“望闻问切”把脉内部审计

国家审计、内部审计和社会审计共同构成审计监督体系,三者缺一不可。内部审计作为单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计,为所在单位及其利益相关方提供价值创造服务。内部审计工作越有效,其所在单位出现违法违规问题和绩效低下问题的可能性就越小。"治已病,防未病","图之于未萌,虑之于未有",内部审计运用好"望闻问切"四项基本功,可以更好地体现其作为国家审计和社会审计延长"动力臂"的倍增效应。     

扎紧规章制度的“篱笆”

农村信用社从业人员经济犯罪具有一般经济犯罪所没有的特点和不良影响,需要齐抓共管,有的放矢。当前信用社从业人员挪用信用社资金、账外经营等经济案件时有发生,如何遏制农村信用社从业人员经济案件的发生,笔者认为： 　　1、加强思想政治教育,筑起预防违法犯罪的思想基石。外因是变化的条件,内因是变化的根据,行为受思想支配。信用社从业人员的犯错犯罪,除有着客观的外界条件外,主要决定于他们的主观原因,但思想品德变坏也有一个质变到量变的过程,“冰冻三尺,非一日之寒”。因此,防范工作必须从源头抓起,及时了解掌握信用社…     

紧密围绕提高农民群众的生活水平做文章——农村进行“三个代表”重要思想教育的体会

笔者学习体会到,江总书记“三个代表”的重要思想,为提高农民群众的生活水平指明了方向,为农民群众致富提从了根本保证,因此,我们在农村进行“三个代表”重要思想教育时,必须紧密围绕提高农民群众的生活水平做文章。     

WTO“绿箱”政策与中国农民教育培训

随着我国加入WTO和国内产业结构的不断调整。农业和农村经济正发生很大变化。目前的农产品结构性过剩、农业市场化程度低、因农产品生产成本过高而缺乏国际竞争力、农产品质量及污染问题。入世后更加显现。农业劳动力的有序转移和农村城市化建设，也对农民职业教育和继续教育提出了崭新课题。而WTO“绿箱”政策中对农民培训和教育是有很大支持，我们大可以利用这一空间。增强我国农业的国际竞争力。     

未雨绸缪 胜于“亡羊补牢”：对一起携款潜逃案件的调查与思考

案例１９９７年８月６日,某县下庄信用分社发生主任兼会计的余某携款１３．７万元潜逃一案。经多方协作,案犯于１９９７年８月３０日被缉拿归案。经调查取证,查清了余某自１９９３年２月至１９９７年８月６日任下庄分社主任兼会计期间,采取凭空利用科目日结单增加借贷发生额、利用向信用社交款、利用储户姓名账号填制支款凭证、虚存实支定期储蓄存款本息、更改定期存款存入日期贪污利息等手段侵占信用社资金６４笔,金额３４８８６１．４９元。现余某已被联社开除,并被判入狱四年半因检举破获枪支被盗案有立功表现从轻处罚。原因分析余…     

密织“内控网” 筑牢“防护墙”——山东省东营市东营区联社加强内部控制工作纪实

近年来,山东省东营市东营区农村信 用联社牢固树立以管理促发展、向 管理要效益的观念,以落实内控制度执行为先导,以风险防范为重点,以监督检查为保障,有力地促进了各项业务的稳健发展。到2003年6月底,该联社各项存款余额较行社“脱钩”时增加了7.7倍,余额达到155150万元;各项贷款余额增加了7.8倍,余额达到136611万元;连续8年实现盈余,盈余额达到5300余万元;不良贷款占比逐年下降,由“脱钩”时的30％下降到现在的5.79％,下降了24个百分点;连续8年没有发生任何责任事故和案件。     

对实施“一级法人”后农信社内控建设的探讨

县（市）农村信用社统一为“一级法人”后,其经 营管理体制将发生重大变化,对内控制度建设也提 出了新的要求,因此重新构建农村信用社内控制度 显得尤为迫切。经过调查与分析,实行“一级法人”后 的农村信用社内控制度应该从以下几方面加以改 进： １、完善法人治理结构。实行“一级法人”后的农 村信用社必须建立真正意义上的股东代表大会、理 事会、监事会、充分发挥股东代表大会、理事会、监事 会的功能,达到分权制衡和对经营者多层控制和约 束的目的。 ２、切实注重对人的监管和控制。一要把好“进入 关”,制定严格的录用标准,量…     

构筑“四位一体”农信监管新格局—人行河北三河市支行金融监管实践做法

人行三河市支行对农信监管及时调整思路,大胆改革,用自己几年来的监管实践探索出一条符合信用社改革发展需要,符合基层央行监管需求的监管新路。着力构筑了“人行主导、行业自律、机构内控、社会监督”的相互独立、相互补充的“四位一体”的农村信用社监管新格局。 ——加强有效监管,确立人行监管地位。人民银行作为中央银行,金融监管是其重要职能之一。中国人民银行县支行对农村信用社监管起主导作用。从目前监管实际看,人民银行依法从严监管工作存在一定差距,主要表现在监管松驰,信用社违法违规经营时有发生,得不到依法查处。人…     

