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1.
刘群 《湖北经济学院学报》2001,(1)
企业经营活动现金流量是现金流量表的重要内容 ,对经营活动现金流量的分析 ,可以揭示企业的收益质量、成长能力以及未来支付能力的稳定性等方面的重要财务信息。 相似文献
2.
杨文雅 《石家庄经济学院学报》2013,(2):73-76
现金流量在企业经营活动中具有重要的作用,目前的财务风险有利润风险和现金流量风险,而大多数文献都集中于采用统计的方法考察企业的利润风险,并没有对影响的传导路径给出明确的解释。运用系统动力学模型,对许继电器股份有限公司的现金流量进行分析。模型以现金流量的变动作为系统设计的出发点,综合分析了企业的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量,并对财务风险的传导路径进行分析,综合考察企业的财务风险,从而对企业的经营活动进行有效的指导。 相似文献
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现金流量是企业经营成果的重要表现形式之一。现金流量表反映企业财务与经营方面的重要信息,从该表中可基本判断出企业在一个会计期间内财务经营活动是否正常。通过分析该表,企业能及时发现现金流转和调度上存在的问题,从而改善企业经营,提高企业效益。 相似文献
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现金是企业的血液,对企业的生存和发展至关重要。在目前复杂变幻的经济形势下,通过现金流量提前识别财务风险是企业管理人员及投资者应该具备的能力。本文从揭示现金流量识别财务风险的优越性入手,阐述了如何对经营活动、投资活动和筹资活动现金流量进行质量分析和结构分析,分八种情形全面提供了分析判断企业财务风险的思路,以期为非财务专业的企业管理人员识别财务风险提供简单有效的方法。 相似文献
6.
一、现金流量的结构分析现金流量结构包括企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入结构、现金流出结构和现金流入流出结构(现金余额结构)。它能清楚地反映企业在不同的资金运营活动中创造净现金流量的能力以及企业的财务状况和资产的流动性。通过对现金流量的结构分析,可以确定企业所处的生命周期阶段,帮助企业预测财务风险,寻求正确的投融资决策和经营决策,保证企业生产经营的健康运行。现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上,进一步明确现金流入、现金流出的构成及现金余额是如何形成的。现金流量结构可以分为现金流入结构、现金流出结构及现金余额结构。①现金流入结构是指企业各项业务活动(如经营活动、投资活动、筹资活动)中现金流入占企业当期全部现金流入的百分比,以及各项业务活动现金流入的构成情况。②现金流出结构是指企业的各项业务活动中现金流出占企业当期全部现金流出的百分比,它反映企业的现金用在哪些方面以及各方面所占的比重。③现金余额结构是指企业的各项业务活动中现金收支净额占全部现金余额的百分比,它反映企业的现金余额是如何形成的。将不同时期的现金流量放在一起进行比较,可以了解企业现金流量结构的变化及其未来发展趋势。比如,在企业... 相似文献
7.
张艳艳 《山东财政学院学报》2004,(5):43-43,14
税收筹划是指纳税人以税收政策为导向,在对税收法规学习、研究的基础上对生产经营活动和财务活动进行统筹策划获得财务利益的行为。税收筹划具有以下特征:税收筹划作为一种理财行为,为企业财务管理赋予了新的内容。传统的财务管理注重分析所得税对现金流量的影响。但在现实的经济生活中,企业的经营活动会涉及多个税种。税收筹划正是以企业的涉税活动为研究对象,研究范围涉及到企业生产经营、财务管理和税收缴纳等各方面,与财务预测、财务决策、财务预算和财务分析环节密切相关。这就要求企业要充分考虑纳税的影响,根据自身的实际经营情况,对经营活动和财务活动统筹安排,以获得财务收益。 相似文献
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现金流如同一个企业的血液,一旦出现问题,就会引起“供血不足”,最终导致企业破产。因此,必须加强对企业现金流的监控,防止资金链断裂。一、现金流风险预警体系的内容(一)现金流风险预警体系是财务危机预警体系的一个子系统具有复杂的母子公司结构的企业集团,其财务风险不同于普通企业,因此财务风险的监控与潜在财务危机的预警已成为企业集团财务管理的一项重要内容。从企业集团的财务风险特征与财务危机产生过程来考虑,并按照指标的显示顺序以及与财务危机形成的关联程度来排序,财务危机预警体系可以从四个方面进行指标设计:一是从企业集团经营过程来考察;二是从筹资风险与资本结构角度来考察;三是从企业集团的投资及收益来考察;四是从现金流量方面来考察。由于现金流量是最敏感、反映最直接的指标,一般融合在投资、筹资及经营过程中考察,但鉴于财务失败都直接源于现金流量不足的事实,故应专门将其作为一个风险测度项目进行考核。(二)现金流风险预警指标的设计1.现金偿还债务能力分析。(1)现金流量与当期债务比。现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债。它是用来反映企业现金流量对当期债务偿还满足程度的指标,该比率越高,现金流入对当期债务清偿的保障越强,... 相似文献