银行对帐单错帐冲正存在的问题

在对银行存款的审计检查中,我们发现一些企业的银行对帐单,由于银行有的记帐员对错帐不按规定冲正,而是采取一些不规矩的作法,这对企业核对银行存款和审计部门对银行存款的审计,带来了一些不便。笔者就此谈点肤浅认识,供同行们研究探讨。一、银行对帐单错帐冲正不规矩的几种作法:(1)以相等的数额作反方向冲正。(2)以错帐的差额作补充登记。(3)要企业以“转帐支票”转付错记的收入数额。二、银行对帐单错帐冲正不规矩的主要原因。一是部分银行记帐人员的素质低。有的记帐人员由于没有经过正规的学习和培训,未能正确掌握错帐冲正的规定;有的是缺乏实践经验;有的是记帐人员不负责任,     

银行存款帐户不能人为地去做“两数三相符”——与叶惠麟同志商榷

《上海会计》1989年第5期发表了叶惠麟同志的“银行存款帐户做到‘两数三相符’的实践”一文(以下简称叶文),核心是介绍厦门市同安轮胎厂每月末结帐时,以银行对帐单为依据处理未达帐,使企业的“银行帐户做到‘两数三相符’的实践”。其主要内容如下: 1.企业月末开出现金或转帐支票收款单位尚未到银行付(转)讫时,企业在当月末最后一天用红字传票冲回,于次月视银行记付出帐后企业方能记付出帐。     

单联式转帐支票简介

<正> 为了适应社会主义有计划商品经济发展的需要,逐步实现银行结算票据化和结算手段现代化,根据中国人民银行《银行结算办法》规定,经研究决定,自一九九一年一月一日起,全省同城转帐结算使用单联式转帐支票.现将有关规定和使用方法简介如下:一、单联式转帐支票与多联式转帐支票的区别     

推行定额支票结算办法 保证资金供应促进收购

<正> 1985年南靖县农副产品收购总值2910万元,用现金结算2616.3万元,占89%多,既增加现金投放量,又增加点钞量。为了解决这一问题,南靖县农行从1985年12月以来,积极推行“定额转帐支票”结算办法。1987年该行发现有一部分农民对“转帐”一词不易接受,即把“定额转帐支票”改为“定额支票”。1988年夏季粮油收购,该行在龙山乡粮站试行“定     

为现金流通向非现金流通转化创造条件

<正>近两年来,长泰县农行在农副产品收购结算中,采用“定额转帐支票”代替现金支付收购款,在组织信用回笼,减少货币投放,聚集信贷资金等方面取得较好收效,现将情况介绍如下:我们长泰强调采用转帐结算,是从农业县这个实际出发.由于农付产品收购大量投放现金,而通过转帐结算,组织信用回笼,对解决当前农村票子偏多,银根偏紧的矛盾,是个有效办法.如1984、1985两年,对农付产品收购采用上述办法,两年都取得信用开门红.据今年二月底统计,一糖厂、二糖厂共收购甘蔗10.4万吨,总金额740万元,扣除预购定金43.9万元,实付696.1万元.其中,采用定额转帐支票支付的有500.9万元,占72%,采用现金支付195.2万元,占28%.各信用社兑付定额支票     

加强对转帐支票的内部控制

转帐支票是一种常用的同城结算方式,也是使用次数最多、最频繁的一种结算方式。但是由于我们使用管理不当,以及对使用管理上持不慎重的态度,发生空白转帐支票丢失被盗的现象屡屡发生。根据辽宁省人民银行统计,从1981年1月至1983年6月份,在此期间,全省发生丢失空白转帐支票达3,326张,已查明下落的只有378张,被不法分子利用转帐支票进行诈骗购买各种商品就有118张,其中诈骗购买商品额高达17万多元。     

改革空白转帐支票管理

按照银行支票结算的管理原则,不得签发空白转帐支票,但在实际工作中有一定困难。因此,我认为从实际需要出发,有利于生产,更好地为生产服务,冲破旧框框,进行一次改革,准许签发空白转帐支票结算货款,但必须加强支票的管理检验制度:采购人员取空白转帐支票时,首先要填报申领空白转帐支票采购单,经     

