谈免征企业所得税的会计处理

近年来,国家为了支持某些行业的发展,对企业所得税采取了免征、减征、先征后还的税收优惠政策,对于企业所得税减征和先征后还的会计处理,财政部《关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2007]80号)、所得税会计准则和政府补助会计准则等作了明确的规定,而对于免征所得税则没有明确的会计处理。据了解,在实际工作中有两种会计处理方法。     

国家立新规鼓励废物利用有关企业享受减免税待遇

国家立新规鼓励废物利用有关企业享受减免税待遇财政部和国家税务总局联合发出的《夫于企业所得税若干优惠政策的通知》中，明确了企业利用“三废”为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。具体规定如下：１．企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生严...     

资源综合利用企业所得税优惠政策

1．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或免征所得税。     

湖北省襄樊市鼓励外商投资的优惠政策

一、对外商投资的符合国家产业政策的生产性企业，二年免征企业所得税，三年减半征收，减免税期满后可继续减半征收企业所得税，免征地方所得税3－5年。     

乡镇企业交纳与减征支出所得税帐务处理

乡镇企业交纳与减征支出所得税帐务处理侯学刚乡镇企业执行《企业所得税会计处理的暂行规定》（以下简称《暂行规定》）后，有些企业对交纳人库所得税款与减征１０％所得税的补助社会性支出款的帐务处理不相一致，把前者作为所得税，后者计入利润分配处理。对此，笔者特作...     

西部大开发税收忧惠政策出台

<正> 为体现国家对西部地区的重点支持,国务院日前发出《关于实施西部大开发若干政策措施的通知》,出台了实施西部大开发的若干政策措施,其中明确了有关税收优惠政策。 通知规定,对设在西部地区鼓励类产业的内资企业和外商投资企业,在一定期限内,减按15％的税率征收的企业所得税。民族自治地方的企业经省级人民政府批准,可以定期减征或免征企业所得税。对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等的企业,企业所得税实行两年免征、三年减半征收政策 对为保护生态环境,退耕还生态林、草产出的农业特产品收入,在10年内免征农业特产税对西部地区国道、省道建设用地比照铁路、民航用地免征耕地占用     

黑龙江省财政厅《关于赋予省外和国外投资者若干优惠政策的意见》

为切实改善我省投资环境,鼓励省外和国外(包括我国港澳台地区,下同)客商投资开发和建设黑龙江,促进我省经济持续、快速、健康发展,按照党的十五大精神和“三个有利于”的标准,特制定以下吸引省外和国外投资者的优惠政策.一、经营期在10年以上的符合国家产业政策的外商投资企业,从获利年度起,执行国家制定的企业所得税免征2年、减半征收3年(以下简称“免二减三”)的优惠政策期满后.按国家规定的税率缴纳企业所得税.经济技术开发区的生产性企业和高新技术开发区的高新技术企业仍继续执行15%的所得税率.对下述企业实际缴纳所得税的税率超过下列标准的部分,按缴库级次,由财政部门予以返还5年:(一)边境经济技术合作区内的生产性企业为15%;(二)经济技术开发区、高新技术开发区和边境经济技术合作区内的非生产性企业为24%.     

商办工业企业税收规定

<正> 国家税务总局最近发出关于商办工业企业税收问题的函。主要内容有: ——为了贯彻统一税法,公平税负的原则,避免同类企业的相互攀比,对商办工业企业生产的产品不宜再减免增值税。 ——对生产副食品的企业在“八五”期间继续给予减征或免征所得税照顾。具体规定如下:     

国家税务总局对商办工业税收作出新规定

国家税务总局对商办工业税收作出新规定最近，国家税务总局明确了有关商办工业企业税收问题，主要内容是：一、为避免同类企业的亘相攀比，以商办工业企业生产的产品不宜再减免增值税。二、对生产副食品的产业在“八五”期间继续减征或免征所得税。具体规定则下：１．对专...     

