强化证券公司内部控制确保证券市场规范运行

我国证券商监管可以分为如下三个层次：一是由中国证监会所其在全国各地的36个派出机构所行使的政府监管；二是中国证券业协会和证券交易所所实施的行业自律管理；三是证券商的内部管理。政府监管和自律组织监管都是外部的，内部的管理才是最重要的，只有在证券公司内部实施有效的风险管理和控制，才能促进整个证券市场的稳定。     

防控财会风险的有效手段——农业银行无锡市锡山支行财会监管工作推进“五个转变”

为进一步强化财会管理,防范和控制财会操作风险,加强内部控制,根据农业银行无锡分行《财会部自律监管实施方案》,锡山支行结合现状,针对2006年四季度以来各级检查、自律监管、审计中发现的涉及财会方面的问题,加大了对辖属网点的自律监管频次。通常每季对二个网点进行自律监管．到2007年9月底共对12个网点进行了自律监管。     

扁平化体制下二级分行自律监管方式探究

自律监管是商业银行内部控制的重要环节,是防范风险的重要屏障。农业银行二级分行普遍推行扁平化改革以后,扁平化体制下二级分行自律监管工作面临较多新变化、新问题,这些变化和问题可能导致自律监管乏力,第二道内控防线受损。为此,笔者近期对扁平化体制下二级分行自律监管现状展开了认真调查和分析,对自律监管的组织架构和自律监管的规范性、有效性进行了验证,拟通过揭露和挖掘二级分行自律监管方面存在的缺陷,以寻求完善二级分行自律监管、强化农业银行内部控制第二道防线的策略。     

金融业自律组织存在的问题及对策

金融行业自律组织是金融监管体系的重要组成部分。国外的金融监管实践证明，在成熟的市场环境下，金融机构的稳健运行，一般以国家监管的机构、金融机构的内部控制、行业自律和社会监督的“四位一体”的安全体系为保证。充分发挥金融行业自律组织的自律管理职能，促进金融业健康稳健发展，是发达国家完善金融监管体系的重要经验。     

加强自律监管 提高管理水平 农总行对我行保卫部门进行自律监管专项检查

为认真贯彻中国农业银行安全保卫和反洗钱工作会议精神，全面落实《中国农业银行保卫部门自律监管实施细则》，督促和指导各级保卫部门更好的履行自律监管职责，充分发挥内部控制作用，促进保卫队伍建设和提高基层管理水平，11月8日至14日，总行对我省分行和部分二级分行保卫部门进行了自律监管检查。     

农行内控评价的成效及当前内控中存在的不足和对策

自2000年开展了对县支行级经营机构内部控制综合评价以来，2003年总行在全系统开展对二级分行内控状况的定期评价，同时将业务部门的自律监管工作制度化、规范化，并与内控评价、专项审计等其它监督方式有机地结合起来。通过几年内部控制综合评价的开展，有效地促进了基层行的制度建设，规范了操作管理行为，强化了风险防范。同时，笔在对二级分行及县支行的现场评价、检查过程中也发现一些问题和现象，亟待我们在今后的工作中不断改进。     

农村信用社监管机制再造的思考

改革后的农村信用社监督管理体制，是国家监管机构依法监管、省级政府依法管理、农村信用社依法自律管理的“三位一体”的体制。要构建“制定《合作金融法》、建立有效的外部监管机制和完善内部控制机制”的农村信用社监管体系，通过转换监管理念、突出监管重点、改进监管手段、建立预警体系、完善法人治理、加强信息披露、规范监管行为、落实监管责任等途径，对农村信用社实施有效监管。     

对开展业务部门自律监管审计的几点思考

近年来,随着金融改革的不断深化和发展,内部控制日趋重要,因而,业务部门自律监管也随之摆上各级行的重要议事日程。然而,由于多方面的原因,各级行过去对于业务部门自律监管职能的履行情况缺乏有效的检查监督机制,致使其作用难以得到充分发挥。对业务部门的自律监管行为实施审计,进行再检查、再监督,以促进自律监管机制的完善和作用的发挥,从而加强内部控制,防范和化解金融风险,已是金融     

中国证券交易所自律监管发展对策研究

证券交易所自律监管是保证证券市场有效运行的重要条件,但我国证券交易所的自律监管过分依附于证券监督行政管理,失去了作为证券市场参与者和行政管理之间平衡中介的作用,并导致自身监管体系建设的落后,本文建议应当从强化证券交易所自律监管独立地位,合理协调行政监管与司法监督以及构建科学有效的自律监管体系和内部救济体系等方面予以完善.     

