构筑“三道”防线 强化内控管理

农村信用社如何加强内控制度建设,建立一个高效、全面、及时、独立监督制约机制,强化内控管理,是迫切需要研究的问题,本文就建立信用社委派会计制、县级联社稽核监察制、市办稽查特派员制三个不同层次内控防范体系方面进行探讨。第一道防线:建立以信用社自控为基础的委派会计制度从目前情况看,信用社经常出现会计信息失真和违规违纪问题,造成信用社的上级管理部门经营决策偏差,给信用社带来经济损失。究其原因:一是由于信用社在经营管理上有相当大的自主权,会计在实际工作中很难搞好监控。二是由于会计人员的人事、工资和福利待遇都由信用社…     

筑牢“五道防线” 守护锦绣金华

<正>近年来,金华作为浙江省率先探索林长制改革地区,在做好“显山露水”文章的同时,以“林长制”促“林长治”,科学布设起森林防火责任、组织、数智、源头和宣传等“五道防线”,森林火灾防控能力稳步提升,森林火灾发生次数和受害损失持续下降。近3年来,金华市共发生森林火灾5起,同比下降64.2%,无重特大森林火灾和扑救人员伤亡事故。     

构建统一法人会计内控的“三道防线”

近年来,会计内控已经越来越受到企 业管理者的重视,作为高负债、高 风险、涉及面广、联动性强、敏感度高的金融企业尤为如此。实行统一法人后的农村信用社如何加强会计内控建设,充分发挥会计职能,不仅是统一法人后强化管理的重要内容,而且是农信社稳健经营的重要保障。在此,本文就江苏省农村信用社实施统一法人后如何强化会计内控措施,略作探讨。 强化岗位牵制, 构筑会计控制的第一道防线 重视会计岗位的科学设置。一是在县(市)一级农村信用社统一法人后,县(市)联     

完善信用社内审工作的途径

内部审计是农村信用社内控机制的重要组成部分,在农村信用社管理体系中是必不可少的,它在促进农村信用社健康发展、强化内控制度、规范业务操作行为、提高经营管理水平和经济效益、防范经济案件等方面,发挥着不可替代的作用,但从当前农村信用社内部审计运作情况来看,其审计职能作用的发挥还不尽人意,主要表现在：内审部门缺乏相对独立性;管理机制不够完善;方式简单,时效性不强;人力不足,影响了审计工作的质量。要解决上述存在的问题,充分发挥内审工作的职能作用,应从如下方面着手。 一、切实提高内审部门的地位,树立审计权威…     

构筑“三道防线” 凸显风险监管

认清形势是前提 从外部环境看:世界各国军事情报部门都把获取别国经济、金融、科技情报作为工作重点。利用公开和秘密、合法和非法、人工和技术等手段,摄取有价值的经济信息,以获得更大的经济利益,达到控制和破坏别国的经济发展。 从内部环境看:有的银行业领导对保密工作不够重视,出现了很多薄弱环节,诸如保密技术落后,现代防范技术能力差,致使一些经不起诱惑的金融干部、职工充当内奸,出卖党和国家秘密,使单位集体财产遭受巨大损失。可见,银行业保密工     

金坛农产品“五推”保安全

江苏省金坛市以农产品质量安全示范县建设为契机,以“五准”为抓手,保障农产品“出入”平安。     

强化“四道防线”严防信贷风险

农发行四平市分行针对当前粮食企业体制改革和粮食购销市场化进程加快、易发生挤占挪用政策性收购资金的情况，为加大信贷人员对粮食购销企业的监管力度，确保收购资金的封闭运行和良性循环，强化了“四道防线”。第一道防线是支行的信贷员，主要采取三条措施：一是明确监管职责和下企业时间，建立信贷员责任制，信贷员旺季３至５天，淡季一周之内必须下粮库检查一次；二是明确检查内容和质量要求，应检查什么，达到什么程度，都有明确的规定；三是实行绩效挂钩，从信贷人员的责任目标津贴中（活的部分）拿出８００元至１０００元，为绩效挂…     

“五抓五强化”提升监管水平

<正>近年来,江苏省新沂市从健全完善约束制衡机制入手,加大财务监管力度,积极实施审计监管、群众监管、科学监管、行政监管、业务监管"五位一体"的村级财务监管机制,全面提升村级财务监管水平,促进了农村财务管理规范化。     

打牢内部审计基础推动能力作风建设

内部审计部门作为补充国家审计力量的一支生力军,在强化各企业单位自身风险防控的同时,为审计机关防范审计风险、提高工作效率提供了有力支撑。当前在黑龙江省“能力作风建设年”活动中,若把内部审计基础建设做靠打牢,能极大地促进内部审计部门及人员能力、作风的提升,此项基础建设不只是内部审计部门的事情,还需要各层管理者给予高度关注与重视。本文就如何打牢内部审计基础的措施办法进行了相关探讨,旨在促进内部审计工作质量上层次、上水平,推动北大荒集团整体能力作风的建设。     

试论正确处理内部审计中“审”与“被审”的关系

试论正确处理内部审计中“审”与“被审”的关系童明军在我国审计监督体系中包括三种审计，即国家审计、社会民间审计组织的审计（社会审计）和部门、单位内部的审计，其中国家审计是主导；社会审计是国家审计的补充；内部审计则是国家审计的基础，是我国审计体系的重要组...     

