国有保险行业指标考核的弊病应引起重视

审计发现，某国有保险公司以设立账外过渡户、挤占费用指标等方式来调节收入利润，达到完成上级公司下达的各项计划考核指标的目的。其主要表现为：ｌ、设立收入账外过渡户。如北京市公司２０００年下达该分公司保费收入指标１４８１０万元，利润指标１９８０万元，该公司报表反映保费收入完成１５９７３万元，利润２９６７万元，为调节收入另设３个银行账号来过渡保费收入，到２０００年底，银行对账单显示尚有３６８０万元保费收入存入过渡户未入公司财务账。２、设立理赔支出账外过渡户。如该公司到年末已超额完成市公司下达的利润指标，…     

人民保险公司假理赔的表现形式及审计方法

假理赔是保险企业普遍存在的问题。它侵占了国家财政收入，造成了国有资产流失，扰乱了正常的保险市场秩序。因此，对人保公司审计时，假理赔支出应是审计的重要内容。从笔者的审计实践来看，人保公司假理赔依其存在的目的，主要有以下几种表现形式： 一、关系理赔。人保公司为照顾与自身有利益关系的保户， (如一些大保户、税务、银行和保险公司等部门 )容易出现在办理赔案的过程中违反理赔的有关规定，搞关系理赔，人情理赔的现象。如我们在审计某保险公司时，发现年末在赔付某企业财产损失险时，没有按规定进行理赔，而是通过赔款支出给…     

武穴市查处一中学账外收费310万元

今年，省厅扩大内需审计组在对武穴市某中学扩大内需项目资金使用情况的审计中，发现其项目支出出现红字。调其收入账核查，发现该学校有设置账外账的嫌疑。于是，指派武穴市局审计人员对该学校的财务收支进行了全面审计。审计结果证实：该学校2008至2009年账外共收取学生自愿征订费、保险费、周未培训费、伙食费等310.14万元，其中违规收费172.58万元。至2009年未,     

210万元应收款的启示

１９９９年我们对某上市公司审计中,发现该公司“其他应收款———其它”项三级明细科目中,年初贷方挂账一笔应付未付给某保险公司的保险费２１０万元。产生疑问,于是追查以前年度账户,结果发现是１９９５年度应付未付某保险公司的设备保险费。会计分录为：借：待摊费用３００万元贷：银行存款９０万元贷：其他应收款２１０万元原始凭证中有该保险公司开具的收款收据,摘要上写明付设备保险费３００万元,银行汇票汇出９０万元。其余待摊费用已在当年全部摊入成本。我们向当事人提出为什么事隔多年此笔保险费仍未支付？该公司有关人员解…     

揭开“金融机构往来支出”的奥秘

最近,在交叉审计中我们对某县农村信用合作社１９９６～１９９７年度资产、负债、损益情况进行审计时,通过对“金融机构往来支出”和相关单位“金融机构往来收入”的核对,发现并查处了该县某基层信用社隐瞒、转移利息收入７９８９６０元到账外的违纪行为。审计的经过是...     

一项财务收支审计查处一起假发票列支问题

近日，木兰县审计局在对某乡镇财务收支审计中发现，该单位2006年12月在经费支出中列支三笔汽油支出，发票日期是同一天开具，合计金额3．8万多元。审计组针对此笔支出存在的疑点，对有关人员进行了取证，通过调查证实，此笔资金属假发票入账，该单位以假发票入账形式，套取现金形成账外款，用于支付其他各项开支。     

由银行日记账红字牵出的账外账

最近,审计组在审计某保险支公司时,运用银行账户核对的方法,发现了企业多头开户,隐瞒当期收入,以收坐支等问题。 一本已“清户”的账户 审计组进驻某保险公司后,该保险公司的财务人员按照审前承诺,提供了相关的会计资料和近两年的银行账户开、销户调查表,并主动交出账外另设     

77万元预算拨款的真面目

发现疑点在今年的财政预算执行审计中，冀州市审计局发现市财政局“预算支出———工交事业费支出”科目列支支援农村电力建设基金７７万元，其中１９９７年１２月３０日列支６７万元，次日列支１０万元。这笔支出是否真实呢？为什么分两次列支而时间如此相近呢？审计人员向预算会计提出质疑：“此笔款项拨给哪个单位了？”“拨给电力局了。”是否真的如会计所言拨给电力局了呢？为彻底查清这笔资金的来龙去脉，审计人员认真查阅了有关凭证及原始拨款凭证，发现两张“预算拨款凭证”上拨款人和收款人均是财政局。那么此款究竟拨给谁了呢？紧…     

“暂存款”里的秘密

我们对某行政单位进行财务收支审计时发现,往来账“暂存款”账户上年结转（收方）５万元,本年付方列支２万元,摘要栏注明的是报销会议费。按常规“暂存款”科目不应该直接作为支出报销科目,因此,这笔账的列支引起了我们的怀疑。经核对记账凭证,原始单据确实是注明会议费的三张宾馆专用发票,累计金额２万元。怎么会议费直接冲减了“暂存款”呢？这笔“暂存款”是如何形成的？带着疑问我们追查到了以往年度最初发生的原始单据。原来是该单位上级部门某处拨来的业务活动经费５万元。上级部门拨入的业务活动经费为什么要记入“暂存款”科目挂账…     

蛛丝马迹现隐情——审计查处账外资金案例

正上饶市审计局对某县地方金融机构资产负债损益审计中,查出一笔14万元的账外资金,并将此案线索移送纪检监察部门立案查处。2013年11月,该审计项目被江西省审计厅评为2012年度全省审计机关优秀审计项目。蛛丝审计人员对某县金融机构损益类科目审计,重点对"业务及管理费用——电子设备运转费"中的大额支出项目进行详查,发现一笔购置"电脑、空调、电视、电话、打印机、家俱"等15张联号发票计14万元的转账支出。15张连号发票如同15缕蛛丝在审计人     