试论构建商业银行的自律经营体系

商业银行的规范经营和安全经营是涉及到国家安全的重大因素。这也正是金融部门及金融活动往往成为最严格的监管对象之一的主要原因，要达到商业银行的这种安全经营目的，就必须有一种严格能动的机制。为此，作提出，构建这种机制就是建立商业银行的自律经营体系。要达到自律经营的境界，就必须具备两大条件，一是以法律监管、央行监管、社会中介监管、自律组织监管为主要内容的外部监管；二是具有浓厚的控制化及手段的内部控制制度。作围绕这两大条件就我国商业银行构建自律经营体系提出了自己的观点。     

论我国金融监管效率

我国目前的金融监管侧重于安全的考虑，而忽视了效率的因素。为了实现监管的效率，我国应该建立市场约束、行业自律、金融企业内部控制以及法律法规有机结合的监管体系，实现金融监管效率的提高。     

对国有商业银行上市的思考

我国目前的金融监管侧重于安全的考虑，而忽视了效率的因素；为了实现监管的效率。我国应该建立市场约束、行业自律、金融企业内部控制以及法律法规有机结合的监管体系，实现金融监管效率的提高。     

论内部审计在完善商业银行内部控制中的作用

本文从商业银行内部控制的监管背景入手，梳理商业银行内部控制的理论基础和应遵循的外部监管要求，分析了商业银行内部审计与内部控制的融合而又独立的关系，并以此为基础，提出通过加强对内部环境的“软控制”以及改进对内部控制的评价．来完善商业银行的内部控制的建议。     

如何实现非现场评价规范化操作的思考与探讨

在当前实行审计派驻制的体制下，如何进一步规范审计工作程亭，完善内控管理机制，加大对二级分行经营管理风险的控制，充分发挥审计的职能作用，有待我们深入思考和探讨。两年来，按照“七个结合”的评价原则，对二级分行经营管理过程中的决策管理职能和对分支机构的自律监管职能履行情况，进行综合评价。在开展评价过程中，坚持了现场评价与非现场评价相结合。     

商业银行内部控制评价体系建设研究

商业银行应当逐步建立以盈利能力为主要目标、以可接受的风险水平为出发点、以价值创造分析为基础、以管理信息系统为平台、覆盖全部经营管理活动过程的内部控制评价体系，促进内部控制水平的提升，保障健康持续发展。国内的上市商业银行在内部控制评价方面，已经跟踪理论前沿，借鉴国际先进实践经验，根据监管规则要求，逐步实施标准战略，制定内部控制视图，展现风险管理布局，依托信息技术应用，完善评价机制，摸索和建立了服从资本市场信息披露和银行内部经蕾管理两个目标的内部控制评估工作体系，为有效促进内部控制体系建设发挥着重耍的核心作用。总结提炼现代内部控制评价的实质内涵，借鉴先进实践经验，对商业银行建立现代内部控制评价体系建设进行研究探讨具有重要的现实意义。     

基于“两位一体”风险导向贸易新业态外汇管理内审评价研究——以浙江省市场采购贸易为例

本文基于“宏观审慎+微观监管”两位一体外汇管理框架，以浙江省市场采购贸易为例，分别针对系统性风险和自身内部风险构建内部审计评价指标体系，将辖内6个地市业务情况作为样本数据，运用层次分析法和剩余风险评估模型进行深入研究，综合评价针对贸易新业态外汇管理的内部审计绩效。层次分析法结果显示，指标体系中定性、定量指标的权重分别为66.14%、33.86%，总体上以定性评估为主，定量分析为重要补充。剩余风险评估结果显示，新业态发展程度越成熟，该地区固有的系统性风险越高。但如果当地市场与监管沟通充分，内部控制手段丰富，剩余风险会出现明显下降。研究表明，防范系统性风险和加强自身风险管理两者相辅相成、密不可分，内部审计评价既要考虑到新业态发展程度的时间差异，也要考虑到内部控制程度的区域差异。     

试论我国信托机构风险的协同管理

风险管理是一项复杂而艰巨的系统工程,对风险实施协同管理是一种客观需要。要有效防范和化解风险,信托机构必须对风险与收益、不同种类的风险进行协同管理,同时发挥企业内部控制、行业自律、社会监督和政府监管四个层次对风险的协同管理作用。     

我国私募股权基金监管刍议

私募股权基金的监管模式主要有行业自律和政府监管两种,国内对此还存在很多争议。借鉴美国行业自律的监管模式,本文提出我国私募股权基金的监管模式应以内部监管为主,引入托管人机制加强内部治理,在此基础上构建我国私募股权基金的监管体系。     

关于央企内控监督评价的思考--对风险、内控和合规“三合一”评价体系构建的分析

本文为提升中央企业内部控制有效性,结合国内外内部控制评价理论发展趋势,通过分析中央企业内控体系监督评价面临的形势要求,阐述了中央企业建立"以风险管理为导向、合规监管为底线、内部控制为抓手"的监督评价体系的必要性。针对中央企业普遍关注的重点业务、关键领域,利用进阶式的内控体系监督评价综合测试方式,提出一套适用于中央企业的内部控制、风险管理和合规监管"一体化"的内控体系监督评价标准,夯实中央企业内部控制体系管理基础,有效应对内外部各类风险挑战,保障高质量发展。     

对上市公司会计信息透明度的思考

针对透明度内外部的影响因素,应完善治理机构,强化内部控制,加强诚信建设,并构建政府监管、行业自律和社会监督三位一体的立体监管框架及建立上市公司会计信息披露信用评估制度等。