论我国税务稽查人员的专业化管理

随着市场经济形势的发展,中国社会各领域正在不断走上规范化,税收制度的运转也在不断完善。税务稽查工作是税收工作的重要一环,是确保税收制度正常运转的重要环节,是维护税收法律尊严的具体体现。税务稽查人员的整体素质直接影响着税务稽查工作的质量和效率。文章从目前我国税务稽查人员队伍现状出发,针对实际工作中存在的一系列突出问题提出相应对策。     

会计信息化下的税务稽查研究

随着社会的不断进步,会计信息化已经变成了一种必然趋势,会计核算软件在内部控制、财务处理流程、记账规则、信息载体、会计核算工具等方面的应用为税务稽查带来了全新的挑战,因此一定要大力推进对税务稽查软件的开发,不断提高税务稽查人员业务素质,以便使社会监督体系得到完善,从而做出相应的对策和解决措施.     

简论说服与谈判技巧在税务稽查工作中的应用

维护健康的经济秩序,建立和谐的税收环境,除了要严格执行税收法律法规,税务稽查人员还要学习、掌握、运用沟通、说服、谈判的知识和技能,使纳税人不断提高税法尊从度,构建和谐的税收秩序。     

当前税务稽查案件取证工作问题及应对策略

收集和运用税务稽查证据查明税收违法事实是税务稽查的中心工作。收集和运用税务稽查证据有很强的知识性、专业性和法律性,始终是税务稽查工作的重点问题和难点问题,也是税务稽查工作最大风险点所在。准确、合法地取得税务稽查证据,对于税务机关正确行使税务行政处罚权以及行政复议、行政诉讼案件的举证工作十分关键。当前税务稽查取证工作在法律依据、税务稽查工作制度、税务稽查人员专业素质等方面对规范稽查取证工作存在着制约,在税务稽查证据取证过程中,要获取充分、有效的证据,我们就要紧紧围绕证据的"三性"来取证,三性即客观性、关联性和合法性,这是税务稽查取证的关键,只有遵循了客观性、关联性和合法性原则,税务稽查案件才能办好、办实,才能避免税务稽查执法风险。     

问题解答

问:我企业是生产化妆品的一家企业,今年税务稽查人员对我企业去年挂在“预收账款”的销售款进行检查时,认为不合理,责令我们补交了增值税和消费税,请问,这是怎么回事? 答:税法规定,对纳税人以预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天,其货款应由“预收账款”科目及时转入“产品销售收入”科目,及时结转销售收入及计提增值税及消费税。因此,稽查人员的处理是正确的。     

浅谈渎职犯罪案件线索经营管理

针对渎职侵权案件的特点,分析、总结渎职侵权案件线索的特点,并比较其与其他职务案件线索的区别,从而提出反渎职侵权部门如何经营渎职侵权线索的建议。诣在通过可借鉴性的建议,帮助反渎职侵权部门更合理、有效的利用渎职侵权线索。     

以税务稽查人员为调查对象,对中小企业会计信息失真的问卷调查分析

针对中小企业存在的会计信息失真问题,我们对河南省部分税务稽查人员进行了实地调研和问卷统计分析。我们发现,中小企业的会计信息失真不仅仅是所有者和会计人员本身的问题,更是税负过重、惩治力度过轻、监管政策和管理制度有缺陷、纳税环境恶化等各种因素共同作用的结果。解决中小企业会计信息失真问题必须国家、社会和个人多管齐下,综合治理。     

强化依法行政理念 切实预防渎职犯罪

近年来,随着依法行政工作的深入推进,各级检察机关对价格监督检查机构的工作人员渎职侵权犯罪问题加强了司法监督。如何从源头上预防渎职侵权犯罪的发生,成为价格行政执法的一个重要课题,具有重要的现实意义。为适应新时期价格行政执法预防渎职侵权犯罪工作的需要,防患于未然,安徽省物价局领导十分重视这项工作,近期邀请省人民检察院反渎职侵权局副局长蒋克斌作了"规范行政行为,预防渎职犯罪"专题报告,安徽省检查局全体人员和合肥市检查局部分干部参加了学习,取得了良好效果。     

谈关联企业关联交易的审核

注册会计师和税务稽查人员对企业的报表、账务进行审计、审查时，均应对企业的关联交易进行审核和检查，必要时还需进行审计调整或流转税、所得税的纳税调整。《中国注册会计师执业规范指南第1号──年度会计报表审计》规定审计会计年报时应审核关联交易，现对有关问题探讨如下     

