会计师事务所内部治理存在的问题及对策

会计师事务所内部治理是否健全直接关系着其审计质量控制水平和风险控制水平。加强会计师事务所内部治理机制建设,对促进会计师事务所规范发展、和谐发展,提高注册会计师职业质量和社会公信力具有推动作用。本文着重针对会计师事务所内部治理方面的问题,借鉴国外事务所内部治理的成功经验,探讨如何有效降低我国会计师事务所的审计风险。     

事务所内部治理存在的问题与对策

一、会计师事务所内部治理的特点注册会计师的职业性质决定会计师事务所的管理和运行不同于普通的企业。因为事务所不是靠生产有形的产品,而主要是靠其拥有的无形资产来生存与发展的。所谓事务所的无形资产包括事务所的声誉(品牌、规模、以往业绩等)和能力(各种专业人才、各种专业资格等)。由此导致事务所的内部治理具有如下特点:     

会计师事务所、资产评估机构内部治理机制建设指导意见

推进会计师事务所、资产评估机构完善内部治理机制建设,是注册会计师行业、资产评估行业健康发展的一项重要而紧迫的任务1.随着改革开放的深入和社会主义市场经济体制的逐步确立,注册会计师行业、资产评估行业在市场中发挥着日益重要的作用。会计师事务所、资产评估机构(以下简称事务所)作为自主经营、自担风险的独立主体参与市场服务,其内部治理机制的合理性和有效性,直接影响其自身的经营管理效率和服务水平事务所内部治理机制的整体水平,直接影响到行业形象和服务效率。建立有效完善的内部治理机制,规范和约束货币资本、人力资本要素投入…     

加强事务所内部治理机制建设的体会

会计师事务所作为自主经营、自担风险的民事主体参与市场服务,其内部治理机制的合理性和有效性直接影响其自身的经营管理效率和服务水平,也在不同程度上影响着事务所的正常运转和稳步发展。因此,建立符合行业发展的内部治理机制和完善的内部管理制度,对于事务所的发展,非常重要。     

加快健全我国企业内控标准体系和会计师事务所内部治理机制——在企业内部控制标准委员会、会计师事务所内部治理指导委员会成立大会暨第一次全体会议上的讲话

企业内控标准体系是企业防范风险、控制舞弊的“防火墙”,会计师事务所内部治理机制是事务所规范发展、和谐发展的奠基石。加强企业内控标准体系和事务所内部治理机制建设,无论从经济社会发展的宏观层面还是企业、事务所微观层面,都具有十分重要的意义。     

小型会计师事务所内部治理问题探析

2007年中国注册会计师协会发布了《会计师事务所内部治理指南》,近年来会计师事务所内部治理水平有一定提高.但是数量众多的小型会计师事务所,在内部治理方面仍然存在诸多问题,限制了其进一步发展.通过分析小型所内部治理的特点,从内部治理存在的问题着手,从内部和外部提出相应的完善措施,有助于小型所完善内部机制,寻求突破,提升自己的竞争力.     

建立和完善内部治理机制 推动事务所和谐健康发展

中注协在《会计师事务所内部治理指南》中指出:为了加强会计师事务所内部决策和管理机制,提高事务所风险和质量控制能力,为事务所做大做强奠定坚实的微观基础。据此,我们联系实际,建立和完成诚信执业、质量控制、开拓创新、民主法治、公平分配和所企互动等内部治理机制,推动事务所和谐健康发展,为做强做大创造条件。     

浅议合伙制会计师事务所内部治理结构

建立有效治理结构,以确保独立审计质量。本文通过总结合伙会计师事务所治理结构的特点,结合我国实际情况,提出我国合伙制会计师事务所改进与完善我国会计师事务所内部治理,应从制度和政策上积极引入有限责任合伙制和增加特殊的普通合伙制形式、建立合伙会计师事务所共同治理结构以及建立健全各项内部管理制度。     

事务所如何加强风险管理

如何有效地规避风险已成为会计师事务所管理者必须掌握的管理技术,风险管理也成为事务所内部治理的一个新领域和方向。目前一般观点认为,风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制,以最低的成本使风险导致的各种损失降到最小程度的管理方法。     

