浅析税务筹划中的非税成本

<正>1税务筹划的非税成本概述1.1税收成本与非税成本概念税收成本是按照国家税法规定,不同组织形式的企业在不同的经济活动中应当缴纳的税款费用。企业的不同组织形式、不同的经济活动会产生不同的税收成本,在无交易成本和市场摩擦的条件下,税收的套利活动可以消除税负差异。但现实环境的非完备市场会产生大量的交易成本,税收规则约束和市场摩擦能有效防止税收套利。     

税务筹划模型应用探析

税务筹划模型是连接税务筹划目标与技术的纽带,绝大部分税务筹划案例,都可以运用以下一种或多种模型解决。一、固定抉择模型固定抉择模型,或称有效税务筹划模型,是通过确定纳税人与交易相关的全部税收成本与收益以及全部非税成本与收益,帮助纳税者确定和评估最优税收策略的数学模型。设方案1的税前     

税收筹划的非税成本及其规避分析

就理论层面而言,我国税收筹划相关理论研究相对滞后,与实务存在较大差距。在此背景下,税收筹划在实务阶段所面临的风险也非常大。而作为税收筹划理论研究的基本内容,掌握税收筹划目标、原则与原理对于改进税收筹划实务效果,减轻纳税人税负负担,提高其收益而言有着十分积极的影响。针对此,我们非常有必要围绕税收筹划的相关理论展开深入研究。而在税收筹划中会涉及到非税成本的规避问题,目前在各方面因素的影响之下,很多纳税人在规避非税成本时面临着不同程度的困难,此时就需要我们基于对税收筹划理论研究,对税收筹划中非税成本的规避对策进行探讨与分析,最终实现纳税人税收负担的减轻。基于此,本文围绕税收筹划相关理论研究进行阐述与探讨,对税收筹划中非税成本的相关概念进行了介绍,提出现阶段税收筹划中非税成本的成因,就税收筹划的非税成本的规避对策提出几点看法与建议。     

不同交易结构下并购的税收成本分析

财税〔2009〕59号文规定了并购特殊性税务处理及一般性税务处理的条件。自政策出台以来,经过了多年实践,但未有不同交易结构下并购的税收成本研究。论文从定量角度分析不同交易结构下并购的税收成本差异,当不考虑非税因素和满足一定的假设条件下,股份支付比例越高,税收成本越低,希望对并购的税收筹划有一定的指导作用。     

企业纳税筹划的非税成本因素分析

在纳税筹划中,企业往往注重税收成本因素筹划,而忽略非税收成本因素的筹划,文章从心理成本、主观意识、环境因素三个方面分析了非税成本因素对纳税筹划的影响。     

论房地产开发环节常见的十大税务问题

房地产开发过程中涉及的税种及税务问题较多，不同的安排所产生的税收成本差异也较大。由于税收成本影响企业运营成本，所以管理层非常有必要熟悉房地产开发各环节常涉及的税务问题，以帮助企业抓住税收筹划机会，降低企业税负。     

税收筹划的动因、风险与规避

文章从对税收利益追逐的主观性,税收的非直接受偿性和市场竞争压力等方面论述了企业选择税收筹划的原因;分析了税收筹划在实施过程中的相关风险并提出了规避风险的各项举措;指出企业应当坚持税务筹划的合法性、综合性和成本收益原则,加强与当地税务机关的联系,获得充足的信息,这样才能达到防范税务筹划风险及节税的目的。     

浅析纳税筹划成本

有效的纳税筹划应具有科学性和全面性，必须兼顾因纳税筹划而引起的所有成本，既包括税收成本，也包括非税成本。纳税筹划的税收成本是指由于采用筹划方案而增加的成本，按其表现形式可以分为显性成本和隐性成本。显性成本是指纳税人在纳税过程中所发生的直接或间接费用，包括时间成本、货币成本、心理成本和风险成本。一般情况下，因显性成本较为直观，纳税筹划者在纳税筹划的成本效益分析中都会予以充分考虑。而隐性成本尤其是非税成本，在纳税筹划过程中相对而言则较易被忽略。     

税务筹划与财务报告的冲突与协调

一、税务筹划与财务报告冲突产生的根源(一)基于税务筹划与财务报告概念和服务对象不同的分析税务筹划是指纳税人在实际纳税义务发生之前对税收负担的低位选择行为,即纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的事先精心安排和筹划,充分利用税法所提供的包括减免税     

企业税务筹划目标体系及模型分析

一、企业税务筹划目标体系分析(一)税务筹划定义盖地在《税务筹划的主体、目标及学科定位》中指出:税务筹划是纳税人依据所涉及的税境和现行税法,遵循税收国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,根据税法中的‘允许’、‘不允许’以及‘非不允许’的项目和内容等,对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。     

