高校企业所得税问题研究

随着时代的进步,我国的各种法律法规体系日趋完善,企业所得税及其相关法律法规体系也在逐步完善。其他组织的其他所得依法纳入了企业所得税应缴范围,公立高等学校作为其他组织的一员,成为了企业所得税的纳税主体,依法应当申报、缴纳企业所得税。笔者通过梳理公立高等学校的企业所得税及其相关法律法规和减免优惠政策,分析目前高校企业所得税的申报缴纳所面临的问题,并提出对高校正确申报企业所得税的建议。     

高校企业所得税问题研究

新《政府会计制度》的实施为高校企业所得税精准计算解决了制度上的难题。在此基础上,高校是否应缴纳企业所得税、哪些收入应纳入征税范围成为亟待解决的问题。根据企业所得税法和高等教育法,高等学校可申请为非营利组织,在合理范围内享受免税政策。一方面,横、纵向科研收入是对高校提供公益服务成本的补偿,应划为免税收入;高校的经营活动营利性质的界定可借鉴美国高校的实践经验,引入UBIT概念,并尝试用三测试法和排除法列表来判断应纳税收入。另一方面,应税收入可抵扣支出核算,根据资源使用特性按照合理标准在应税和非税收入之间进行分摊,可在项目全成本核算和精细管理的基础上逐步运用以作业成本法为核心的成本分摊法,并积极探索建立资产管理有限公司,按需整合应税收入以达到合理筹划控制所得税风险的目的。     

个人所得税专项附加扣除中两个问题的探讨

我国个人所得税2018年改革中,借鉴国际经验,在计算应纳税所得额的扣除项目时首次引入了六项专项附加扣除。由于个人所得税涉及到每个自然人纳税人的切身利益,因此广受社会关注,其中由于复杂家庭关系引起了对于子女教育和赡养老人这两项扣除的热议,本文就与这两项扣除相关的法律问题进行探讨,以期运用法律思维分析纳税人关注的重点难点问题。     

企业所得税会计几个问题的探讨

本文研究企业所得税会计问题。针对我国企业所得税会计准则在执行过程中存在的方法、理念几个等认识误区问题,提出相应解决措施,主张理念决定方法,只有从理念、依据的角度深刻认识所得税会计准则的主旨,才能在实际工作中正确执行准则的相关规定。     

资产基础法下递延所得税评估处理初探

《企业会计准则2006》实施后,评估师在采用资产基础法对企业价值进行评估时,时常面临对递延所得税资产或递延所得税负债进行处理的问题。本文从以下三个方面对此问题进行讨论：一是递延所得税资产、递延所得税负债能否以账面值列入评估结论;二是评估中如果要确认递延所得税资产、递延所得税负债应注意的问题;三是递延所得税资产、递延所得税负债评估处理方式的选择。     

所得税会计处理相关问题的思考

所得税会计是企业会计活动的重要组成部分,会计方法的选择应体现会计准则与税法的双重要求。通过分析我国现行所得税会计处理方法,结合我国所得税会计工作的实际,利润表债务法仍应是目前的首选方法,对所得税费用应进行适度分摊。     

对个人所得税征管中两个具体问题的探讨

分支机构人员的个人所得税征管问题据调查,分支机构人员在个人所得税的缴纳上通常有三种方式:一是分支机构的雇员在总公司领取工资酬金按照总公司所在地的个人所得税扣除标准在总公司纳税;二是分支机构的雇员在总公司领取工资酬金按照总公司所在地的个人所得税扣除标准在分支机     

企业所得税税收筹划研究

企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位，且具有很大的税收筹划空间。企业若能利用筹资投资的方案、生产经营决策方案和利润分配方案的合理选择开展税收筹划工作，必将给企业合理合法地减轻所得税负担，增加税后收益带来益处。     

对企业所得税"一税两管"问题的探讨

税收征管的实践证明,企业所得税管理体制问题,即企业所得税由国家税务局系统和地方税务局系统同时负责征收和管理(简称“一税两管”),是企业所得税管理中最为敏感的问题。“一税两管”使税收征管成本不断增加、税收执法力度严重弱化、各种矛盾不断出现,给征纳双方带来了很大的不便。本文认为,要从根本上解决“一税两管”的弊端,必须从完善立法、明确征管范围、完善收入分享制度、加快信息化建设等方面入手,不断完善企业所得税管理体制。     

个人所得税征管工作中的若干问题探讨

异地作业的建筑安装业中的个人所得税征收问题根据国家税务总局《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的规定,在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在工程作业所在地扣缴个人所得税。从事建筑安装业的单位和个人应设置会计账簿,健全财务制度,准确完整地进行财务核算。对未设立会计账簿,或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人,主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同(协议)价款和工程进度等情况,核定其应纳所得额或应纳税额。具体核定办法由县以上(含县级)税务机关制定。但在具体执行过程中存在着异地作业建筑安装企业核…     

企业境外所得税收抵免相关问题分析

本文从现行我国企业境外所得税收抵免相关税收政策的执行情况入手,梳理出现行税收政策亟需解决的问题,并借鉴部分国家的经验,提出了进一步完善我国企业境外所得税收抵免相关税收政策的思路和建议。     

企业价值评估中企业所得税相关问题探讨

本文作者试图说明企业价值评估应当全面考虑企业所得税特别是评估增值的企业所得税对企业价值的影响,并对采用资产基础法和收益法评估企业价值时,如何考虑企业所得税的影响作了初步的探讨。