要及时纠正现金日记帐出现红字的不正常现象

要及时纠正现金日记帐出现红字的不正常现象在今年乡镇财政审计中，我们发现有部分单位出纳的现金日记帐出现了红字，也就是说现金支出大于收入。经我们查证分析，出现红字的原因，一是报了发票未付款；二是出纳员收款不及时入帐，以收抵支，而支出先入帐；三是出纳员借钱...     

出纳员三字经

出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，奠慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。     

收付凭证传递中的现金交接单控制法

在实际工作中，现金收付业务的原始单据传递一般采用记账凭证控制法。其现金收付业务的原始单据传递程序为：会计主管→会计员(记账凭证)→出纳员→会计员(出纳员)。基本做法是，相关单位的原始单据经过会计主管人员审核签字(如需要主管领导审批的应经主管领导审核签字)直接转交给会计人员填制记账凭证(即所谓“制单”)，然后把记账凭证及所附的原始单据转给出纳员审单     

关于放弃现金折扣成本率计算的一孔之见

放弃应付账款的现金折扣会产生机会成本。在该机会成本最高的付款时点不予放弃，则是最佳付款时间，这已被业内人士认可。对此，某年注册会计师全国统考也有过涉及，现将其试题及标准答案抄录如下，并进一步阐述笔者对其解题思路的一些不同看法。例题：某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：（１）立即付款，价格为９６３０元；（２）３０天内付款，价格为９７５０元；（３）３１—６０天内付款，价格为９８７０元；（４）６１—９０天内付款，价格为１００００元。假设银行短期贷款利率为１５％，每年按３６０天计算，要求：计算放弃现金…     

现金帐户的错误分录改红字订正法为“一红一蓝”更正方法好

现金帐户的错误分录改红字订正法为“一红一蓝”更正方法好徐克勤红字更正法，亦称“红字冲销法’域“红字订正法”，适用于记帐后发现记帐凭证中科目、方向或金额发生错误的情况。更正时，先填制一张与其错误的记帐凭证内容相同的红字凭证，并据以用红字登记入帐，冲销原...     

企业现金出纳日清月结的一种好方法

在大办民营企业的大潮中，因企业产权或经营权的转移，企业财会人员也随之变换。尤其是由国家税务部门认定为一般纳税人的企业缺乏会计人材，不得不向社会聘请会计人员，出现了不少兼职会计。给企业的会计与出纳之间的现金手续带来许多要切实解决的新问题。过去大部分企业都是会计依据原始凭证开具“现金付出凭单”签章后由出纳员付款，付款后依据“现金付出凭单”登记现金出纳簿。这是多年来生产队沿用已久的办法，现在由生产队又转移到企业沿用至今。现在由于现金收付业务频繁，大部分会计为简化手续，把许多原始凭证综合开具一张“现金付…     

浅谈销售产品时应收帐款的总价法与净价法

浅谈销售产品时应收帐款的总价法与净价法罗菲○东北财经大学总价法和净价法是在销售产品时应收帐款入帐金额确认的两种不同方法。在存在现金折扣的情况下，总价法是将未减折扣前的金额作为销售收入，记作应收帐款的入帐金额，现金折扣作为财务费用处理；而净价法是将扣减...     

浅谈现金折扣的选择

现金折扣是债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额．现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。     

对几个常用现金流量指标的质疑

常用的现金流量指标一般可以分为四类：第一类是盈余质量评估指标，包括经营现金流量／净利润、现金流量偏离标准比率、经营现金净流量／营业利润、每股经营现金净流量等；第二类是现金流量偿债能力分析指标，包括经营现金净流量／负债总额、现金利息保障倍数、经营现金净流量／流动负债等；第三类是现金流量营运效率分析指标，包括经营现金净流量与主营业务收入比率、经营现金净流量与资产总额比率、现金流量构成等；第四类是现金充足性指标，包括现金流量资本支出比率、现金流量适当比率、现金流量对现金股利比率等。现金流量信息虽然具有…     

谨防“虚报冒领”现象的发生

(一)虚报支出。如伪造凭证，利用虚开的发票报销套取现金；模仿单位领导人的签名，在不符合报销规定的发票、收据等凭证上作弊报销；虚构经济业务侵吞款项，涂改刮擦票据虚报；扩大支出金额，冒领现金，虚列销售商品发生的索赔款等。     

现金折扣会计处理分析

现金折扣是指在赊销方式下，销货方为鼓励购货方及早付款而给予对方的低于发票价格的优惠。现金折扣对销货方来讲是销售折扣，对购货方来讲是进货折扣。关于现金折扣的会计处理，目前有两种基本方法：一种是将销售折扣作为销货方销售收入的抵减，将进货折扣作为购货方进货成本的抵减；另一种是将现金折扣作为理财收益或费用，计入财务费用。     

