国税审计中重点企业税源审查办法

随着经济形势和税收征管模式的不断发展变化，国税审计的目标和重点也在不断调整之中。从近年国税审计的情况看，目前税收会计信息失真的问题十分严重。税收会计信息失真，整个税收征管工作就有可能推动控制。因此，税收会计信息真实性的审计，不仅是今年国税审计的重点内容，而且是今后五年国税审计的目标，是国税审计的一个长期任务。税收会计信息真实性审查，其中一个重要的内容就是摸清重点企业税源和税收征管底数。重点企业税源税收会计信息真实性审计的具体步骤和方法如下。     

在国税审计中抓大案要案的审计方法和手段

审计机关对国家税务系统（以下简称国税）税收征管真实性、合法性的审计是中央预算执行审计的重要组成部分。根据国务院领导关于“全面审计、突出重点、注意发现大案要案线索”的重要指示和审计署抓大案要案线索的要求,按照国税审计中既要注重审计的方法,又要注意审计策略的思路,本人认为在强化国税审计的同时,努力提高审计质量,注意防范审计风险,改进和完善国税审计方法应注重以下几个方面。一、重要环节,抓住抓实税收征管工作的征、减、免、缓、抵、退税既是国税征管工作的几个主要环节和重点,也是审计工作的重点。在这些环节容易…     

深化国税审计的几点思考

深化国税审计的几点思考■马学斌一、近两年国税系统税收征管情况审计的回顾近几年来，我们先后对３个省（区）的国税系统进行了审计和审计调查，取得了一定的成效，积累了一些工作经验：一是较好地发挥了国税审计在国民经济中的监督作用。对受地方政府行政干预，国税部门...     

从税收会计入手 深化国税审计

国税部门负责征收的中央税收收入是中央预算收入的重要组成部分,这就决定了国税审计在中央预算执行审计中占有十分重要的地位。进一步深化国税审计,需从反映税收资金及其运动全过程的税收会计入手,重点对税收会计的真实性、基层税务部门税收征管情况、税务部门有税不征...     

利用CTAIS系统开展计算机税收审计

根据审计署的统一部署,2002年度国税审计增加了利用CTAIS系统开展计算机辅助审计的内容。审计人员在对某市(以下称A市,所在省称N省)国税局审计时,在逐步了解国税部门的CTAIS系统、金税工程系统、通用报表系统的基础上,就国税部门税收会计统计报表真实性、税收征管等方面利用计算机开展辅助审计工作进行了一些尝试。具体做法如下:一、待征税金、征前减免税金的查询2002年国税部门采用中国税收征收信息系统(CTAIS)对纳税人的申报等信息进行计算机管理,数据集中在地市局(县区局只能进行前台操作),使得审计过程中利用SQL语句对一个地市…     

从大量税款流失浅谈我国现行税收征管存在的问题

7月17日,国家审计署发布了对16省区市国税部门税收征管情况的审计调查结果.审计调查结果表明,通过近几年不断推进依法治税、健全税收法律体系以及大力夯实税收法制基础,税收征管正逐步走上规范化和法治化.     

审计广角

太原特派办深化国税审计确定四审四查工作思路太原特派办在今年国税审计中，抓住影响中央收入的关键环节，分析、研究各地区经济结构和税源结构的特点，确立了四市四查工作思路。一是重点审计国税部门执法质量情况，对与国税征管范围相关的影响中央收人的重要环节进行详细审查。二是重点审计税收征管情况，对日常税收重要凭证的管理进行详细审查。三是重点审计单个纳税户纳税情况，对有相关业务的纳税户有选择地进行详细审查。四是重点审计税务机关税款提退范围是否符合规定，利税务经费来源和税收收人的情况进行详细审查。党政机关固定资产…     

基层财政预算执行审计的质量有待提高

一、同级财政预算执行审计中存在的问题 1.同级财政预算执行审计内容不完整。审计内容包括本级财政收入和支出两个方面，但根据现行审计体制。地方审计机关无法对国税部门税收征管情况进行审计，而国税部门征收的税收收入是地方财政收入的重要部分，尤其是新办企业所得税也都由国税部门征收，国税部门征收的收入占地方预算收入的比重越来越大，国税征管及入库、退库等情况无法核实。即使中央审计机关对基层国税部门实施了审计，也因为审计结果不沟通，造成基层同级财政预算执行审计的内容不完整，影响了对整个预算执行情况的综合评价。     

Visual Foxpro在地税漏征漏管审计中的应用

自1996年开展本级预算执行审计以来，地税系统的税收征管情况一直是审计的重点，而漏征漏管现象是其较为突出的问题．虽然税收征管信息化建设日益完善。纳税登记管理逐渐规范．征收力度明显提高，但纳税登记率明显偏低，地税部门的纳税登记与工商、国税的登记相差甚远。种种迹象表明漏征漏管现象仍然较为严重，究其原因主要是纳税人主观上的偷逃税意识和税务征管人员的松散管理的渎职行为两个方面。漏征漏管户作为税收征管中的一个盲区。     

Wisual Foxpro在地税漏征漏管审计中的应用

自1996年开展本级预算执行审计以来，地税系统的税收征管情况一直是审计的重点，而漏征漏管现象是其较为突出的问题．虽然税收征管信息化建设日益完善。纳税登记管理逐渐规范．征收力度明显提高，但纳税登记率明显偏低，地税部门的纳税登记与工商、国税的登记相差甚远。种种迹象表明漏征漏管现象仍然较为严重，究其原因主要是纳税人主观上的偷逃税意识和税务征管人员的松散管理的渎职行为两个方面。漏征漏管户作为税收征管中的一个盲区。     

