对强化农村信用社内控的思考

金融业作为经营货币的特殊企业，防范和控制风险始终是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键。远从巴林银行倒闭、日本大和银行１０亿美元的巨额损失，近到系统内发生的经济案件，无一不是金融机构内部人员违规操作、内部控制不严所致。因此，建立合理、有效的内控机制具有现实意义。过去一些人总认为，内部控制就是完善各项规章制度，而不理解内部控制是一种机制，是业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。有业务操作基本制度、规章制度不等于有内控，制度仅是内控的基础条件，是一种静态概念。另外，内部控制与内部管理也有…     

构建完善的农村信用社内控机制

一、当前农村信用社内控机制建设中存在的主要问题 (一)法人治理结构功能缺失。根据农村信用社章程及管理规定,社员代表大会是其最高权力机构;理事会作为其执行机构存在,并聘任经营班子;     

事前事中控制是农村信用社稽核内控制度的关键

如何把稽核监督控制由事后监督转变为事前、事中稽核控制,是农村信用社管理部门亟待研究的主要课题。传统的稽核方式难以适应当前农村信用社多种业务并存、电算化营运体系的需要,抓内控制度的稽核监督,是真正做到有效超前稽核的关键所在。     

浅谈农村信用社内部控制建设

通过分析目前我国农村信用社内部控制制度,分析信用社内外部环境、目标设定等方面存在的问题及其原因,提出我国农村信用社建立健全内部控制、加强风险管理的方法和措施。     

试析内控制度执行中存在的问题

1、思想不够重视,侥幸心理严重。农村信用社内控制度在执行中存在着偏差。在检查中发现普遍存在制度和执行是两码事的现象,即制度归制度,执行归执行,导致制度当摆设而执行不力现象的发生,各社承袭原来不合理做法的成分较严重,强调历来是这样做的或师傅教下来是这样办的理由较多,究其原因主要是大多数人思想上不够重视,缺乏制度的执行意识,没有真正认识到制度执行的必要性、迫切性和现实性,一味追求便利而疏忽整体利益,侥幸思想严重。 　　2、员工责任性和忧患意识不强。检查中发现有的信用社印、证分管形同虚设;凭证领用手续不…     

谈加强内控制度建设

2001年，中国已正式加入世界贸易组织，我国企业真正开始融入世界经济之中，这要求我国企业必须具有与世界先进企业一样的经营理念和经营方略，一样完善和有效的内部控制制度。内部控制制度，不仅是各单位正确贯彻国家会计法律、法规、规章、制度的重要基础制度，也是强化单位内部管理、保证会计工作规范有序进行的重要措施。现就如何加强内控制度建设作如下探讨。     

农村信用社应建立科学的会计内控机制

建立健全科学的会计制度,并使各种规章制度落实到具体的会计操作中去。加强制度建设,整顿工作秩序,规范操作程序,把会计工作中各个岗位工作要求、工作规范和操作流程用制度的形式固定下来,使每位工作人员都明确各自岗位要求和职责,掌握本职工作的具体操作程序,职责清楚,奖惩分明,使管理渗透到农村信用社会计工作的每个环节中去。     

密织“内控网” 筑牢“防护墙”——山东省东营市东营区联社加强内部控制工作纪实

近年来,山东省东营市东营区农村信 用联社牢固树立以管理促发展、向 管理要效益的观念,以落实内控制度执行为先导,以风险防范为重点,以监督检查为保障,有力地促进了各项业务的稳健发展。到2003年6月底,该联社各项存款余额较行社“脱钩”时增加了7.7倍,余额达到155150万元;各项贷款余额增加了7.8倍,余额达到136611万元;连续8年实现盈余,盈余额达到5300余万元;不良贷款占比逐年下降,由“脱钩”时的30％下降到现在的5.79％,下降了24个百分点;连续8年没有发生任何责任事故和案件。     

加强内控制度建设提高企业经济效益

上海嘉定胜利铝材厂是有20多年生产经营历史的村办集体企业。至2002年5月底,该企业有固定资产360.9万元,职工261人,实现工业销售收入1504.8万元,利润总额241.9万元,上缴国家税金58.8万元(该     

完善内控制度 确保稳健经营

建立科学完善的内部控制制度,是金融机构有效 防范金融风险和安全稳健运行的重要保障。为 此,中国人民银行相继发布了《加强金融机构内部控制的指导原则》和《商业银行内部控制指引》,各金融机构以此为指导,纷纷建立了适合自身特点的内部控制制度,对金融机构规范经营行为,保障安全稳健运行起到了重要的作用。     