“给力”的监管引领——“十一五”期间农村金融监管工作评述

“十一五”以来,随着农村信用社（以下简称农信社）改革的“第一棒”成功跑出,农信社在管理体制、产权制度、组织形式以及经营机制等方面发生了很大的变化,如何顺势而为,积极转变监管方式,提升监管水平,更好地促进农村中小金融机构稳健发展,这成了监管部门工作的重点。     

如何审计“小金库”

私设“小金库”一般属于集体营私舞弊行为，为逃避税收和财务检查等违规违纪行为私设“小金库”。单纯地从会计报表、账簿、凭证上审计，很难发现私设“小金库”，但小金库的资金来源无非是通过隐瞒收入、虚列支出的办法取得，只要查出隐瞒收入、支出的真伪，就能查出“小金库”。１．突击盘点现金法。对某个单位实施审计时，以防会计人员转移现金，先将现金账控制起来，立即盘点出纳员的保险箱现金及存折。对于现金的长短款现象，都要进行仔细的分析，追查长短款发生的时间、原因，顺藤摸瓜，就很容易发现账外资金。２．核对产值与销售收入…     

村级财务实行“三审”制

为了强化村级集体财务管理,浙江省衢州市柯城区从１９９８年以来,对村级集体财务实行“三审”制,深受干部群众欢迎。一、账前审查。村级集体财务收支票据,入账前必须经村民主理财小组审查。未经民主理财小组审查的票据不得入账,否则,违纪者按票面金额由做账的会计员退赔,以此作为对做账会计的处罚。现在,全区村村都已建立了民主理财小组,人员一般５～１０人,组长大部分是村党支部负责纪律检查的支委担任,少数是退居二线的老干部担任,成员由村民代表选举产生,村干部及财会人员不得担任民主理财小组成员。全区统一为每个村民主理…     

阎海旺同志在全国农村信用社监管工作会议上的讲话（摘要）

这次会议的主要任务是按照国务院15号文件和国务院领导同志重要讲话精神,研究部署今后一个时期加强农村信用社监管工作,推动农村信用社改革试点工作顺利进行,促进农村信用社稳定健康发展。我想着重就加强思想政治工作简单讲几点意见。第一,用“三个代表”重要思想统一认识,明确加强农村信用社改革发展和监管工作的重要性、紧迫性。“三个代表”重要思想的本质是立党为公、执政为民,核心是加快经济和社会发展,实现人民的愿望、满足人民的需要、维护人民的利益。贯彻落实“三个代表”重要思想,就是要把“三个代表”重要思想贯彻到党和政府各部…     

规范使用“其他应收款”科目的几点建议

我们在内审中,发现有些企事业单位会计对“其他应收款”科目的使用不规范,出现了一些问题,主要表现在:1.设立综合户:有些企事业单位对借出款、垫付款以及销货客户不分户立账,而是将有经济往来的若干户主记在一个综合户头上,成了混合体。这样带来了不少问题:一是账目不清。账上记录反映不出每个户主的借、贷、余,不能了解每个户主的经济往来状况;二是对账麻烦。双方对账,遇到数额不一的,账目不能清楚地反映出来,需要翻查档案,调阅会计凭证和原始记录等,增加了工作难度;三是易出差错,会计稍有疏忽,往往会漏掉和错扣欠款,造成经济损失。2.按业…     

与时俱进 加强监管

□转变监管理念●由合规性监管向风险性和合规性监管并重转变。在确保农村信用社合规经营的同时，不断强化风险监管意识，大力开展“抓降”、控制单户大额贷款、增资扩股等监管工作，不断提高防化风险的能力和水平。●由全面出击式监管向“突出重点、以点带面”监管转变。在机构监管上，从整体性监管转到实施分类监管，突出高风险地区、高风险单位、高风险点的监管；在高级管理人员监管上，从面上任前审核监管转到强化法人代表的事中考核监管；在业务监管中，逐步由监管负债业务向监管资产业务和中间业务转变；在风险监管中，逐步把监管重点…     

“软实力”挺起发展的“硬脊梁”

从农村信用社到农村合作银行再到农村商业银行,寿光农商行走的是一条按照监管部门改革设计的常规的产权体制改革路径,并无独特之处;从分散的经营模式逐步走向集约式的经营管理体制,寿光农商行的内部经营机制演进,一直在上级省市联社及监管部门的指导下循序而为,也没有什么特殊的路径。