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一、收入、利润、所得税与利润表相结合的综合考试题甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%;适用的所得税税率为33%;假定不考虑除增值税、消费税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。商品销售及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商品交易,采用公允的交易价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。 相似文献
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案例分析题一 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上海证券交易所上市的企业,所得税根振〈企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算。2007年甲公司所得税税率为33%,2008年1月1日起根据新企业所得税法的规定,所得税税率改为25%。 相似文献
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一、收入、利润、所得税与利润表相结合的综合考试题 甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%;适用的所得税税率为33%;假定不考虑除增值税、消费税和所得税以外的其他相关税费.商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转.商品销售及提供劳务均为主营业务. 相似文献
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《中国审计信息与方法》2001,(3)
(续上期) 五、综合题(本类题共 25分,第 1小题 13分,第 2小题 12分。) 1.华康股份有限公司(以下简称华康公司)为上市公司,适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为 33%。公司采用递延法进行所得税会计处理,采用表结法编制会计报表。该公司 1999年 11月 30日有关账户余额如下: 华康公司 1999年 12月份发生的经济业务及其他有关资料如下:( 1)向 S公司购进丙商品一批,增值税专用发票上注明的价款为 2000000元,增值税额为 340000元。商品已经验收入库,款项尚未支付。( 2)向 T公司销售一批丙商品,开出增值税专用… 相似文献
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应税消费品连续加工的税务筹划 总被引:1,自引:0,他引:1
[例]A实木地板厂从生产企业购进一批价值100万元(不含增值税)的实木地板,准备继续加工成高级实木地板销售。该批实木地板对外销售价为700万元(不含增值税)。实木地板的消费税税率5%,A企业为增值税一般纳税人,其所得税税率为33%,A企业和B企业所在地的城建税税率为7%,教育费附加的征收比率为3%。假设购进货物和劳务都取得增值税专用发票,以税后净利润为指标来评价各方案的筹划效果。A厂在筹划加工方式时,有如几个方案可供选择(假设所有加工后的货物全部在当期生产领用,期初无存货;受托方无同类消费品售价,且为增值税一般纳税人): 相似文献
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新加坡是以所得税为主要调节手段的国家,目前开征的税种有所得税、消费税、关税、资产税、车辆税、技能发展基金税等六个税种。但主要税种是所得税,包括公司所得税和个人所得税,其他税种的征收范围和税率都有一定限制。 一、公司所得税。政府规定,依法登记注册的有限责任公司缴纳公司所得税,无限责任公司缴纳个人所得税。税率根据经济发展情况灵活调节,一般控制在25%左右。计税依据是公司实现的利润。公司利润=营业总收入-营业开支一资本开支(折旧)。政府未对营业开支规定具体包括项目,但要求公司账目必须经过特许会计师审计… 相似文献
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所得税资产负债表债务法核算解析 总被引:1,自引:1,他引:1
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务法进行核算。资产负债表债务法是指在资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。也就是说,可抵扣暂时性差异对所得税的影响,应确认为递延所得税资产;应纳税暂时性差异对所得税的影响,应确认为递延所得税负债。 相似文献
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由于税收制度规定企业、个人适用不同的所得税税种,即使债券交易双方适用相同的企业所得税,企业与企业之间的所得税税率也不尽相同。因此债券发行人的税后利息支出与投资者的税后利息收益往往不一致,从而对同一债券发行人的索价与投资者的出价也表现为不均衡,因此所得税率也是影响债券价格的一个重要因素。 相似文献
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A公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,2004年12月5日发给B公司1000件产品,成本60万元,增值税发票上注明售价100万元,增值税17万元,合同约定销售方式为委托收款。但A公司在发出该批商品并办妥托收手续后得知,B公司突然遭受自然灾害,资金周转十分困难,经与B公司交涉,确定此笔收入收回的可能性极小。A公司在2004年12月31日之前计提了增值税销项税额17万元。年末,税务代理人员注册税务师小王在对A公司进行纳税辅导时, 相似文献
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为了处理地区间适用所得税税率存在差异的问题,《企业所得税法》规定,联营企业投资方从联营企业分回的税后利润,如投资方企业所得税税率低于联营企业,不退还已经缴纳的所得税;如投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方分回的税后利润应按规定计算补缴所得税。 一、 相似文献
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递延所得税会计信息的价值相关性研究 总被引:1,自引:0,他引:1
2007年开始实施的我国新会计准则要求上市公司按照资产负债表债务法确认所得税费用,由此产生了递延所得税会计信息。文章以Ohlson(1995)的价值相关性模型为基础,以2008年-2009年沪深A股上市公司为研究样本,检验了递延所得税会计信息在股票定价中的作用。结果发现:(1)递延所得税会计信息具有显著的价值相关性,能够提供额外的增量信息;(2)公司所得税税率的变化会削弱递延所得税的价值相关性。研究表明,递延所得税会计信息改善了投资者对公司资产价值质量和未来盈利能力的合理估计,提高了会计信息在股票定价中的作用。 相似文献
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黄福 《中国乡镇企业会计》2003,(2):28-30
“递延税款”是《企业会计制度》负债类科目之一,它“核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业,因时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间差异影响应交所得税额”。在实际工作中“递延税款”科目不常使用,操作难度较大。根据本人理解,对此科目的核算作些探讨。举例:甲企业2001年12月份购进一套设备价值300000元,暂不考虑残值,预计使用年限5年,按税法规定折旧年限5年,甲企业采用加速折旧法4年折完,在其他条件不变情况下,该企业以后每年实现利润均为200000元,税率33%。甲企业2002—… 相似文献