有碍汽车行业转型的企业所得税问题探讨

本文基于对目前所得税法、所得税实施条例等相关政策法规对新能源汽车企业优惠政策的研究和对部分上市汽车企业所得税实际税率的考察,发现：目前企业所得税法规和高新企业减免所得税的规定等政策对汽车新能源高新技术的认定存在明显不清晰,对上市汽车企业的实际所得税率考察发现部分企业的所得税过低。这给政策制定和执行提出了思考：汽车行业相关的高新技术的认定是否应当更加详细？部分汽车企业会计活动的真实性值得深入考察。如果不能厘清企业所得税应当减免的高新技术研发活动,则形成了行业不公平现象,不该减免的获得了减免,创新型企业相对受挫,不利于整个汽车行业转型。     

再给优惠政策 促进乡镇企业发展

最近,国家又颁布了一系列优惠政策,促进乡镇企业高效、持续、快速、健康发展。 财政部、国家税务总局发出了《关于企业所得税若干优惠政策的通知》,对乡镇企业可按应缴税款减征10％,用于补助社会性开支费用,不再执行税前提取10％的办法等所得税优惠政策作了具体规定。     

高新技术企业所得税优惠政策税收筹划探讨

税收作为高新技术企业成本费用的一个重要组成部分,对高新技术企业的快速发展起着举足轻重的作用。本文主要从高新技术企业的特点着手,结合国家最新的企业所得税法律法规,探讨适合高新技术企业的所得税纳税方法。     

企业所得税纳税调整的具体内容

<正> 鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润与按税收规定计算的应纳税所得额之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异,在缴纳所得税时,企业应当按照税收规定对税前会计利润进行纳税调整。国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》,进一步明确税前扣除的制度。现将企业所得税纳税调整的具体内容简介如下:一、永久性差异的具体内容(一)贿赂等非法支出;(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;(三)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或     

企业所得税优惠对高新技术企业创新能力提升效应研究

基于2011—2020年中国上市高新技术企业数据，使用动态面板模型研究企业所得税优惠对高新技术企业创新提升的效应。结果表明：企业所得税优惠显著促进高新技术企业的创新能力，但是在促进专利申请上的效率不十分理想。进一步分析发现，企业所得税优惠对成熟期的、具有初始竞争优势的、东部地区企业的提升作用更强，而对不同所有制性质的企业的影响相同。有鉴于此，应该对高新技术企业继续给予企业所得税优惠，并对企业的专利申请给予相应的税收优惠；同时，对处于成长期的、具有初始竞争劣势的、中部地区的高新技术企业加大所得税优惠力度。     

高新技术企业所得税优惠政策税收筹划探讨

税收作为高新技术企业成本费用的一个重要组成部分,对高新技术企业的快速发展起着举足轻重的作用.本文主要从高新技术企业的特点着手,结合国家最新的企业所得税法律法规,探讨适合高新技术企业的所得税纳税方法.     

政策法规

热点个人住房租赁所得税本月起下调财政部、国家税务总局日前发出《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》,规定,个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税;廉租住房经营管理单位的租金收入,免征营业税、房产税;对个人出租住房取得的所得减征10%的个人所得税。     

税前补亏与再投资退税：浅谈再投资退税计算公式的重新设计

再 投资退税是鼓励外国投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业的一项重要优惠措施。根据这项措施 ,满足规定条件的外国投资者可以申请退还其再投资部分已缴纳所得税按适用退税率计算的税款。计算公式如下 :退税额 =再投资额÷ ( 1-原实际适用企业所得税税率与地方所得税税率之和 )×原实际适用的企业所得税税率×退税率一般情况下 ,根据上面公式计算得出的退税额与再投资部分实际缴纳的企业所得税按适用退税率计算的税款结果一致 ,但当企业存在可以税前弥补的亏损时 ,二者结果会不一致。现举例分析如下 :例 :某外商投资企业 98年度…     

国家税务局规定对第三产业缓征减征所得税

为了鼓励发展第三业,国家税务局对第三产业缓征、减征所得税作出规定。规定指出:农村中为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其地各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征所得税。对科研单位和大专院校服务于各业的     

国家将对发展乡镇企业再行优惠政策

<正> 1.乡镇企业、城乡联办企业、城市工矿扩散联营企业和国有农场办的集体企业(不含烟、酒)免征产品税、营业税1年;免征工商税2-3年。 2.在老少边贫地区兴办的开发性乡镇企业,可在5年内免征所得税。 3.用于补助社会性开支费用,按利润的适当比例可在税前列支。 4.借用银行贷款进行设备改造的,可在税前归还贷款本息的50-60％。 5.乡镇企业或个人办的沼气,销售收入可暂免产品税。     

企业所得税会计处理例解

企业所得税会计处理例解黄春林企业按会计制度规定计算的所得税前会计利润与按税收规定计算的应纳税所得额之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差额，在缴纳所得税时，企业应按税收规定对税前会计利润进行调整，并按调整后的数额申报交纳所得税。为了做好所得税的计征...