从信贷违规行为透视农村信用社内控制度缺陷

一、当前农村信用社信贷违规表现及原因分析 (一)从内控制度不完善透视农村信用社信贷管理理念审慎性的缺陷 违规表现:一些农村信用     

农村信用社电子风险的内控措施

管理制度控制。建立专门的计算机安全防范组织,完善计算机安全员(管理员)制度、计算机操作安全管理制度、人员调离管理制度、设备管理制度、数据管理制度、定期对账制度等。同时,还应有详尽的工作手册和完整的工作记录,以保证计算机正常运行,保护计算机软硬件及数据不受侵害。     

飞天之乡：西部社筑起一道防沙的墙——甘肃省敦煌市农信社内控建设走笔

建立科学完善的内部控制制度,是农村信用社有效防范金融风险和安全稳健运行的重要保障。甘肃省敦煌市农村信用社因地制宜,建立健全了内控机制,并使之真正落实到每一位员工、每一个岗位、每一个部门、每一个工作环节,同时,建立了责任追究和连带责任制度,做到日常内控有人管,出现问题有人纠,保证了信用社经营管理健康、安全、稳健运行。信合人用他们勤劳的双手,在西部茫茫戈壁、浩瀚沙海中筑起了一道坚实的防沙屏障。     

降低农村信用社不良贷款的对策

当前,农村信用社不良贷款占比较高,贷款质量低下,严重地制约着经营与发展,甚至危及着生存,压缩和控制不良贷款占比,提高资产质量,降低金融风险,是农村信用社的当务之急,现就农村信用社不良贷款形成的主要原因,提出降低对策。 一、不良贷款形成的主要原因 （一）不良贷款统计口径变化。人民银行去年新颁布的《不良贷款认定暂行办法》第七条规定：“贷款虽未逾期,但借款人被依法撤销、关闭、解散或生产经营活动已停止,企业资不抵债、亏损严重并濒临倒闭应列入呆滞贷款”。按此要求,各地农村信用社均有部分未逾期的原正常类贷款被…     

与时俱进 加强监管

□转变监管理念●由合规性监管向风险性和合规性监管并重转变。在确保农村信用社合规经营的同时，不断强化风险监管意识，大力开展“抓降”、控制单户大额贷款、增资扩股等监管工作，不断提高防化风险的能力和水平。●由全面出击式监管向“突出重点、以点带面”监管转变。在机构监管上，从整体性监管转到实施分类监管，突出高风险地区、高风险单位、高风险点的监管；在高级管理人员监管上，从面上任前审核监管转到强化法人代表的事中考核监管；在业务监管中，逐步由监管负债业务向监管资产业务和中间业务转变；在风险监管中，逐步把监管重点…     

培育农村信用社健康信贷文化的途径

信贷文化的含义 在信贷政策、程序、审计和控制的全过程,每个单位都有一套多年形成的主流习惯做法、机构安排、思维方式等等。这些占支配地位的习惯与做法的总和,就构成了信贷文化。信贷文化不是凭空产生的,单位的管理层鼓励     

控制农村信用社内案发生的对策

抓内部控制的落实。从近年来农村信用社系统发生的经济案件看,主要发生在会计、出纳、结算、储蓄、信贷等部门。因此,对储蓄、会计、出纳、结算和重要空白凭证的管理要严格操作规程,强化岗位制约,坚决杜绝一人多岗的现象。     

构建统一法人会计内控的“三道防线”

近年来,会计内控已经越来越受到企 业管理者的重视,作为高负债、高 风险、涉及面广、联动性强、敏感度高的金融企业尤为如此。实行统一法人后的农村信用社如何加强会计内控建设,充分发挥会计职能,不仅是统一法人后强化管理的重要内容,而且是农信社稳健经营的重要保障。在此,本文就江苏省农村信用社实施统一法人后如何强化会计内控措施,略作探讨。 强化岗位牵制, 构筑会计控制的第一道防线 重视会计岗位的科学设置。一是在县(市)一级农村信用社统一法人后,县(市)联     

实施“9个从严”强化内控机制

一、从严强化教育。农村信用社案件多发的主要原因是其员工素质普遍较低,因此防范案件应从治本入手,加强教育。一是强化思想教育。通过开展理想信念教育,引导广大员工树立正确的人生观、世界观和价值观,真正从思想深处消除拜金主义、极端利己主义、腐朽享乐主义,筑起一道拒腐防变的思想防线。二是加强道德教育,着力提高员工队伍的职业道德水平。要落实责任,对有不良倾向的员工进行帮教和转化,严防道德风险。三是加强法制教