商业银行内部控制“三道防线”的分析与探讨

商业银行内部控制“三道防线”的制度安排发轫于1997年中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》。根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》的指导思想,本文深入分析了“三道防线”的制度变迁,防控对象、目标,防控主体以及功能设置,以期通过探求本质和明晰概念,统一认识,为商业银行优化“三道防线”设置提供思路和借鉴。     

规模控制方式的缺陷及其改革意见

现行“贷款规模”控制方式的缺陷 1985年我国在实行“实贷实存”信货管理体制的同时,相应建立了以控制“贷款规模”为主的信贷控制方式,并采取了三条措施:1.     

支持经济发展 严格内部管理推进体制改革 提高质量效益

1999年是山西中行历史上不平凡的一年。一年来,我们以“深化改革、控制风险、提高效益、稳健发展”为工作主线,顺利完成了省市分行机构改革工作,通过改革进一步理顺了关系,提高了工作质量和效率。省分行党委、机关和各级分支行认真、细致、扎实地开展了“三讲”教育活动,通过“三讲”教育,及时发现和解决了工作中存在的问题,     

强化制度控制的对策建议

制度控制是银行内部控制的一个重要方面,加强和完善制度控制,对于银行防范和化解金融风险,具有举足轻重的作用。目前,基层银行大量违法违纪违规案件发生的原因,除了严峻的外部客观环境外,内部制度控制上的“疲、松、怠、软”现象危害极大。加强制度控制势在必行。笔者认为,制度控制有四个基本要求:一是要“有”制度,二是要“知”制度,三是要“行”制度,四是要     

审计组审计质量控制“三步法”

审计组审计质量控制“三步法”是指审计之前、审计过程中和后续审计三个阶段的审计质量控制，这三个阶段的审计质量搞好了，审计组的整个审计质量就有了基础和保证。这里笔者结合审计实际，谈谈如何把握审计组审计质量控制的“三步法”。     

如何构建电网企业全面风险管理及内部控制体系

现代电网企业的“管”和“控”是指电网企业在国家政策指引下的“风险管理”和“内部控制”,加强电网企业全面风险管理及内部控制对我国电网企业的正常有序发展有着重要的作用。本文从全面风险管理与内部控制的概述入手,阐述两者之间的内容与关系,进而探讨电网企业全面风险管理框架,最后对电网企业全面风险管理三道防线的构建做出一定阐述。     

“三奖一补”检查须关注“四个真实性”

为缓解县乡财政困难，中央财政大力推行“三奖一补”政策。近几年，中央财政的“三奖一补”政策力度正在逐渐加大，成为财政支持农村的一个亮点。2005年安排“三奖一补”资金150亿元，2006年增至210亿元，有效调动了各地发展县域经济、精简县乡机构人员、控制化解县乡政府债务、创新财政管理体制和管理方式的主动性和积极性。财政监督机构要认真履行好上级赋予的监管职责，切实加强对本地贯彻落实“三奖一补”政策情况的监督检查，必须重点关注“四个真实性”：     

“新常态”时期货币政策时变反应特征与调控模式选择

本文主要以1996年1月-2016年6月的通胀缺口、产出缺口、利率和货币供应量等数据为基础,运用LT-TVP-VAR模型分析了货币当局的时变反应特征和调控模式。从中得出结论是:我国货币政策与通胀缺口和产出间的依存关系具有门限效应,央行存在非对称偏好, “价格型”货币政策有规避产出收缩偏好,“数量型”货币政策有微弱规避通货紧缩偏好。就效果而言,“价格型”政策治理通货紧缩效果较好,而“数量型”政策控制通货膨胀、刺激产出增长和抑制经济过热的效果较好。由此提出“新常态”时期的三方面政策建议:一是理性看待并适应经济增速放缓和物价水平下滑,配合宏观经济结构性调整制定有针对性的货币政策;二是以扩张性利率政策来诱导适度通胀,并以“数量型”货币政策为主为经济增长托底;三是加快完善利率的市场传导机制,为提升“价格型”货币政策的有效性创造良好环境。     

金融要闻(1990年7月份)

7月6日,中国人民银行副行长陈元会见法国前总理巴尔,介绍我国当前经济、金融情况。 7月15日至18日,中国人民银行全国分行行长会议在沈阳市召开。中国人民银行副行长郭振乾在会上作了“坚持从紧方针,搞好适时适度调节,促进国民经济进一步好转”的报告。报告分析了当前经济金融     

中长期看多大豆产业

中国有句老话“民以食为天”，语言虽然朴素，但意义重于泰山。它说明了粮食是百姓赖以生存的基础。早在2500年前的战国时期，管仲就曾“三策兴齐”，而三策中无一不是扰乱敌国的粮食安全，借此“不战而屈人之兵”。而美国前国务卿基辛格也曾经说过：“如果你控制了石油，你就控制了所有国家；如果你控制了粮食，你就控制了人类。”放眼中外、纵观古今，粮食安全历来都是国之大事，是关乎国家存亡之根本。     

