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企业享受税收优惠政策减免税所得(如资源综合利用企业、社会福利生产企业)在会计处理上分两块处理:增值税退税收入主管税务部门在批文中规定全额记入“资本公积——国家扶持资金”科目;所得税退税收入主管税务部门在批文中规定全额记入“盈余公积——国家扶持资金”科目。国家扶持资金系国家用来 相似文献
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对减免税收入帐务处理的看法危家羽为了减轻粮食企业的负担,财政部、国家税务总局(94)004号联合确知规宁,国有粮食商业企业销售的一部分粮油免征增值税。由于免税的具体操作及帐务处理不明确,各地粮食部门在实际操作和帐务处理上很不统一。有的将免税部分销项税... 相似文献
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实行增值税后农副产品购销帐务处理之我见覃永合财政部《关于增值税会计处理的规定》中规定;企业购进免税农业产品,按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额,借记“应交税金──应交增值税(进项税额)”,买价与应交增值税(进项税额)的差额作为采购成本,... 相似文献
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《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税犤2001犦78号)明确指出:自2001年5月1日起,对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。财政部关于企业对减免及返还的流转税有关会计处理问题作了如下规定(财会字犤1995犦65号):对于直接减免的增值税,借记“应交税金———应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。新的《企业会计制度》要求企业在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比。由此也带来了在免… 相似文献
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目前,世界各国出口退税涉及的主要税种是增值税,而增值税的中性特点决定了出口退税的中性本质。因此,完全出口退税模式便成为税收中性原则的良好体现。首先,出口退税率中性,即出口国对出口产品实行“彻底退税”,征多少,退多少,征税率与退税率相同;其次,退税后出口企业税负一致,即出口退税制度对不同类型出口企业、不同出口经营方式、不同贸易方式的经济影响应是中性的,从而使退税后这些出口企业的税收债担尽可能保持一致。 相似文献
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现行外贸企业出口货物应退增值税税额,依进项税额计算,具体计算公式为:应退税额=出口货物数量&;#215;加权平均进价&;#215;退税率,其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。而生产企业自营(委托)出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”政策,出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收入及其进项税额。 相似文献
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财政部、税务总局公告进一步扩大增值税留抵税额退税政策,规定制造业、小型企业、微型企业在符合条件的情况下可申请退还存量留抵税额和增量留抵税额。政策的出台为促进经济发展、提升市场信心创造了良好的政策环境。但实务中许多财会人员对增值税期末留抵税额退税的政策理解不透彻进而造成会计处理不规范,文章故此对小微企业增值税期末留抵税额退税的政策加以解读,并对其会计处理举例分析,以为实务工作提供参考。 相似文献
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为验证增值税留抵退税政策对制造业上市企业创新的影响,基于2016-2021年黑龙江省上市企业微观数据,运用双重差分法评估了自2019年试行增值税期末留抵税额退税制度以来,留抵退税政策对黑龙江省制造业上市企业研发创新的影响。研究发现,留抵退税政策显著促进了黑龙江省制造业上市企业的研发创新。因此,应进一步深化增值税留抵退税制度改革,充分发挥政策对研发创新激励效应,并且从退税的分担机制、留抵税额的产生根源、留抵退税的征管效率等方面进一步提升政策的有效性和精准性。 相似文献
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税改后给农资企业带来的问题亟需解决苏旭芳,程二妮今年伊始实行了税制改革,各级供销社农资企业今年1~4月全面实行增值税,从5月份起,农资企业所经营的化肥、农药、农膜商品又实行了国家免征增值税的政策。由此而给农资企业的经营管理和财会帐务处理遗留下了一些亟... 相似文献
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本文先分析了大规模增值税留抵退税新政特征,随后介绍了大规模增值税留抵退税新政实务,包括增值税销售额、企业划分标准、适用对象、扣税凭证变化、留抵退税金额计算,希望能给相关人士提供有效参考。 相似文献
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为盘活企业增值税留抵税额造成的沉淀资金,2018年国家开始实施有条件的留抵退税。本文利用沪深A股上市公司年度财务数据,以增值税留抵退税为准自然实验,运用扩展的现金-现金流敏感性模型,实证检验了增值税留抵退税对企业融资约束的影响效应及作用机制。研究发现,增值税留抵退税可以显著降低样本企业的现金-现金流敏感性,即留抵退税可以有效缓解企业融资约束。机制分析显示,增值税留抵退税主要通过增加企业内源融资、短期负债、商业信用等渠道促进了企业融资约束的缓解,且留抵退税对不同类型企业的融资约束缓解效应存在显著的异质性。此外,留抵退税在同时促进内源融资和短期债务融资增加的情况下,由于内源融资的增长幅度大于债务融资的增长幅度,使企业财务风险降低。本文实证结果为政府部门推行减税降费、实施税收优惠政策激活企业活力等提供了一定的实证依据。 相似文献
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我国相关政策规定,新的生产企业出口退税政策,出口不予退税的货物须视同内销征收增值税、消费税,对出口调低退税率的货物,生产企业按规定及时将"免抵退税不得免征和抵扣税额"从增值税进项税金中转入成本.凡进项税额小于"免抵退税不得免征和抵扣税额"的,按规定及时申报缴纳增值税.本文为此具体探讨了出口不退税的分析及其财务核算的处理. 相似文献
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作为中国政府间财政关系的重要维度,税收分成是观察政府与市场关系的重要视角.本文基于2016年的"增值税分成"改革,构造了强度DID模型,采用上市公司数据,实证检验了增值税分成改革产生的财政激励对制造业企业活力的影响.研究发现,增值税分成改革使地方政府发展制造业的财政收益提高,显著提升了制造业企业活力;增值税分成产生的财政激励通过降低企业税负,激发了企业活力.进一步分析表明,增值税分成改革对企业活力的促进作用,对创新驱动型企业、位于财政自给率更高地区的企业效应更大.本文的研究丰富了税收分成激励理论方面的文献,同时对于优化政府促进企业发展的方式、处理好政府与市场的关系具有政策价值. 相似文献
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