从资金成本角度分析是否享受供应商的现金折扣

随着市场经济的发展，商业竞争越来越激烈，供应商为了扩大销售经常采用赊销方式，但为了尽快回笼资金又提供现金折扣，如“2／10，n／30”，表明如果在10天内付款，可获得2％的现金折扣；如果在11至30天内付款，则需支付全额货款？     

购销双方企业如何利用现金折扣

现金折扣是由于企业赊销商品，为鼓励客户在一定期限内早日偿还货款而从售价中出让给客户一定折扣的优待。如应收账款１０００元，１０天内付款，折扣５％，则应收款为９５０元，２０天内付款，折扣２％，则应收款为９８０元，３０天内全额支付货款１０００元。可见，现金折扣是企业为保证货款能及时收回，减少坏账损失的一项积极有效的措施，是企业的一项营销策略。它有利于控制企业财务风险的发生。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。 现行财会制度规定销货企业所发生的销售折扣（包括现金折扣…     

现金折扣的会计处理

现金折扣是一种商业上通用的折扣方法，是随着应收帐款这种商业信用方式产生而产生的。具体来讲，是指企业为鼓励客户在一定信用期间内早日偿还货款市给予的一种折扣优惠，这种折扣条件通常表述的“2／10，net30”，即表示10日内付款享受2％折扣，30天内全价付款。由于采用现金折扣这种销售方式．使得销售方、购货方的应收、应付款项的余额随付款期的不同具有一定的不确定性，在会计上对这种不确定性也就存在一个会计计量问题，即用什么价值作为入帐价值的问题。对此类会计业务的帐务处理目前主要有两种方法：一是全价法。是将未扣除现金折…     

帐外经营一议

所谓帐外经营，一般是将现金或银行存款以某种理由支出．搞资金体外循环，商品的购销存不进行帐务处理。其较为明显的特征是．当用收入不正常，现金和银行存款支出数相对过大，造成资金较长一段时间流通在外，以进行帐外经营。我们1996年审计的一家受托经营的国有企业便是一例。     

谈现金管理

现金是企业中流动性最强的资产。有的企业为了降低财务风险，增强资金的流动性，会持有较充足的现金，但同时又会因为这些资金不能投入周转无法取得盈利而尽可能少地置存现金；现金太少则会出现现金短缺，不能应付日常支付需要，得不到现金折扣，丧失信用等不良后果。这样企业就面临现金过量和现金不足两方面的威胁。因此，要求企业在满足现金的交易、预防和投机性需要的同时，还要在现金的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获得最大的长期效益。一、现金收支管理现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，可以运用以下策略…     

关于现金折扣的几点思考

1．现金折扣与销售策略 现金折扣虽然是企业为尽快收回货款而付出的代价，但本质却是为了减少买方占用应收账款时间或减少未来可能出现的呆坏账损失而发生的费用，债务人在不同的期限内付款可享受不同比率的折扣。     

刍议现金折扣方案的设计与选择

为了充分发挥现金折扣调节应收账款的杠杆作用,销货企业应科学合理地设计现金折扣的幅度和档次。当销货企业提供多个不同现金折扣付款方案,或多家销货企业提供现金折扣付款方案时,购货企业应采用一定的方法比较各个付款方案的优劣,从中选取一个最优方案。     

对现金流量表有关项目填列方法的不同看法

现阶段的现金流量表有关项目的填列方法存在不足，将“企业的主营业务收入和其他业务收入”不加区别地在现金流量表“销售商品、提供劳备收到的现金”项目中反映；将“主营业务成本和其他业务支出”不加区别地同时在现金流量表“购买商品、接收劳务支付的现金”项目中反映。笔者认为，应在现金流量表中增加新的栏目予以反映。     

货到单未到的购货应及时估价入帐

企业购货货到单未到是经常遇到的会计事项。许多企业对于货到单未到的会计处理不一致、不规范。有些企业对货到单未到的购货业务不重视,不作会计处理,长期悬于帐外,出现以下问题：一是原材料等存货帐户因购入不入帐、付出入帐而出现红字,不能反映存货的真实情况。二是给实物盘存工作造成一定困难。三是造成帐帐、帐实不符。四是许多未入帐存货游离于帐外,脱离了会计监督。五是会计报表虚假,没有全面反映企业资金占用和经营状况。　　　　　对于以上问题,笔者认为,对货到单未到的会计事项,应及时估价入帐,待发票到达后,再按实际价…