渭南市审计局应用A0系统开展税收征管审计

近年来,渭南市审计局充分发挥计算机辅助审计作用,积极应用A0软件,在今年的税收征管审计中率先实现A0与0A的交互使用。一是精心挑选审计课题。选定若干条件较好的项目,集中力量应用A0技术进行重点突破。地税系统税收征管审计数     

财政审计:政府审计的永恒主题--来自2002年财政审计培训班的报道

关注税收审计:从依法治税的高度,促进国税部门严格执法,规范税收征管行为。关注国债审计:进一步提高质量,在深化上下功夫,调查国债项目的效果、效益和存在的隐患。关注县财政状况审计调查:以真实性为基础,强化综合分析,提出解决问题的意见或建议。     

运用ACCESS构建地税审计小模块

近年来，江苏省地税系统开发出全新的地方税收征管软件。将税收征管过程各种资料、数据纳入电子征管系统，实行税收征管“无纸化办公”，这对审计机关在税收征管方面的审计提出了新的挑战。为此，我们在对地税局XX年度本级预算执行审计时，尝试运用ACCESS(关系型数据库)的强大功能，建立了一套地税系统税收审计查询库，取得了事半功倍的显著效果，现介绍如下：     

ACCESS数据库软件在税收审计中的运用

近年来，江苏省税务部门以SyBase数据库为基础，开发出全新的地方税收征管软件，将税收征管过程各种资料、数据纳入电子征管系统，进一步推动税收征管“无纸化”的进程，这也对审计机关在税收征管审计方面提出了新的挑战。我们在工作中开发出一套基于Ms Access数据库的“税收审计助手”     

税收征管审计中个人所得税的数据挖掘

税收征管作为财政收入的主要来源,直接关系到国库资金的安全。因此税收征管审计历来是审计机关年度审计计划中的重中之重。个人所得税作为地税系统中的重要税种,即便县级行政区域涉及的征管对象也是非常庞大。传统的审计方法诸如账簿基础审计和制度基础审计在这时候往往力不从心。个人所得税作为单一税种在税法中的相关规定有章可循,税收征管系统的数据库存储有字典表可以参照,因此以数据挖掘为基础的风险导向审计将成为个人所得税税收征管审计的最佳选择。     

地税税收征管审计的几点做法

地税税收征管审计，是审计机关本级预算执行审计的重要组成部分。认真开展好地税税收征管审计，对促进地税系统规范税收征管，严肃税收执法，强化依法治税，促进建立税收收入稳定增长机制，具有重要和深远的意义。     

税收征管模式改革的思考

税收征管模式是指在税收征管过程中 ,为实现税收征管职能 ,税务机关在税收征管组织机构、形式和方法等方面所采用的规范形式和结合方式。它与国情及税收环境紧密相连 ,直接影响着税收目标的实现。税收征管模式必须随着经济体制、税收环境的改变而作出相应变革和完善 ,否则 ,就会出现税收职能弱化 ,大量税收流失 ,财政收入滞后于经济发展速度等现象。从目前柳州地区国税系统情况来看 ,税收征管模式运行中仍存在着一些不容忽视的问题。必须采取相应的对策加以解决 :一、纠正认识上的偏差 ,从实际出发 ,因地制宜地进行征管改革 ,调整好基层征管…     

探索代征代缴农村税收的新途径

江西省安义县国税局积极探索适合当前农村税收征管工作的新方法，强化农村税收源泉管理，自2001年4月1日起，对全县农村个体、零散税收全面推行委托该县信用合作联社所属农村信用社营业网点代征代缴，使农村个体户能够享受到方便、的纳税申报服务。在不久前召开的南昌市国税系统农村税收征管工作现场会上，该局介绍了经验，其成功的做法各到了会的省、市国税局领导的充分肯定，并决定在进一步规范和完善的基础上向全市国税系统全面推广。     

国税征管存在的问题及审计对策

国税征管方面存在的主要问题:一、欠税多上报少影响宏观调控欠税数额大。据有关资料介绍:截止1998年5月底,全国企业欠税447亿元,比去年同期增长4.5%,欠税中80%是增值税和消费税。大额欠税扰乱了税收征管秩序和公平竞争的市场法则,削弱了国家财力和宏观调控能力。层层少报欠税。我们在某省国税局审计时,抽查了四个地市国税局欠税上报情况,至1997年11月底汇总上报省国税局欠税数2.2亿元,少报增值税、消费税欠税13.4亿元,是上报欠税数的6倍。二、保地方挤中央减少国税收入不讲"先中央、后地方"的税收原则,超收多收地方税;共享税,少收多欠中央税。混淆征管范围和入库级次,将应由国税部门征收的非银行金融     

税收审计中计算机辅助审计方法

审计信息化建设是加速审计发展、提升审计质量的重要环节,国务院颁布的<国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知>,为税收征管审计提供了新的机遇,计算机辅助审计已经成为必不可少的方法.近几年,在开展的对税务机关税收征管情况的审计和审计调查中,特别注重了运用计算机辅助审计方法,积累了一些经验,审计成果和审计效率均有了明显的提高.