改善我国税收对地区收入分配的调节作用

地区收入差距扩大是居民收入差距扩大在地区分布上的重要表现.文章分析指出我国三大税种--个人所得税、消费税、财产税,对地区收入分配的调节效果弱化,并就如何运用税收工具缩小我国地区收入差距等问题提出了具体建议.     

对“改进个人所得税调节居民收入差距”的探讨

我国目前居民收入差距越来越大,个人所得税税制不完善,具有调节个人收入分配功能的个人所得税并未真正起到调节居民收入差距的作用。从全社会来看,刚修订的1600元费用扣除标准过高,税率设计不合理,不利于调节居民收入差距;分类个人所得税下,高收入者可以充分利用多个宽免或扣除减少纳税,从而消弱个人所得税的调节力度。因此,笔者提出按宽税基、低税率、简税制原则改进个人所得税的费用扣除标准、税率及征税方式;为了避免通货膨胀对收入分配的扭曲效应,保护低收入者的利益,应建立个人所得税税收指数化调整体系。     

基于收入分配的税制改革探索

税收是政府实施宏观调控的重要政策工具,在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。尽管我国已经全面建成小康社会,但居民收入分配不公的现状并未得到根本扭转,未来应着力完善现行税收制度,不断提升税收调节收入分配的能力。本文着眼于促进人民共同富裕的需要,分析我国税制调节收入分配的现状：税收制度存在结构性失衡,个人所得税制度有待优化,住房领域亟需出台房地产税,奢侈品税调节收入差距乏力。最后,提出了调节居民收入差距的税制改革探索：逐步提高直接税种比重,继续完善个人所得税制,稳妥推进房地产税改革,强化奢侈品税调节功能。     

我国个人所得税现状分析与改进对策

个人所得税是新税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一,尽管其在我国组织财政收入、调节个人分配方面的职能作用逐步增强,但个人所得税在我国税收总体中的比重仍然偏小,在调节社会收入分配中作用发挥仍存在较大差距,改革个人所得税制的呼声日渐升高。文章从目前个人所得税制设计缺陷出发,结合税制改革的目标定位,明确妥善处理关系,试图从七个方面提出完善我国个人所得税制的对策。     

浅析新个人所得税

目前个人所得税是在我国各项税收收入中位列增值税、企业所得税、关税之后的第四大税种。它在调节收入分配和组织税收上发挥了一定的作用。所以不断完善个人所得税制，建立科学合理的个人所得税征收管理制度，是当前我国经济发展的一个重要课题。     

我国个人所得税的收入分配效应分析

个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。     

论我国现行个人所得税的公平性及其改进

个人所得税是合理调节收入分配、实现社会公平的主体税种,是调节收入分配最为直接和有力的工具。研究个人所得税的公平性具有重要的理论和现实意义。本文旨在分析我国现行个人所得税在免征额、征税模式、税率设计等制度设计方面公平性的缺陷问题,在此基础上提出实行个税免征额指数化、实行综合与分类相结合的个人所得税模式及完善我国现行个人所得税的税率制度等适当的解决这些问题的改进措施。     

浅析如何完善和发展个人所得税征管

个人所得税法自1994年实施以来，其增加财政收入和调节公民收入分配的两大职能作用发挥不一。一方面个人所得税已经成为我国收入增长最快的税种之一，另一方面调节高收入、缓解社会收入分配不均的矛盾一直是个人所得税征管工作的重点和难点。以我市为例，2004年天津市地方税务系统征收个人所得税30．3亿元，其中工资、薪金所得22．43亿元，占收入总额的74％，工薪阶层成了实际的纳税主体，而年收入6万元以上，占工薪收入总额42％，适用20％以上税率的高收入阶层仅缴纳个人所得税9．5亿元，这显然背离了个人所得税主要调节收入分配的初衷。     

我国个人所得税的再分配效应及国际比较

个人所得税是调节收入分配差距的重要手段之一。文章认为：整个考察期间,除2006年外,我国个人所得税制发挥了正向、且进一步加强的再分配效应。但与其它国家相比,其调节效果非常有限。主要原因在于：我国个人所得税没有发挥主体地位,在制度设计上存在严重缺陷,而且在税收征管上也存在许多漏洞。因此,为了更好地发挥其应有的再分配效应,全面的个人所得税制改革迫在眉睫。     

税收调节不能缺位

个人所得税调节失控政府调节收入分配是一个系统工程,需要综合运用经济、行政和法律各种手段,税收是其中的一个重要手段。目前我国的个人所得税调节收入分配职能失控,消费税不完善,财产税不健全,社会保障税缺位,严重影响了该职能的发挥。建议:改革个人所得税从今年开始,个人所得税的起征     

