所带来的影响进行了探讨。     

基于ERM框架的上市公司内部控制报告研究

《萨班斯——奥克斯利法案》促使上市公司内部控制信息进入强制披露时期。在SEC随后发布的具体规则中,COSO《内部控制——整体框架》成为用于评价财务报告内部控制有效性的标准。本文在概述内部控制报告演进、分析现行内部控制报告基本特征的基础上,依据2004年COSO《企业风险管理——总体框架》对内部控制框架的发展,重新认识内部控制,提出了改进我国上市公司内部控制报告的若干建议。     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国SOX法案的内控基本规范,赋予内审部门及人员营造守法、公平、正直的内部环境的重要职责,以法规的形式界定了内审人员的重要权力,并极大地提升了内审的地位,内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景,阐述了内审在内控体系中的守夜人角色定位,并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战,内部审计将发生的四个转变:从事后审计向全程审计转变;从财务审计向管理审计转变;从基层审计向高层审计转变;从督查审计向风险审计转变。