浅析单联式转帐支票的问题

<正> 从今年1月1日起,我省对同城结算工具进行改革,改多联式转帐支票为单联式转帐支票,从实施情况看,效果不佳,企业和银行会计部门反映很激烈,普遍认为不实用,不科学。我们深入20多个单位调查和从柜台记帐员中了解,发现单联式转帐支票有以下主要问题。一、企业办理结算手续更繁琐,差错率上升。结算工具改革应本着方便、通用、迅速、安全和流通性,保障结算的顺利运行,更好为商品经济活动服务。这次单联式转帐支票改革却增加了企业财务人员的工作量,助长差错产生。在商品交易中,是由购方单位供销人员带着空白支票到销货方选货论价成交后,开出支票以付货款,原来四联式支票一次复写即成,省时方便又不易错,也便于查对。现在既要带单联转帐支票,又要带进     

福州市工行改进公用事业单位劳务款项结算办法

<正> 1989年4月1日起取消同城托收无承付结算方式后,公用事业单位的劳务款项如果改用委托收款一般做法或转帐支票结算,不仅结算时间长,影响公用事业单位资金周转和经营活动,而且银行和收、付单位都增加不少工作量。如福州市供电局反映,每月要与5万多用户办理电费结算,如果使用转帐支票,必须先将本期的电耗量和应缴金额     

加强审计监督 促进农行健康发展

鹿邑县农行审计稽核大队自 1999年 3月组建以来,累计审计单位 600个,查出账外经营 3笔,金额 402万元,有 5人受到处理;查出有问题贷款 10笔,金额 306万元;银行承兑汇票手续不完善 6笔,金额 526万元;查出少提应收利息 145万元,利息计算差错 13. 84万元;纠正账据不符 56226. 78元。通过一年多的现场常规审计和专项稽核,发现了近几年经营管理中的隐患和漏洞,增强了广大干部职工的法制观念,规范了操作程序,使我行会计水平和信贷质量明显提高,减少了案件发生,为我行安全经营打下了良好基础,为稳健经营起到了保驾护航作用。至今…     

经常坚持对帐制度

云南省人民银行通海县支行几年来坚持与开户单位核对帐目,做到了银行帐与单位帐完全一致。他们的做法是:将已记满的复写帐页(对帐单)随时送单位对帐。月末或季末以及每次结息后,另填制两联余额对帐单与单位核对帐户余额及利息数字,并指定专人负责催收对帐回单。在对帐中如发现有双方帐目不符的地方,即及时查清。为了减少单位与银行间的未达帐,便于相互对帐和验算余额,支     

50万元追踪记

５０万元追踪记陈建谋今年６月份，审计人员在对本市Ａ局及下属单位的预算外资金进行审计时，针对Ａ局主管城市建设，其下属单位有６个，预算外收入种类较多的情况，首先对各项预算外收入，如城市建设配套费、质检费、定额费、设计费等进行审计，未发现问题。便转入对下属...     

交通规费审计见成效

最近，济源市审计局组成审计组对全市交通规费的征收使用管理情况进行了专项审计。审计涉及资金5．5亿元，查出违规违纪资金5255万元，揭露和反映了交通规费管理中存在的不真实、不合法行为，查处了规费使用过程中滞留截留、挤占挪用和弄虚作假等问题。针对上述情况，该局建议市交通系统要加强对交通规费征收管理人员的培训，强化其遵守政策法规意识，提升交通规费管理水平。     

财务软件银行对帐功能的改进

银行对帐是由财务部门每月定期或不定期地把银行送来的银行对帐单与单位自己的银行存款日记帐逐笔核对，核销其中相符的帐项，把未核销的帐项作为未达帐处理。核对完后再综合银行对帐单和银行存款日记帐的期初余额、本期的核销总额以及银行和单位未达帐来编制银行余额凋节表。由于银行对帐工作具有繁复、工作量大、易出错等问题，所以在已推出的通用和专用财务软件中，大部分都提供了银行对帐功能。但是，笔者在对目前国内市场占有份额较大的几个财务软件进行对比和分析后，可以概括其在银行对帐功能方面的现状和问题如下。1．功能设计基本…     