认定渎职侵权犯罪因果关系中存在的问题及对策

当前司法实践中,由于存在因果关系理论不统一,对渎职侵权因果关系的法律规范缺失,渎职侵权行为责任分散和模糊,对渎侦办案人员实行通才管理体制等问题,严重影响了渎职侵权犯罪因果关系的依法正确认定。应当用传统刑法学因果关系理论作为认定渎职侵权犯罪因果关系的理论基础并明确为具体法律规范,引入和参照共同犯罪理论,多渠道加强办案人员的分类专业建设,上提一级该罪的立案侦查权等,以促进对渎职侵权犯罪因果关系的依法正确认定。     

海外企业税务筹划风险管理新工具——税务筹划净收益模型

企业在海外市场中会面临各种税务纠纷、处罚甚至诉讼等税务风险,作为企业风险管理的重要组成部分,海外企业有必要对税务筹划进行风险管理.但在评估税务筹划方案的风险时,管理者往往缺少量化分析指标来进行决策,为此,笔者建立了税务筹划净收益模型,用来评估税务筹划方案中的收益和损失,为税务筹划风险管理提供一个新的工具.     

预防渎职侵权犯罪

渎职侵权职务犯罪不仅使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失,而且严重损害我们党和政府的形象及威信力,加剧社会矛盾。本文试从预防渎职侵权犯罪的意义出发,探讨当前预防渎职侵权类职务犯罪存在的问题,并提出解决对策。     

企业税务风险分析及对策探讨

税务风险是每一个企业经营管理中必须要承担的一种风险,它是不可避免的,企业只有对其作出一系列的举措以防止在税务方面出现问题.本文着重对企业税务风险存在的原因进行了概括,并提出如何对企业税务风险进行有效的防范.     

中小企业利润操纵及治理的博弈分析

中小企业为了整体利益的发展往往会出现通过一定的会计技术处理实现虚增或者虚减利润的现象,这种行为严重干扰了市场发展,政府必须遏制此现象的发生。本文首先介绍了利润操纵的概念和特点,然后从三个方面分析了利润操纵行为中存在的三种博弈:会计人员和企业领导者之间的博弈、中小企业之间的博弈、中小企业与税务稽查人员的博弈,最后提出了几点建议,希望对利润操纵行为能够起到一定的遏制作用。     

浅谈税务筹划在企业财务管理中的应用

税务筹划是企业理财的一个重要领域,企业通过成功的税务筹划可以为企业带来不少"节税"效果,从而更好地实现财务管理的目标.     

税收征管激励机制设计

造成当前税收流失严重这一难题的原因是多方面的.本文基于政府和税务人员之间的委托一代理关系,建立起一个激励模型,说明政府设计税收征管政策时必须使税务人员与其共担风险,才能够有效减少因为税务人员工作中可能存在的消极因素造成的税收流失.     

试论如何强化我国企业税务管理

企业税务管理好坏往往直接决定了一个企业经营的成败,对企业起到了非常重要的影响,本文将探讨企业在企业税务管理中存在的问题,并采取更好的方法来解决存在的问题,更好的强化我国企业的税务管理.     

税务筹划的风险规避浅议

税务筹划是企业理财的重要手段之一,但税务筹划也存在着一定的风险.因此,税务筹划部门在实施税务筹划时规避税务筹划风险就显得尤为重要.本文从税务筹划的客观需要、税务筹划规则、评估税务筹划效益指标、税务筹划的主体关系和税收政策变动等方面对税务筹划过程中在规避税务风险上的一系列探讨.     

税务检查与企业危机管理策略

在企业的管理中,税务检查是重要的一个环节,在日常的经营活动中,企业需要做好这几个税务危机管理工作:税务自查、税务检查、税务稽查。要构建交叉监管,完善税务内控制度。     

浅议大型企业税务风险控制体系建设

税收负担是企业治理环境的重要组成部分,直接影响到企业的盈利水平和成长能力,关系到企业的生存和发展.当今的税收制度运行处在一个快速变化的环境中,世界经济的迅速发展带动了企业的规模越来越大,大型企业已成为各国政府非常重要的纳税人,目前世界上已有50多个国家和地区设立了大型企业税务管理机构,随着风险管理、分类管理、差别服务等先进税务管理理念的建立,大型企业税务管理已逐渐成为各国税务机关管理的重要组成部分.作为大型企业,不论是从降低税务风险的角度,还是从控制税负的角度出发,都在推动着企业必须做出税务管理模式的变革,那么建立一套科学合理的税收负担分析方法和风险防范体系,成为企业集团税务管理的重中之重.