浅析纳税筹划成本

有效的纳税筹划应具有科学性和全面性,必须兼顾因纳税筹划而引起的所有成本,既包括税收成本,也包括非税成本。纳税筹划的税收成本是指由于采用筹划方案而增加的成本,按其表现形式可以分为显性成本和隐性成本。显性成本是指纳税人在纳税过程中所发生的直接或间接费用,包括时间成     

企业开展“税务筹划”的设想

税务筹划作为一种法律所许可的＂节税＂方式,近几年发展较快。如何在法律许可的范围内,以最节省的税务成本,谋求收入利益最大化,实现对企业生产、经营和投资、理财等事项进行事前安排？此类税收筹划,是企业经济决策的重要方面,也是税务部门所提倡和推动的重要内容。笔者拟基于企业内部财务人员的节税观和强化外部中介机构税务筹划的指导两个角度对如何推动企业税收筹划予以阐述,并对企业预防筹划风险的注意事项进行了讨论。     

“1元空调”的税务筹划

税务筹划是纳税人对自身的纳税事宜所进行的策划,即通过对税收政策的合理安排,达到减轻税收负担,降低纳税成本的目的。税务筹划不是筹划税收政策,税收政策是国家制定的,不能改     

浅论企业如何通过税收筹划进行挖潜增效

利润最大化是企业经营的终极目标,而企业在其生产运营过程中,通过对外扩充市场、对内降低各类成本,才能够实现经济效益的有效提升,很多企业在加强自身企业管理的同时,合理运用税收筹划来有效降低纳税成本。新时期下,税收筹划的意义不仅是为了降低纳税成本,更为重要的是能够对企业进一步规范税务业务处理、规避税务风险起到一定的积极作用。因此,企业若很好地运用税收筹划,可以助其挖潜增效。本文从税收筹划的概述入手,提出通过税收筹划进行挖潜增效的意义,并针对企业在实施税收筹划过程中易于出现的问题,提出企业提升税收筹划水平的相应策略。     

浅议建筑业工程项目税收筹划优化策略

社会经济不断转型升级,推动建筑业快速发展,成为国民经济的主要支柱之一。营改增的实施,导致建筑企业因税务风险管理意识不强、税务内部监管不力等原因,面临复杂的税务违规成本和税务风险,极大影响建筑业的经济指标。税收筹划是企业降低税收成本、增加利润的有效途径。建筑企业应结合自身特点,以提高税收筹划质量、提高经济效益为抓手,进行税收筹划分析,探索合规高效的税收筹划方案,降低企业整体税收负担,从而达到降低成本、提高效率、活络企业资金、创造经济利益、提高市场竞争力的目的,并为促进建筑企业的可持续发展奠定坚实的基础。     

中小企业设立阶段税务筹划探析

1中小企业设立阶段税务筹划的分类 1.1从组织形式角度进行筹划 在现代高度发达的市场经济条件下,企业形式经常分为三类:法人企业、个人企业、民营企业.中小企业组成形式也被包括在内.国家为促进经济发展,丰富金融,必须实行不同税收措施来对应不同的企业组织形式.正是税收办法差别性,与中小企业组织形式的灵活性相结合,为中小企业实施税务筹划提供生存和发展空间.     

企业动态税务筹划思考

企业在进行税务筹划时，一般要经历确定税收环境、确定企业性质及其从事经营活动的税务归属以明确适用的法律、计算边际税率以明确税收顾客身份、确定筹划目标、选定税务筹划目标和采用的工具、筹划可行性评价检验、筹划实施、效果评价等步骤。但是，实施以上步骤的前提是假定企业本身的性质与周围的环境是单一固定不变状态，也就是说在进行税务筹划过程中是假设企业未来的经营环境和活动对本次筹划不产生影响。然而企业在进行税务筹划时，随时都会发生新情况。如税务机关对税法可能存在出乎意料的解释，税法体系在未来发生变化，企业面临的税收条件发生改变等等。     

企业税务筹划的六种方法探讨

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为.企业税务筹划作为一项"双向选择",不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格"依法治税".企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等力面具有重要意义.在企业实际生产经营过程中,可采用以下方法开展企业所得税税务筹划. 一、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策.     

新形势下商业银行税务筹划浅析

随着社会主义经济的快速发展,税务筹划工作逐渐受到众多企业的重视,对于商业银行来说更是如此。合理、科学的税务筹划可以大大降低商业银行的税收成本,从而对商业银行的利润产生直接的影响。本文主要针对商业银行的税务筹划,论述了税务筹划对商业银行的意义,并就如何做好商业银行税务筹划,更好地提高银行利益、促进商业银行的发展,提出了一些建议和策略。     

税收筹划的案例分析

税收筹划是纳税人（法人，自然人）依据所涉及到的现行税法，在遵守税法，尊重税法的前提下。根据税法中的“允许”、“不允许”、及“非允许”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负实现财务目标的事先谋划和对策。从上述概念可知，税收筹划的行为主体是纳税人或企业法人，他们本身可以是税收筹划的行为人，也可以是聘请税务顾问代理；税收筹划是以不违反国家的现行税法为前提的。