事务所内部治理及其规模化对证券市场发展的两点促进作用

在中国证券市场大发展的今天,我们相聚在北京,一起见证《关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《会计师事务所内部治理指南》两个对会计师事务所发展有着里程碑意义的文件发布,这具有深远的历史意义和积极的现实意义。作为证券交易所的代表,从市场监管者的角度,我想谈谈加强我国会计师事务所内部治理,鼓励事务所壮大规模,对证券市场发展的两点积极意义。     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险。审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素。通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制。     

发挥非正式规则作用完善内部治理机制

借鉴企业性质理论,我们可以把会计师事务所的内部治理机制理解为一组契约。完备的契约可以明确要素所有者的权责利关系,并使之易于计量、监督和激励。中国注册会计师协会发布的《会计师事务所内部治理指南》,在组织结构、人力资源的     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险。审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素。通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制。     

会计师事务所内部治理机制问题探讨——以福建省为例

加强内部治理机制建设是我国会计师事务所做大做强的必由之路,也是提升会计师事务所执业质量和信誉的重要保障。本文在阐述会计师事务所加强内部治理必要性的基础上,分析福建省会计师事务所内部治理存在的一些问题,并提出完善内部治理机制的政策建议。     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险.审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素.通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制.     

影响审计质量的因素研究——基于会计师事务所视角的问卷调查

在文献汇总和访谈的基础上,本文采用李克特量表法从会计师事务所的内部治理、业务特征、规模、聘用与更换和组织形式五个方面的16个细分因素设计调查问卷,向全国执业第一线的注册会计师进行调查.研究发现,以往实证研究很少涉及但很重要的影响因素:对查出的问题进行充分适当的讨论和复核、加强风险控制及增强社会责任感等事务所治理因素,拥有核心技术和增强行业专长等事务所业务特征因素,都有利于审计质量的提高.此外,事务所的业务规模要与自身人力、物力规模相匹配;如有适当的环境条件,开办特殊合伙制会计师事务所有利于审计质量的提高;会计师事务所任期或更换频度适当有利于提高审计质量.     

中注协关于印发《会计师事务所内部治理指南》的通知

各省、自治区、直辖市注册会计师协会:为加强会计师事务所内部治理机制建设,支持会计师事务所做大做强,2006年以来,我会启动了以制定会计师事务所内部治理指南为核心的事务所内部治理规范体系建设工作。日前,《会计师事务所内部治理指南》已经中注协第四届常务理事会审议通过,现予印发,自2008年1月1日起施行。     

会计师事务所的内部治理:理论、原则及其对发展战略的含义

会计师事务所的内部治理是专业人士自主协调核心资源的过程,而品牌资源作为事务所的最核心资源,具有准公共物品属性(竞争性和非排他性),因此事务所内部治理是私人部门中出现的公共治理问题。相应地,本文引入了自主治理理论及其原则作为会计师事务所内部治理的理论基础和应用原则,并讨论了事务所内部治理原则对若干发展战略的含义。     

在加强三项建设中完善事务所内部治理机制

建立有效、完善的会计师事务所的内部治理机制,既是事务所自身发展的需要,也是行业管理的客观需要,更是注册会计师行业今年的一项重点工作。依笔者之见,就是要在加强以下三项建设中,不断完善事务所的内部治理机制。     

防范和降低审计风险的对策

1. 加强审计风险的事前控制。事前控制是指在未展开审计工作之前,所进行的各种约束、强化和管理工作。会计师事务所应当建立风险责任制度。从风险控制的角度出发,建立健全事务所内部的全面质量管理制度。树立质量和风险意识,处理好执业质量和经济效益、发展市场的关系。当执业质量和经济效益,发展市场发生矛盾时,要把执业质量放在首位。为了提高事务所的抗风险的抵御能力,事务所要按照注册会计师法的规定建立职业风险基金,办理职业保险。注册会计师也要不断加强学习,提高自身的综合素质。不断加强职业道德修养,强化法律意识、责任意识、风险…