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现金流是客观存在于企业经济活动之中,能动态反映企业经济活动并对其起保障与控制作用的货币收支过程。现金流是企业的"血脉",企业能否持续经营,关键在于其经营活动现金流、资金来源和投资去向是否合理。现金流有力地支撑着企业价值,可以说,增进现金流就是创造价值。如果企业在经营活动中有充足的现金流保障,融资渠道顺畅,收益现金流充裕,那么企业将会健康良性地发展。反之,则会停滞不前,甚至陷入债务危机,因此,企业需要加强对现金流管理。 相似文献
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现金,被称之为企业的血液,是企业得以生存与持续发展的主要条件。财务管理的关键之处则在于实现企业价值的最大化,而企业价值的实现则需要通过其经营管理活动的运行,在企业经营管理活动中,现金流的管理与控制处于核心要点。本文试图基于“现金为王”的财务思维,探讨企业如何进行经营活动现金流量管理控制。 相似文献
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近年来,现金流量表的信息日益受到人们的关注。每股经营现金流量净额更是作为评价企业盈利质量的重要指标频频出现在众多媒体上,如央视的年报双榜、各大报纸的证券专栏等等。选择每股经营现金流量净额指标来评价企业盈利质量,顺应了人们关注上市公司经营活动现金流量状况的需要。但是,每股经营现金流量净额并不是一个完美无缺 相似文献
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<正>我国现行《企业会计准则第31号—现金流量表》第四条要求"现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量",同时在第十六条中规定"企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息"。将净利润调节为经营活动现金流量的过程即现金流量表补充资料中第一部分"将净利润调节为经营活动现金流量"(以下称"补充资料")。比照直接法下经营活动现金流量,补充资料不能详细列示经营活动的各项现金流入的来源和现金流出的用途,但有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。 相似文献
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当企业管理者们忙于为企业设计各种形形色色的管理工具或管理理念时.往往不会想到,这些宏伟的管理方略也许正面临着惨败的现实——“企业的钱袋子空了”。失去了正常运转所赖以存在的基石。实际上在企业的经营活动中如果关注现金,利润是自然的结果,但如果仅仅关注利润指标企业并不一定有现金流。现金流管理是价值创造的根本。随着现金流量管理在企业财务管理中的地位日益凸显,研究和加强企业经营活动中的现金流管理意义十分重大.本文试图就这个问题做一些探讨。 相似文献
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王建军 《河南财政税务高等专科学校学报》2008,(5)
间接法编制现金流量表可以先把净利润调整为经营活动利润,然后再把经营活动利润调整为经营活动现金流量。这样编制的经营活动现金流量有利于建立净利润、经营活动利润和经营活动现金流量之间的钩稽关系,进而以这种钩稽关系对未来现金流量进行预测。 相似文献
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一、辩证地看待现金流入流出量企业在投资活动中发生的各项现金支出,实际上反映了其为拓展经营业务所作的努力。企业从经营活动、筹资活动中获得的现金再投资出 相似文献
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企业实行财务预算管理是为了加强成本管理及现金流量的控制,以其达到“量人为出,综合平衡”的目的。全面预算管理就是以货币等形式展示未来某一特定期间内集圆公司全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上,按照规定的目标和内容对企业未来销售、生产、成本、现金流人与流出等有关方面以计划的形式具体地、系统地反映出来,以便有效地组织与协调企业的全部生产经营活动,完成企业的既定目标。 相似文献
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近代理财学的一个重要理论是:资产的内在价值是其未来现金流量的现值。传统会计既不能提供历史的现金流量信息,也不能提供未来的的现金流量信息,越来越不能满足投资人对信息的要求。我国《企业会计准则——现金流量表》要求企业按直接法编制现金流量表,在附表中披露按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息。这有助于把投资决策时所使用现金流量与业绩考核时必须的权责发生制统一起来,对于揭示企业一定期间现金流量的生成及其生成的原因,从现金流量的角度分析企业净利润的质量具有积极作用。所以,在企业财务分析与价值评估过程中,各项现金流量指标显的尤为重要。 相似文献
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企业的价值就在于其产生现金流量的能力。现金流量是评价企业经营业绩的重要指标,它对企业经营管理有着极其重要的影响。但是,目前“现金流量表”是年度报表,一年编一次,往往只能静态反映企业年度内的现金流量增减变动及分布情况,不能及时洞察企业瞬息万变的财务状况和经营业绩。为了及时对企业财务活动状况进行监控,必然应当重视对企业日常的现金流量变化情况的反映。 相似文献
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蔡晓岚 《河南财政税务高等专科学校学报》1999,13(5):8-9
企业经营活动现金流量是投资注目的焦点,也是企业在经营过程中努力改善和提高的重要指标。经营活动现金流量不受因收入、费用的确认方法不同而引起的时间性差异的影响;会计方法的选择,使得现金流量在经营、投资、筹资活动之间的分类发生改变时,经营活动现金流量会受到影响。 相似文献
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当前,“现金为王(Cashis King)”的理念在企业财务管理中受到空前的重视,人们在总结历次经营失败的教训时,发现了一个共同的规律:无论何种诱因导致经营失败,最终都必然地显现为资金链断裂和现金流枯竭。现金流成为企业经营、投资、融资活动的综合体现,商业银行也把如何协助客户构建健康的现金流, 相似文献
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直接法和间接法的区别在于经营活动现金净流量计算不同。直接法是指直接用经营活动现金流人减去经营活动现金流出来计算经营活动现金净流量。采用直接法报告经营活动的现金流量时,有关现金流入与流出的信息可从会计记录中直接获得。采用间接法在计算经营活动现金净流量时,是以本期净利润为起点,再调整不影响现金变动的有关项目,并据此计算公司本期经营活动产生的现金净流量。 相似文献
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初创期的中小企业任何业务都处于起步阶段,市场不稳定,产品需求波动性强。从企业现金流量看,经营活动和投资活动的现金流一般处于流出大于流人的状态.筹资活动是唯一的现金来源.企业的资金流多表现为负数,且一直在不断的增长过程中。企业经营业务中,处处都出现资金缺口。这是初创型中小企业显著的财务特征。 相似文献
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现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。通过对现金流量表的编制和分析,对于加强企业的资金管理,促使企业在投资规划、追求利润的同时,把握企业现金收支的规模,增强现金的流转能力具有重要的意义。一、通过经营活动现金流量分析,促使企业加强经营收支管理经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要与企业净利润相关。现金流量表从直接和间接两个不同的侧面揭示企业经营活动中现金这一特殊资产发挥的作用。(一)从直接编制法看加强经营活动现… 相似文献
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2007年1季报的现金流量表中,安阳钢铁详细披露了从净利润到经营活动现金流量的调节过程,实为市场分析人士之福。不过,详细披露的原因,很可能是安阳钢铁对新会计准则学习掌握不足,因为其使用的还是旧版的现金流量表[编者按] 相似文献
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财务管理是指对企业资产结构的管理,具体包括资产投资、资本融通和经营中现金流量的管理。而现金流量是反映企业在一定期间内所经营的动态活动情况,所反映的信息对企业的财务处理有着重要的作用。本文详细介绍了现金流量表在企业管理中的具体作用,然后分析了现金流量表在我国企业管理中存在的问题,最后提出了优化现金流量表的具体策略。 相似文献