浅谈内外资企业所得税差异和影响

我国现行的企业所得税分为内资企业所得税和外资企业所得税,二者在很多方面存在差异,影响了内外资企业的公平竞争,不适应我国当前经济发展的要求。因此,我国现按照税收公平原则建立起统一、规范的企业所得税制度。     

浅谈内外资企业所得税差异和影响

我国现行的企业所得税分为内资企业所得税和外资企业所得税，二者在很多方面存在差异，影响了内外资企业的公平竞争，不适应我国当前经济发展的要求。因此，我国现按照税收公平原则建立起统一，规范的企业所得税制度。     

对统一内外资企业所得税的几点思考

我国现行的企业所得税分为内资企业所得税和外资企业所得税。这种按企业性质划分的企业所得税在纳税人、税前扣除项目、税率、税收优惠等方面的规定存在着诸多不同之处,总体上来说外资企业所得税税负要比内资企业低得多,有失公允。这种“内外有别”的税收制度,已经不适应我国当前经济发展的要求。因此,我国应按照税收公平原则,建立起统一、规范、与国际接轨的企业所得税制度,为各类企业的平等竞争创造一个良好的税收环境。     

试论新《企业所得税法》给内外资企业带来的影响

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,以及我国加入WTO过渡期的结束,对内资、外资企业实行不同的所得税率已经不能适应新的形势要求。统一内外资企业所得税,有利于内外资企业处于平等的竞争地位,有利于统一、规范、公平竞争市场环境的建立,促进国民经济更加健康、协调地发展。2007年3月16日通过的《中华人民共和国企业所得税法》对内外资企业所得税进行了统一。新《企业所得税法》总体上不会对外资企业产生大的影响,也不会影响他们到中国来投资的积极性。修改后的企业所得税法确定内资、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率,新税率确定为25%;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。     

论改革我国企业所得税法

内外资企业两部所得税法致使企业所得税制度不统一,不规范,内外资企业税收优惠差别过大,税收负担不一致,有悖公平原则,不符合国际惯例等弊端日益暴露出来,尽快统一内外资企业所得税法是我国当前亟待解决的问题。     

我国《企业所得税法》的特色探析

《中华人民共和国企业所得税法》针对当前税收领域存在的新情况和新问题,从我国现阶段的国情出发,明确了企业所得税征收的原则和方法,统一了内、外资企业所得税的税率,规范了企业所得税的税前扣除办法及其标准,完善了税收优惠政策,强化了税收征管.新法的制定,适应了我国社会主义市场经济发展新阶段的要求,反映了党和国家按照科学发展观的要求,完善我国税收制度的思路和方略,是税收法定原则的体现,标志着中国经济体制走向成熟.该法的制定符合WTO体制的基本要求,尊重经济发展的内在规律,标志着税收立法技术走向成熟规范.     

论改革我国企业所得税法

内外资企业两部所得税法致使企业所得税制度不统一,不规范,内外资企业税收优惠差别过大,税收负担不一致,有悖公平原则,不符合国际惯例等弊端日益暴露出来,尽快统一内外资企业所得税法是我国当前亟待解决的问题.     

企业所得税税收筹划及相关会计问题研究

在我国社会经济发展的过程中,税收起着重要的作用。企业为了促进自身的经营发展,也需要在合法的前提下,根据自身的经营现状,对业务发展进行规划,充分利用各种税收法律政策,进行合理的会计和税务处理,从而实现企业的利润最大化。尤其是企业所得税,无论是对于企业还是国家来说都是一项重要的税收,占比比较大。企业所得税涉及的企业范围较广,企业的税负比较重,但是同时,企业所得税又具有较强的税负弹性,进行税收筹划的范围空间比较大,对于企业的发展也十分重要。本文主要研究了税收筹划的概念以及企业进行企业所得税税收筹划的方法。     

对我国内外资企业所得税合并的研究

在企业所得税法领域,我国实行的是内外有别的双轨制,这种“内外有别”主要体现在企业所得税的税基不同、税前扣除标准不同、税率不同、税收优惠政策不同等方面,从长远来看,特别是从市场经济体制的基本要求来看,这种“双轨制”不应当长期存在,加快企业所得税“两法”合并形势迫切。这是建立统一、完善的社会主义市场经济体制的迫切需,是增强我国企业竞争力的需要,同时还是税收公平原则的要求。要想顺利推进企业所得税“两法”合并,笔者认为,应从以下几个方面来进行考虑:一是完善企业所得税税前扣除办法,二是在推进企业所得税“两法”合并过程中尽可能适当降低税率,三是在推进企业所得税“两法”合并过程中对税收优惠作出相应的规定。     

对外直接投资税收探讨

为了促进我国对外直接投资积极健康发展,必须进一步完善我国税收抵免、税收饶让、企业所得税优惠、关税和进出口环节税政策,同时要加强税收服务和征管.     