银行理财产品收益缴纳个人所得税研究

随着经济全球化的迅速发展,个人收入的形式也千变万化;在各种形式的居民收入中,金融产品收益所占比重也越来越大。受到法律滞后性的限制,我国现行个人所得税在立法上滞后于收入形式的发展,为充分发挥税收在收入分配中的调节作用,迫切需要对我国个人所得税政策加以完善。文章将以银行理财产品收益为视角,对相关政策进行分析,并提出立法建议。     

完善个人所得税立法的探讨

我国开征个人所得税已有26年之久,近年来随着个人所得税收入的超速增长,引发了个人所得税改革的一系列讨论,如税制模式的选择、费用扣除和税率的设计等问题,我国立法部门也正在加紧拟定、审议个人所得税的改革方案。应该看到,我国现行的《个人所得税法》虽然对于调整个人税收和社会公平起到了积极作用,但仍存在较大缺陷和不足,笔者主要从改革个人所得税的分类所得税制度模式、调整纳税范围和税率、实现税收指数化和实现公平纳税等角度,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,谈个人所得税制的完善。     

促进收入公平分配的税收政策研究

税收作为国家宏观调控的重要手段之一,应当在调节收入分配差距方面发挥积极作用。本文从"双主体"税制结构出发,通过分析引起收入差距的税收原因,总结现有税种调节作用的效果和不足,从流转税、个人所得税、财产税及社会保障税等几方面提出增强税收公平收入功能的政策建议。     

收入公平视角下的个人所得税制改革探讨

随着经济的发展和转型,贫富差距日趋扩大。累进性的个人所得税是政府调节收入分配的重要工具,而我国现行的个人所得税制存在诸多缺陷,未能显著改善收入不平等的问题。个人所得税改革仍有很大空间,文章基于收入分配公平的视角,从税制模式的转变、税率制度的调整、扣除标准的合理设置与税收征管的完善等方面入手,提出相应对策建议,突显其收入分配公平的功能。     

浅析个人所得税计算可扣除的费用

税收是国家调控经济的重要杠杆之一，国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。改革开放30年以来，我国个人所得税制度发生了一些变化，但从税收对社会经济宏观调控的职能来看，目前我国个人所得税制度对个人收入起不到应有的调节作用。现阶段如何调整和改善我国个人所得税制度存在的弊端，成为了人们关注的焦点之一。     

对我国个人所得税改革的思考

我国个人所得税在建立与初步发展时期的主要目的是调节,即调节居民收入、实现收入的公平分配.20多年后的今天,我国居民个人的收入水平有了很大提高,而且收入的来源种类呈日益多样化趋势.在这样的情况下,仅仅按照居民收入的类型进行个人所得税的征收已经不能再达到调节收入分配的目的.因此,必须考虑实际税负问题,改分类所得税制为综合所得税制,按家庭征收,并可适当借鉴美国的个税制度,年终多退少补,和养老金挂钩等政策,以提高纳税人的积极性.     

居民收入差距调控的税收政策选择

在全面建设小康社会的今天，居民收入差距扩大的问题显得尤其突出，研究居民收入差距的影响因素及探求缩小居民收入差距的对策也被赋予了时代意义。税收是政府参与国民收入分配最主要、最规范的方式，是调节收入差距、促进社会稳定的重要手段，合理有效地运用税收政策，有助于缩小居民收入差距。文章通过对我国居民收入差距拉大的各种税收因素进行分析，有针对性地提出了调节我国居民收入差距拉大的一系列税收对策。     

个税和个人社保支出的收入再分配综合效应分析

城镇居民在社会收入分配中获取的收入,须经过个人所得税和个人社会保险支出综合调节后才是可支配收入。通过相关的数据分析表明经调节后的城镇居民收入差距有扩大趋势,主要是个人社会保险支出对居民收入再分配有逆向调节作用,个人所得税对居民收入再分配的调节力度比个人社会保险支出的调节力度小。因此得从改变个人社会保险支出的调节方向和加强个人所得税的调节力度两方面来改善居城镇民可支配收入差距扩大的趋势。     

美国的个人所得税制度及其启示

二次大战前,财政需要是促使美国联邦个人所得税发展的主要因素;战后,收入分配调节和经济稳定等需要使它在美国税收中居于主导地位.综合计征、照顾低收入阶层、兼顾公平与效率、预扣代缴和申报结算相结合是美国个人所得税制度的主要特点.美国个人所得税制度发展对我国的启示是:个人所得税是调节社会分配和稳定经济运行的重要工具,我国个人所...     

合理调整居民收入分配差距的制度思考

当今我国正处于经济高速发展时期和经济体制转轨时期,不同地区、行业、群体间的收入差距过大的问题正日益成为阻碍我国经济与社会持续稳定发展的主要因素.文章在深入分析目前我国居民收入分配现状的基础上,探讨了我国居民收入分配差距过大带来的不良影响.从政府角度出发,提出了通过完善现有制度、加强税收调节、完善政府分配管理制度等途径来适当缩小居民收入分配的差距.