发挥内部控制正能量

中国上市公司内部控制指数是综合反映我国上市公司内部控制水平与风险管理能力的量化指数体系,该指数源于2010年经财政部立项的全国重点会计科研课题。继2011、2012、2013年连续三年发布中国上市公司内部控制指数之后,2014年7月9日,迪博公司发布了“2014中国上市公司内部控制指数报告”。报告显示,我国大部分上市公司内部控制水平处于基本合格的状态,但整体内部控制水平有待进一步提升。     

完善内部控制机制规范经营管理行为 --对农行邕宁支行内控建设情况的调查分析

近年来 ,我行不断加强“三道防线”建设 ,完善内部控制机制 ,规范经营管理行为 ,有效防止各类案件发生 ,促进各项业务的稳健发展 ,但也存在一些亟待解决的问题。笔者通过对邕宁支行内控建设情况的调查分析 ,结合我区农行的实际情况 ,就进一步加强内控建设 ,提一些建议。一、切实加强“三道防线”建设是强化内控管理的主要经验1 999年以来 ,邕宁支行在借鉴钦州分行灵山支行“双落实”经验的基础上 ,确立了“一线是基础 ,二线是关键 ,三线是保障”的内控建设理念 ,实施了以细化和强化第一、二、三道防线岗位职责为主要内容的岗位目标考核办法 …     

浅议“三统一”的集团公司财务管理模式

武钢从规范公司治理结构、强化财务专业管理及会计系统控制等方面入手,实施了“三统一”的集团财务管理模式,有效地提高了集团公司财务管理效率,“三统一”主要是统一委派管理、统一动态的管理过程和统一会计系统控制。     

积极支持现有企业技术改造

“七五”计划建议明确指出:“鉴于当前的建设规模已经过大,1986、1987两年的固定资产投资规模大体维持1985年的水平,后三年再根据实际情况适当追加”。并要求:“在控制全社会固定资产投资总规模的前提下,必须集中必要的财力、物力、加强能源、交通、通信、原材料等基础工业和基础设施的建设,避免不分轻重缓急,防止齐头并进”。上述建设方针是结合我国国情的实际提出的,是一条正确的建设方针。当前,我国财政状况虽已实现了根     

国库资金风险防范模式：3＋2

“3+2”模式是指:以确保国库资金安全运行,强化风险控制为目标,结合县级支行的人员配置情况,遵循内部控制相互制约的核心原则,优化现有业务、监督、风险控制流程,实行临柜、核算、复核“双岗”分离,跨部门事后监督与分管领导定期检查相结合的国库资金风险控制体系。“3”是对国库核算业务流程,实行接柜双岗监督、复核换位操作、会计主管核查警示三个风险控制环节和岗位相互制约的风险控制流程。“2”是指结合支行现有人员配置情况,建立国库业务跨部门事后监督和构筑支库主任或值班领导再监督的运行模式。中国人民银行湖北省秭归支行推行     

强化风险控制推动金融创新

一、强化风险控制力度“风险控制”是银行业永恒的研究课题。近年来，我国银行业的风险控制制度有了长足的发展，但其脚步仍然落后于经济发展形势的需要。随着这几年国内金融行业与全球的接轨和金融产品的多样化发展，新的金融风险点层出不穷，这就要求我们进一步加快金融风险控制体系的改革，在开发新业务，抢占市场份额的同时，把“风险防范”意识放在第一位，把风险尽可能控制在最低点。要加大风险控制力度，应当做好以下三点。     

宁夏吴忠市六措并举推进“三公”经费专项治理

一是严格“三公”经费指标控制。确定2014年“三公”经费总体控制目标,即公务接待经费支出在2013年的基础上压减50％;车辆运行费在2013年基础上压缩10％。严格执行“三公”经费控制指标,将“三公”经费控制指标列为硬性指标,任何单位不能以任何理由超标。     

把握宏观经济形势 加强财务风险管控——2008年第3季度保险财会季度例会综述

2008年9月18—19日,由中国保监会财务会计部主办、中国人寿资产管理有限公司承办的2008年第3季度保险财会季度例会在杭州百瑞国际大酒店举行。这次例会的主题包括“宏观经济形势分析”、“保险集团财务风险控制”和“投资绩效评价”三个方面,来自保险业、证券业、基金业和咨询公司的专家分别就以上专题,从不同角度进行了演讲。     

基于三阶段DEA方法的绿色投资效率研究

基于2009-2013年30个省市的数据,运用三阶段DEA方法,在控制外部环境变量和随机因素的基础上,测度各省市绿色投资效率.结果表明:三阶段DEA方法能更客观反映绿色投资效率水平.整体而言,绿色投资效率呈上升态势,但尚未达到前沿面水平,这主要由低下的规模效率引致;分省市而言,各省市绿色投资效率值区域差异显著,分别处于“双高型”“高低型”“低高型”和“双低型”等区间.     

必须强化“三算”管理工作

建设工程设计概算、施工图预算、竣工结算，统称为基本建设“三算”。“三算”管理是基本建设管理工作的重要组成部分，是建设单位财务管理和经济核算的基础。建设银行成立以后，一直接受国家财政委托，代行财政职能，通过“三算”审核，每年为国家节约二十亿元左右的建设资金，对合理控制基本建设财政支出，促进节约使用建设资金，维护建设单位和施工企业的合法经济权益,作出了很大贡献。