新旧企业所得税法比较

2007年3月16日,全国人大五次会议通过了新《企业所得税法》,同年11月28日国务院常务会议审议并原则通过《企业所得税法实施条例》（新企业所得税法与实施条例统称“新税法”,下同）,两个法规于2008年1月1日同步实行。新税法统一内外资企业所得税制度,充分体现我国现行产业政策的立法宗旨;克服了旧税法内外资企业税收优惠不统一、产业导向能力不足的缺点。新税法与旧税法相比,在纳税范围、税负、税率、税前扣除等方面变化较大。     

基于“两税”差异的中国税收优惠政策分析

内企和外企两种的企业所得税的差异,造成了我国现阶段的区域、行业发展严重不均衡,外资依存度变大,外资企业利用优惠政策避税、偷税和内企、外企外部起点不公平等阻碍我国经济和社会发展的问题。要解决这些问题,我国现阶段就应该调整税收优惠政策,统一税率、规范应纳税所得额、突出产业性税收优惠政策,使税收优惠政策和本国的产业结构调整与优化结合起来。     

新准则下所得税会计的相关问题探讨与税收筹划

本文首先分析了新准则对企业所得税会计的影响,阐释了会计政策选择与企业所得税税收筹划,分析了税收筹划在企业所得税会计中的应用.希望能帮助企业更好地应用新准则的具体要求.同时,我们必须承认在现实的基础上,加快企业所得税制度改革和改善.     

企业所得税征管的相关问题研究

2008年实行"两税合并"以来,企业所得税虽然完成了征税对象、税收优惠等方面的统一,维护了公平的竞争环境。但企业所得税的征管仍然存在着难以进行税源监控、关联企业难以把控、国地税分别征收增加了税收遵从成本等问题。我国应该分类监控企业,加强部门之间、国家之间的合作,统一企业所得税的征收单位,以此来更好地了解企业的生产经营行为,最终达到控制税源,防止税收流失的目的。     

浅析企业所得税的税务筹划

我国的税制制度建设比较健全,在法律的约束下和完全竞争的环境中,企业所得税也发生了变化,许多企业为更好的发展,不在采取逃避法律责任,开始按法纳税,但对于企业本性而言,在不违法的前提下,谋求少缴税成为每一个企业经营管理时尚,而企业所得税的税收筹划正是在这样的背景下得以盛行。从我国企业税收筹划的现状进行分析,展望我国企业所得税的发展前景。     

分析港资企业所得税管理中的潜在问题与对策

随着我国市场经济的发展,企业的税务管理也面临着新的局面,其中企业所得税的管理工作是税务制度改革工作的重点.一些企业在进行改革的同时也满足了我国市场经济的需求,但是其中仍旧存在着诸多的问题,例如管理机构不完善、会计信息失真、评估体系不健全等问题,这些问题严重制约了公司的发展,因此只有通过建立完善的所得税管理制度,提高管理水平,优化税收服务,才能有效促进企业税收工作的进行,确保企业的健康持续发展.本文主要分析港资企业所得税管理中的潜在问题,并提出几点解决的对策.     

税后现金流量平衡点法下的税收筹划——基于企业所得税等税种的综合考虑

财政部发布通知,自2010年12月1日起统一对内外资企业征收企业所得税等税种,标志着我国内外资企业税制的全面统一.企业所得税法等税种的改革必然带来对税收筹划途径和方式的重新思考.本文综合考虑企业所得税、增值税、城建税和教育费附加等税种,采用税后现金流量平衡点法,分情况计算各种平衡点,以为会计人员提供可靠、快捷的税收筹划数据.     

浅析我国企业所得税改革

作为我国第二大税制的企业所得税,前前后后经历了四个阶段的发展,才逐渐形成了目前正在运行的这套最新的企业所得税制。现行的这套企业所得税制于2007年3月16日通过,并于2008年1月1日起施行。这次的企业所得税制的改革,首次把企业所得税这个税种提升到了法律的级别,把内外有别的企业所得税制进行了统一,重新界定了什么是纳税人,规范和整理了相关的税收优惠政策等。新的税制为我国本土的企业发展创造了更加良好、公平的竞争环境,同时推进了我国企业所得税制进入一个全新发展的阶段。但在新企业所得税法实施的过程中,问题也渐渐显现出现,这次的改革还存在诸多与中国经济发展现状不匹配和不尽人意的地方。因此,本文拟通过在研究企业所得税制基本理论的基础之上,对我国企业所得税制改革的政策目标进行简单分析,并对我国企业所得税在改革中体现的税收原则进行简单介绍和分析。     

基于新企业所得税法的税收筹划探究

新企业所得税法的实施使得我国企业所得税制度得到改革,呈现了新面貌。制度更加公平科学,实现了和国际的接轨。本文以新企业所得税法为依托,阐述了建立企业所得税税收筹划的一般原则,从选择纳税人组织形式、选择税率、利用税收优惠政策、成本效益等角度,分析了新形势下企业税收筹划的思路。     

税改动态与企业应对策略

当前我国税制存在不少漏洞和缺陷，新一轮税制改革的序幕正缓缓拉开，主要着手于合理调整税收负担、优化税制结构、完善主体税种。该减的税减下去，该加的税加上来。完善所得税制度，统一内外资企业所得税，逐步调整区域性、鼓励性和照顾性税收优惠。同时还要完善个人所得税制度，建立分类与综合相结合的个人所得税制。