“营改增”试点企业的税负影响和筹划策略

2012年开始的"营改增"改革,有利于完善税制,消除重复征税,对大力发展现代服务业具有重要意义。"营改增"下试点行业总体税负不增加或略有下降,但具体到企业实际上则有增有减。因此,在目前经济不景气、企业融资困难的环境下,试点企业如何合理进行税收筹划成为企业财务管理面临的新难题。本文在总结"营改增"试点企业政策基础上,分析试点企业的税负影响,并提出了一些具体的税收筹划策略。     

“营改增”对施工企业的影响及对策

5月1日起,"营改增"试点全面推行。建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人被纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。施工企业作为建筑业重要组成部分,"营改增"对企业经营影响巨大。本文分析了"营改增"对施工企业的影响,提出了改变经营模式、税收筹划、过渡期和发票管理等对策,抛砖引玉,以期提高施工企业税收管理水平。     

勘察设计行业“营改增”后税务筹划方案研究

"营改增"已成为我国十二五期间税制改革的重要内容与发展趋势。勘察设计行业自2012年陆续实行营业税改征增值税试点改革(简称"营改增")后,相关业务涉及的税收征收方式、计税模式和税务筹划重点都发生了较大变化。文章在系统梳理相关政策信息的基础上,研判"营改增"对勘察设计企业管理带来的各种影响,提出有针对性的建议,以期实现降低企业整体税负,促进其可持续发展的预期目标。     

“营改增”政策对第三方物流企业的影响及完善政策导向的思考与建议

自2012年1月1日国家在上海地区实施第一个"营改增"试点,以及随后各省市的推广,实际对物流行业产生了较大的税负影响。本文拟通过对国家政策的解读和对实际运行后物流企业的数据分析,阐述这种影响的大小和问题所在,并对本次改革完善具体政策进行思考并提出建设性意见。     

营改增前后一般纳税人企业销售不动产涉税探析

随着营业税改征增值税(以下简称营改增)试点在全国范围实施,纳税企业都面临如何适用新政策,如何享受税收优惠的问题。这就要求一般纳税人深入了解、准确把握营改增带来的各种变化,在此基础上开展税收筹划,服务于企业经营。笔者通过实践中一则销售不动产具体案例的剖析,提出了税收方案安排的相关思路,与大家共同探讨。     

“营改增”后航道管理事业单位纳税人身份选择探讨

纳税筹划有利于减轻单位的纳税负担,节约资金支出,降低单位财务风险。增值税作为航道管理单位的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划,对单位来说具有很大的意义。由于目前营业税改增值税(以下简称营改增)仍处于试点实施阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。本文主要从"营改增"航道管理单位纳税人身份的选择方面论述"营改增"试点单位如何进行增值税纳税筹划。     

高速公路BOT项目“营改增”的影响及应对策略

面对建筑业"营改增",本文以高速公路BOT项目为例,从业务模式及收入成本入手,分析指出其"营改增"存在的问题,以及"营改增"后影响销项税额及进项税额的关键因素,测算出该因素对企业税负的影响,并针对税负变化提出一些建议,希望能对高速公路BOT项目乃至建筑业"营改增"的税收筹划产生积极影响。     

利耶? 弊耶? 物流人看“营改增”

正"营改增"是国家为减少企业重复征税,促进企业发展而进行的一项税制改革。然而,部分物流企业在"营改增"后税负不降反升,使企业陷入困境。那么,"营改增"后企业有哪些意见,他们希望税制改革朝哪个方向进行,"营改增"应该怎样去完善?本刊在这一期"特别策划"栏目,专题讨论"营改增"遇到的问题,敬请读者关注。     

编读往来

近日看到一则消息,国税总局局长王军曾表示,截至今年2月底,9省市先行试点"营改增"的企业已达112万户,实现减负550亿元以上。不过他也坦承,5%左右的企业税负有所增加。减税是好事,但有5%企业税负增加了,却成了"营改增"的痛点,再加之这种负面消息的放大效应,对"营改增"的指责也就不足为奇了。当然,一件新事物不可能尽善尽美,但出了问题尽快改正则善莫大焉。因此,物流企业期待"营改增"时间表,把那5%不降反增的物流企业解放出来,助推企业的转型发展。税改一直牵动读者的心,有消息说,由于营业税的重复征税,对那些提供服务的企业带来税收负担的增加,虽然国税总局也多次对一些行业和企业批准可以按差额征税,但这并没有从根本上改变现状,其中很重要的原因是由于营业税属地方。看来,税改若真动刀枪,必须中央和地方一起动手,对体制进行重大改革。读者朋友,让我们一起期待吧!     