查找一笔错帐 财政增收五万元

获嘉县审计局在今年财政同级审计中,从一笔错帐入手,弄清事实真相,使财政增收50859.76元。 1997年5月,在审计县国库时,发现1996年底县国库长款7314.93元,国库未查明长款原因便转县财政作其他收入处理。 国库长款7314.93元,究竟是怎么一回事?审计组通过内查外调,核实帐单,真相大白。 (一)税款退库未退,帐实不符。 1996年3月28日,县地税局县直所出具“收入退库书”退     

收购农副产品定额转帐支票结算方式难以全面推行的原因

农副产品定额转帐支票结算(以下简称定额转帐支票结算),是由农副产品收购单位将款项预交给某开户银行,银行发给收购单位同额的定额转帐支票,用于本地区指定的乡、镇范围内收购农副产品的结算方式。这种结算方式既方便农副产品的交售和收购,又有利于贯彻农村结算原则,筒化农副产品价款结算手续,减少货币投放,增加信用回笼。但是这一结算方式自1984年试行到现在,我地区一直都难以全面推行。究其原因,主要是以下几个方面:     

票据的权利期限如何计算?

票据权利期限的计算是票据权利的重要组成部分。准确计算票据权利的期限，有利于保护银行、企业双方的利益，对严格执行结算纪律有着不可忽视的重要作用。但在实际业务操作中，对如何计算票据权利的期限，还需要深入理解法律制度的相关规定。一、问题的提出案例：甲公司向乙企业销货，并于2001年3月10日收到一张乙公司开出的转帐支票，甲公司在2001年3月20日到乙公司开户的某商业银行要求转帐，商业银行以转帐支票超过提示付款期限为由拒绝转帐，但甲公司认为转帐支票未超过提示付款期限，要求商业银行给与转帐。协商未果，甲公司遂与商业银…     

背景资料审计亟须跳出“怪圈”

据《法制日报》报道 ,１９９９年 ,宁夏审计厅受自治区政府的委托 ,对宁夏电化厂１９９６年至１９９８年的资产、负债、损益情况进行了审计 ,查出该厂负债总额高达２ ７８亿元 ,资产负债率达１２３ % ,累计亏损８８３３万元 ,拖欠银行本息１ ９６亿元 ,偷逃欠缴国家税金１９５１万元 ,国有资产流失５６０７万元 ,１８００名职工被迫下岗。审计结束后 ,审计部门向司法机关移送包括厂领导在内的涉嫌经济违法人员８名。半年多过去了 ,对直接责任人无人追究 ,对有关经济问题无人过问。宁夏青铜峡水泥厂被审计查出违纪资金１１７７万元。根据其违…     

从“空白转帐支票遗失声明”中想到的

人们每天在观看电视和收听广播或翻开报纸时,常见到“空白转帐支票遗失声明”之类广告。造成诸多支票丢失、被盗用的原因:一是有些单位财务管理制度不善,财务人员随便发放盖了印章的空白支票,不规定有效期限,又不及时向领用者结算,致使支票长期放在某些粗心大意的人手里而造成丢失;二是小偷的盗窃。此外,支票填制手续的要求不够细致,也会造成支票被他人盗用的空隙。 建议银行部门在“转帐支票”、“银行本     

浅谈对单联式转帐支票的认识——兼与林和英、陈金荣同志商榷

<正> 今年1月1日起,我省同城结算使用单联式转帐支票,这是银行结算制度的重大改革,涉及到各家银行及其开户单位,在各地引起了下同程度的反响。《福建金融》今年第4期刊登的林和英、陈金荣同志《浅析单联式转帐支票的问题》一文,对实际工作中存在的问题进行了有益的探索,但笔者认为文中有些观点值得商榷。其一,文中“关于企业办理结算手续更繁琐,差错率上升”的观点有失偏颇。任何一种新事物的出现,人们都必须有个适应的过程,当一种新的结算工具。单联式转帐支票以一种全新的面目展现在