一枚印章牵出的“小金库”

近期,我们对某金融机构审计时,一枚印章牵出了一个２７万元的“小金库”。审计组对该单位储蓄代办手续费审计时,有关人员拿出了一份代办费领取表。表上除个别人签字领取外,其他均是代办员印章。印章大小不一,且很整洁。这一现象引起了审计人员的注意。同时发现,上级部门下达其１９９８年代办费支出控制指标为６２万元,实际支出６１９９６７元,较计划数仅少支３３元。这更引起了审计人员的怀疑———是否存在虚列代办费问题？为解开这一“疑团”,审计人员对代办站吸收存款情况进行了审计。发现某代办站吸收存款存单上代办员的印章与…     

严格执法 抓住疑点线索不放松——南昌市审计局查处大案要案纪实

一、巨额“小金库”曝光记１９９８年４月份,南昌市审计局在对某单位进行财务收支审计时,查出“小金库”４００万元,账外汽车９辆,价值约１５０万元,这一重大违纪案件是怎样查出的呢？１．发现疑点。在审计过程中,几个现象引起了审计人员的注意：一是发现该单位有用...     

460元保费的故事

2007年7月2日，江西省九江市某村村民梁亮年逾70岁的父母激动地接过了某保险公司理赔负责人送去的21万元理赔款。拿着这些理赔款，老俩口感激地说：“有了21万元的理赔款，扣除儿子欠银行的15万块钱，我们的下半辈子有保障了!”[第一段]     

一笔往来款 引出两套账外账

在对某局进行财务收支审计时，该局机关往来款明细账中，一笔反映局机关工会向局机关“上缴款”的异常情况引起了我们的注意，几经周折，我们终于查出两套用来“管理”巨额账外资金的账簿。两年来，这两套账外账为该局各种不合规、不合理开支开了“绿灯”，从１９９９年初到２００１年２月底的两年间，该局通过该账户累计支出３４１．５３万元，其中主要用于职工奖励、补助、加班费等个人支出１２６．８８万元，用于报销饭费、食品费等支出２０．７８方元，也相应漏缴了各项税金。 该局机关２０００年９月往来款项明细账反映：局工会上缴局…     

人民保险公司假理赔的表现形式及审计方法

假理赔是保险企业普遍存在的问题。它侵占了国家财政收入,造成了国有资产流失,扰乱了正常的保险市场秩序。因此,对人保公司审计时,假理赔支出应是审计的重要内容。从笔者的审计实践来看,人保公司假理赔依其存在的目的,主要有以下几种表现形式： 　　一、关系理赔。人保公司为照顾与自身有利益关系的保户, (如一些大保户、税务、银行和保险公司等部门 )容易出现在办理赔案的过程中违反理赔的有关规定,搞关系理赔,人情理赔的现象。如我们在审计某保险公司时,发现年末在赔付某企业财产损失险时,没有按规定进行理赔,而是通过赔款支…     

工资表里学问“多”

在审计时,时常发现被审计单位利用职工工资表大做文章,通过虚列工资的形式,转移资金进行违法乱纪活动,为腐败提供了“温床”,严重败坏了党风和社会风气,在社会经济生活中造成极坏影响。其手法主要有如下几种:一是吃空饷,套取现金转入账外。如对某企业审计时,发现单位职工花名册和工资表中的人员有出入,于是审计人员进行核对,结果发现车间虚报冒领近50万元的工资,然后将工资资金转移到账外,形成“小金库”,用于发放奖金福利、请客送礼等支出。二是多造工资,转入往来账项。就是在工资表中虚列工资,然后转入“应付账款”,再往来账中支付非正常…     

一个地址一张照片 牵出小金库16万元

去年，湖北省南漳县审计局在保险公司开展行业审计时，透过现金支付大额赔款这一表象，深挖细究理赔案，紧紧抓住其中的一个出险地址和一张火灾照片，查出该公司私设“小金库”16万元的违纪事实。     

传递保险的爱与责任

王女士于2003年1月18日为女儿庄苗苗投保重大疾病终身保险，保额5万元。2005年初，庄苗苗无明显原因出现面色苍白反复发热状况，于2005年2月19日确诊为恶性组织细胞病。王女士于2005年2月24日向某保险公司厦门分公司提出理赔申请，提交了齐全的证明材料。保险公司理赔人员调查后，确定给付重大疾病保险金10万元，并免交以后各期保险费。     

116.5万元揽储手续费揭秘

１９９９年我局对某商业银行１９９８年度的资产负债损益进行审计时 ,进点没多久 ,该行就大言不惭地放风说 :“某检查部门搞了好几天 ,还不是不了了之”。并告诉会计部门 ,“审计又怎么样 ,不要怕 ,审计查不出什么问题”云云。审计人员出于对审计事业的强烈责任心 ,以过硬扎实的工作作风和灵活的审计技巧 ,审计出该行１９９８年违反国家政策规定以不正当手段虚构利息支出并套取现金转存账外用于支付高息吸存的揽储手续费１１６．５万元。一、找准重点 ,理头绪。可是……审计组按照进点前的审计工作方案 ,重点是审计违规经营和“小金库”。通…     

寻找账外突破点 查处233万元小金库

2005年7月，在延伸审计某市公路管理处高速公路改扩建工程护栏拆除和处置情况时，审计人员发现该处将护栏变卖收入及2003年度沥青代办费收入共计233万元存于账外，设立账外账，形成“小金库”，并试图以虚假账务处理方式掩盖这一事实。审计人员经过一周左右的内查外调，查清了全部账外资金。