新浪网友乙

营改增后部分物流企业税负增加明显，已成为物流业内诟病营改增的话柄，改革的目的是通过减税来扶持企业发展，但有一部分物流企业与以前相比较，税收负担有所上升，天海物流公司就是这样。目前，物流企业负担较重，我看到有一家物流公司讲，     

物流税制改革的思考

本文根据国家财政部和国家税务总局发布的《营业税改增值税试点方案》，以及上海关于在物流行业开展深化增值税制度改革试点的实施细则，结合物流行业的现状与物流企业的特点，对“营改增”后，企业的税负变化进行分析，并预测其发展趋势，提出物流企业今后的经营思路。     

全面“营改增”后民营快递业纳税筹划探讨

全面"营改增"为民营快递业带来一定纳税筹划空间,本文通过对民营快递业纳税筹划研究,结合公司业务实际,可以帮助企业制定合理的税收方案,达到节税的目的。     

情报

行业分析:"营改增"破冰满百日千亿减税计划酝酿提速4月9日,试点城市营业税改征增值税"破冰"满百日。根据权威部门的统计,共12.6万户企业参与试点,其中小规模纳税人税负下降超过40%。然而,先行先试的方式无疑让试点地形成了税收优势。营改增试点后,出现了试点周边地区企业转移到试点地注册,资金也更多地流向试点地的情况。     

“营改增”后时代建筑企业税收筹划探究

本文分析了"营改增"对建筑企业税负存在的诸多不利影响,指出了建筑企业应当采取多项措施进行税收筹划。一是利用企业品质空间进行税收筹划:优化建筑企业内部组织机构、选择优质合作伙伴;二是利用进项税额空间进行税收筹划:提升合同签订技巧、推进人工劳务税负的压缩与替代、加快设备的更新添置与融资租赁、探索涉农支出项目的不动产融资租赁;三是利用税收政策空间进行税收筹划:妙用宽松和优惠的税收政策、利用"甲供工程"模糊界定进行税收筹划、呼吁相关税收优惠政策。以期减轻建筑企业税负,拓宽赢利空间,促进企业发展。     

营改增背景下设备类售后回租在港口企业中的应用分析

随着营改增试点范围的扩大,港口企业主要提供的物流辅助服务和租赁公司提供的有形动产租赁服务相继被纳入营改增范围,因此营改增对港口企业的售后回租融资业务尤其是设备类售后回租融资业务将产生重大影响。本文主要对营改增背景下港口企业采取售后回租融资的好处,营改增对港口承租人的影响以及港口承租人进行设备类售后回租融资应该注意的问题等方面对营改增背景下,设备类售后回租在港口企业中的应用进行了分析。     

营改增对高速公路经营单位税收影响的思考

2012年1月1日,国家在上海试点推行营改增业务,选择了交通运输业和现代服务业;2013年试点范围扩大到全国;2014年铁路运输业和邮政业也纳入试点范围。根据国家规划,2015年营改增争取覆盖全行业。因此,高速公路行业也将纳入营改增。本文从高速公路经营者的角度,对高速公路行业营改增的必要性和营改增对高速公路税收的影响进行了分析,并提出了对策和建议。     

“营改增”后税收改革向何处去

随着"营改增"试点在全国开始全面推行,营改增对中国产业的发展及经济结构的转型升级将产生积极的的影响,但是"营改增"改革进程中也出现了诸如行业税负不均衡、进项税额抵扣难等问题,本文对"营改增"改革中存在的问题进行了分析并提出了相应的对策建议。     

内控视角下对物流企业营改增工作的思考

本文结合物流企业营改增工作的实施情况,从内部控制的视角对物流企业加强营改增工作内部控制的必要性、物流企业与营改增工作相关的内控要素、物流企业加强营改增工作内部控制的措施等三方面进行了阐述。     

交通运输行业实施营业税改征增值税政策解读

为了建立健全科学的税收制度,支持现代服务业发展,促进经济结构调整和国民经济健康协调发展,国家于2012年开始实施营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点,将交通运输业和部分现代服务业纳入本次试点范围。为便于有关方面更好地了解国家"营改增"税制改革背景与意义、改革试点部署、主要政策内容与工作要求,特将有关政策解读如下。     

“营改增”对航务工程企业的影响浅析

在推进"营改增"的大背景下,我国航务工程企业可能面临的机遇和挑战,笔者结合自己工作单位"营改增"前后税收的增减变化,论证了"营改增"政策实行的必要性和及时性,并对航务工程企业如何推进"营改增"工作提出了有益的设想。