实行“五结合”实现“五提高”

讷河市农经总站，几年来十分重视农村审计工作，在对农村合作经济组织及所属企事业单位的财务收支进行全面审计实践中，总结出一套切实可行的“五结合”审计办法。一是联全审计与委托审计相结合。就是既开展市、乡审计人员组成的联合审计工作组对乡、村进行联合审计，又开展了经政府和市、乡审计机构的委托所开展的委托审计。二是事前审计与事后审计相结合。就是既开展经济业务发生前对经营计划实施方案、经济合同等可行性、合理性、合法性、原则性进行事前审计，又开展了经济业务结束后进行的事后审计。三是全面审计与专项审计相结合。就是既开展了对乡村所发生经济活动进行详细的全面审计，又开展了在特定的时间范围内对某个问题进行专项审计。四是就地审计与报送审计相结合。就是既开展了审计人员深入到乡村被审计单位进行就地审计，又开展了被审乡村带资料到审计人员指定地点和时间的报送审计。五是责任审计与服务审计相结合。就是既开展了对乡村负有经济责任的人员进行责任审计，又开展了受乡、村委托、审与被审单位双方自愿进行的服务审计。     

构筑“三道防线” 凸显风险监管

目前,针对农信社的风险状况,应构筑“三道防线”,凸显风险监管,着力防范控制和化解农信社的经营风险。 构筑风险的思想防线。强化农信社高管人员整体风险控制的监督。通过高管人员实施对整个系统风险的防范,增强系统性风险意识。督促农信社高管人员提高风险管理能力。全面掌握辖内风险状况,熟悉各项风险指标,制定防范化解风险措施,防止重大经营事故的发生,及时消除风险隐患,增强风险防范的主动性。加强对高管人员监督和考核。督促高管人员认真执     

升级强化全面风险管理“三道防线”

正有效落实全面风险管理需要提升领导层级,理顺部门职责,强化"三道防线"布局;提升执行、监控、考评力度,加强制衡与协同,确保"三道防线"有效运行;探索从被动管理到主动管理、主导管理,以创新思维引领全面风险管理水平的提升。风险防控,是银行业的一个永恒主题。开展覆盖全部风险类别和全员、全程、全局的全面风险管理,是防控风险的根本措施。从前台业务条线、风险管理条线、内部审计条线三个方面来构建"三道防线",是银行     

为涉农企业“输血”和“造血”

春节前夕,山东淄博的农业产业化龙头企业双岐面粉厂与客商签订了合同,却因物价上涨,资金周转缓慢而不能按时履行合约承诺。山东淄博市周村区农村信用联社（以下简称联社）了解情况后,迅速组织信贷员开展实地调查,及时发放保证贷款200万元。“如果没有信用社的贷款支持,企业不会有现在的规模和效益。”站在办公大楼前,     

由“四级”到“五级”

2006年,贷款五级分类成为农村合作金融监管和经营管理的重头戏。各地监管部门和农村合作金融机构按照银监会统一部署,统筹兼顾、精心组织、严格督查,保质保量地完成了银监会提出的工作目标,一举实现了信贷风险管理的历史性变革,对农信社“市场化、商业化”转型带来深远的影响。现撷取安徽银监局、黑龙江省朕社、山西银监局的经验和体会,回顾和见证2006年贷款五级分类的工作历程。     

全方位构筑农信社内控防线

近几年来,农村信用社分别从内部组 织结构、存贷款业务、会计和柜台 业务、安全保卫等方面建立了一系列适应业务发展需要的内控制度,取得了一定成绩。但由于受管理体制的困扰、人员素质的制约和凭既有的管理经验的束     

“望闻问切”把脉内部审计

国家审计、内部审计和社会审计共同构成审计监督体系,三者缺一不可。内部审计作为单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计,为所在单位及其利益相关方提供价值创造服务。内部审计工作越有效,其所在单位出现违法违规问题和绩效低下问题的可能性就越小。"治已病,防未病","图之于未萌,虑之于未有",内部审计运用好"望闻问切"四项基本功,可以更好地体现其作为国家审计和社会审计延长"动力臂"的倍增效应。     

国家审计与内部审计结合机制研究

随着我国审计建设的不断发展,国家审计与内部审计之间的协作与联动越来越受到关注,国家审计与内部审计作为我国审计体系的重要组成部分,二者可以通过有效协作与结合,促进审计效率与审计质量的提高,它对于推动经济高质量发展具有重要意义。在此背景下,本文基于国家审计与内部审计的相关理论,进一步研究其结合机制,从优化主从协作模式、完善审计机构建设以及建构审计过程的结合机制三个方面,对二者结合路径进行研究。