’2010问题解答之十(093～100)

093.我公司是公路施工企业,缴营业税。在承包高速公路路面工程中,我们用自有设备在公路施工现场搅拌沥青混凝土,全部用于公司承包的本项工程,没有对外出售。我们按工程总造价缴纳了营业税     

‘2013问题解答之十一（093～104）

093．某外商投资企业2012年6月将2011年以前形成的累积未分配利润19031万元分配给外国投资者。其中,2008年1月1日之前累积未分配利润4043万元,2008年1月1日以后新增未分配利润14988万元。该公司计算应交企业所得税为：19031x10％=1903．1（万元）。这种计算方法正确吗？     

’2010问题解答之八（076～084）

076．A厂于2009年4月在同一个工业区新开设了一个生产车间,目前新车间对外的所有业务活动都以A厂名义进行。新车间计划明年申请一个B厂名及申请成为一般纳税人企业。请问目前应如何进行会计处理？另现在购买的所有物料、机器等都没有发票,只取得了普通收据。目前要怎么处理账务才会对申请一般纳税人比较有利？     

’2014问题解答之十（079～090）

079。我公司是外商投资企业,主要从事软件研发业务。因研发人员有限,想把部分项目委托给另一家软件公司进行开发。请问支付给对方的研发费用能否享受加计扣除的税收优惠？答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）第六条的规定,对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合上述条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。     

’2010问题解答之六（057～067）

057．如果一次性取得三年的经营租赁租金收入,那么该租金收入是在取得时一次性全部确认还是分三年确认？营业税及房产税是在取得时一次性缴纳还是分次缴纳？     

’2010问题解答之三（027～036）

027．上个月的一张增值税专用发票忘记作废,发票已经认证,现在也抄完税了（还没报税）,请问那张要作废的发票有什么办法可以补救？     

＇2010问题解答之十一（101～108）

101．会务费与培训费在企业所得税前扣除各有什么规定？如对于附件资料的要求,什么人的培训费才能列入职工教育经费？     

’2010问题解答之七（068～075）

068．对方给我公司开具了一张增值税专用发票,我公司已认证通过。后因这批货存在质量问题,做了退货处理,要求对方开具红字增值税专用发票。请问我公司需要履行什么手续？答：《国家税务总局关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》规定：一般纳税人取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。     

’2011问题解答之五（039～047）

039.现有甲、乙两家公司,甲公司是一家内贸企业（和房地产无关）,乙公司是一家生产企业。现在乙方以土地使用权、甲方以货币资金合股,成立合营企业。     

’2014问题解答之四（028～036）

028．请教建筑企业税收问题： （1）挂靠税金的处理：收取挂靠费的建筑公司,挂靠费是否不在账面上反映,而是相当于自营方式,在应付给挂靠方的工程费中抵减呢？     

’2013问题解答之六（043～054）

043．合伙企业买卖二级市场股票（不是限售股）获利后,先分后税,分到自然人部分的收益是否不征个人所得税？     

’2008问题解答之七（054～058）

054．企业向个人借款是否合法？企业向个人支付的借款利息有何规定？ 答：依据最高人民法院《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》（法释[1999]第3号）的规定,公民与非金融企业（简称“企业”）之间的借贷属于民间借贷,只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。最高人民法院《关于人民法院审理借款案件的若干意见》（法民发[1991]21号）规定,     

’2008问题解答之八（059～071）

059．企业员工的医保卡费如何进行账务处理？ 答：具体账务处理为：发放员工工资时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款（或库存现金），应交税费——应交个人所得税，其他应付款——社会保险（个人负担部分）。缴纳社会保险时：借：管理费用——社会保险（企业负担部分），其他应付款——社会保险（个人负担部分）；贷：银行存款。     

’2011问题解答之八（068～079）

068．我公司拥有某中外合资企业70％的股权,当时的出资额是420万美元,汇率为1美元=6．8人民币元;现在我公司准备转让35％的股权,转让价是210万美元,汇率为1美元=6．2人民币元,我企业转让股权按美元计算是平价转让,问题是折算成人民币就有汇率差126万元[210×（6．8—6．2）],请问：这126万元的汇率差是做资本公积还是做投资收益？     

’2011问题解答之九（080～091）

080．我最近到一家汽车公司从事会计工作,这家公司是专业做汽车分期业务的,请问有关汽车分期付款的账务该怎么处理？     

＇2010问题解答之四（037～047）

037．我公司属于玉米深加工企业．请问我公司购进的玉米加工用罐及槽池能否抵扣增值税？答：财政部、国家税务总局发布的《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定,以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,     

’2010问题解答之二（013～026）

13．我单位以前是增值税小规模纳税人,2008年1月转为一般纳税人,增值税仍按三栏账核算,只是记账凭证上分了销项税额和进项税额,本来“应交增值税”科目借方余额反映的是未抵扣税额,可是与实际的未抵扣进项税额有出入,该如何调账？     

’2010问题解答之一（001～012）

1．我公司在拍卖公司拍到一项资产,拍卖公司提供了该项资产的评估报告、法院裁决书、拍卖公司收取佣金的发票及证明该项资产拍卖金额的收据,因该资产权属人已破产清算,已被工商部门吊销营业执照,所以我公司拍到该资产后无法拿到证明该资产价值的发票,只有拍卖公司提供的收据等证明材料。请问,我公司能否以上述证明材料作为固定资产的入账凭据？     

2010问题解答之九（085～092）

我公司需要进口几批饮料和红酒,请问：①关于进口商品如何核算成本？如海运费、保险费和报关报捡费是计入费用还是计入成本？②增值税作为进口时就已经缴纳的并且要抵扣的税．是怎么核算的呢？③进口商品有14％的关税、10％的消费税、17％的增值税。请以欧元为货币单位演示一下账务处理过程？假设1欧元等于10元人民币。     

＇2010问题解答之十二（109～121）

109.我公司用100万元购买了一笔150万元的债权,相关债权文件齐全,债权确定,债务人经营正常,无坏账迹象,也同意该债权转让事宜,我公司应如何入账？