耕地占用税和契税政策解读

为了便于广大纳税人深入了解耕地占用税、契税政策法规及有关征管规定,进一步提高全社会依法诚信纳税的意识,切实维护纳税人合法权益和保障国家税收收入,我们依据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》、《湖南省实施〈中华人民共和国耕地占用税暂行条例〉办法》、《中华人民共和国契税暂行条例》、《中华人民共和国契税暂行条例细则》、《湖南省契税实施办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及财政部、国家税务总局和省、市有关规定,编辑了耕地占用税、契税知识问答,以供广大读者参阅。     

政策信息窗

新契税条例将于十月实施 国务院近日发布了《中华人民共和国契税暂行条例》,该条例将于1997年10月1日起实行。1950年4月3日中央人民政府政务院发布的《契税暂行条例》同时废止。 此次通过的《中华人民共和国契税暂行条例》共有15条,与旧的《契税暂行条例》相比,有明显的变化。由于土地管理法和城市房地产管理法另有规定,原来有关契证是房屋产权凭证的内容被删除。同时,修改了计税依据,原来的以买卖价格     

财政部、国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知

经研究,现对以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的契税政策明确如下：一、根据《中华人民共和国契税暂行条例》第二条第一款规定,国有土地使用权出让属于契税的征收范围。根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条第一款规定,以土地、房屋权属作价投资、入股方式转移土地、房屋权属的,视同土地使用权转让征税。     

简讯

国家税务总局于九月二十一日至二十四日在安徽省安庆市召开全国契税征管工作会议,部署贯彻《中华人民共和国契税暂行条例》,进一步做好契税征管工作。财政部、建设部、国家土地管理局以及各个省、自治     

推进绿色低碳发展的契税优惠制度改革探析北大核心CSSCI

契税促进绿色低碳发展的作用,主要是通过其对绿色低碳不动产权属转移的优惠制度实现的。我国现行《契税法》缺乏促进绿色低碳发展的税收优惠制度安排,致使其在促进绿色低碳发展方面无法充分发挥应有的调节作用。碳达峰碳中和目标下,必须深入认识契税促进绿色低碳发展的作用,强化《契税法》促进绿色低碳的政策导向,加快建立适应绿色低碳发展的契税优惠制度框架,完善税收优惠政策及其配套措施,为贯彻新发展理念提供支撑。     

在契税政策执行过程中需要注意的几个问题

契税在我国是一个很古老的税种,历经一千六百多年,在民间有很深的影响。在历史的演变过程中,契税政策和征收管理形式多次变化,并不断得到补充和完善。特别是1997年国务院颁布的新《契税暂行条例》与原条例相比,契税政策发生了巨大变化,征税范围不断扩大,契税收入也逐年增长,成为地方税中的主要税种之一,契税是在土地、房屋权属转移     

综合信息

购房契税、营业税双调整财政部、国税总局、住建部发布《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》,对个人购买家庭一套房和二套房降低契税。北京个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。营业税方面,个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征营业税。《通知》还明确了实施范围。北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施二套房契税优惠政策及营业税优惠政策。     

中国契税的历史沿革与征税解析

收附加税,但以不超过正税的1/3为限。1927年,国民政府公布了《验契暂行条例》及章程,将契税划归地方收入。1934年国民政府第二次全国财政会议上,通过了《契税办法四项》,要求各省整理契税,规定买契6%,典契3%为税率高限,附加税以不超过正税的一半为原则。     

税务

企业法人股东改为个人股东契税问题我们有一家企业,股东有两个,一个是企业法人,一个是个人。现想把企业法人改为个人,需要交纳契税吗?(上海市王冰)★在线专家:根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定:第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。     

莒县契税征管规范有序

新的《契税暂行条例》颁布后,莒县财政局从实际出发,积极争取领导支持,注重部门配合,重点抓了制度建设这一关键环节。针对契税征收范围扩大后,税源充足、纳税人繁多复杂的特点,县政府采纳了财政部门的建议,下发了《关于进一步加强契税征管工作的通知》,明确规定:纳税人应当在签定土地、房屋权属转移合同之日起10日内,持土地、房屋权属转移的有关材料到同级财政部门办理契税纳税手续,并持契税完税证明办理土地、房屋的权属变更登记手续。凡未取得财政部门开具的契税完税证明的,土地管理部门、房产管理部门不予办理土地、房屋的权属变更登记手续。对城镇职工第一次购买公有住     

国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知

自1997年《中华人民共和国契税暂行条例》实施以来，各级征收机关在国土部门、房管部门的协作配合下，积极探索契税征收方式，不断加强征收管理，促进了契税收入的持续快速增长。契税已经成为地方税收的重要税种。7年来的征管实践证明，征收机关直接征收契税，是掌握税源情况、制定税收政策的基础，是强化税收管理、严格执行政策的抓手，     

契税纳税客体之理论反思与重塑北大核心CSSCI

围绕契税纳税客体的性质认定,债权行为说以《契税法》第九条及第十一条为辅助性依据,成为税务实践和理论研究中的主流观点。然而,该学说的规范依据实际上并不适格,理论逻辑也与立法新增的退税条款存在冲突。因此,基于匹配契税课征目的、贯彻量能课税原则以及实现法际协调等方面的考虑,契税纳税客体的认定基础应当选择不动产权属之取得。同时,应当以该观点为指引,重新梳理《契税法》相关条款解释适用的逻辑,将能够引发不动产权属移转的各类情形均涵盖其中,并将权属概念的涵盖范围适当溢出民法所确立的物权体系,以便实现契税的平等课征。     

关于购房人办理退房有关契税问题的通知

<正>财税[2011]32号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)及其细则的规定,现对购房单位和个人办理退房有关契税问题明确如下:对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税。请遵照执行。     

财政部 国家税务总局关于纠正地方自行制定违规契税政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 《中华人民共和国契税暂行条例》颁布实施以来,契税收入稳步增长,在调控房地产市场、增加地方财政收入等方面发挥了积极作用。但是,也有少数地区,     

新政策下企业改制重组契税筹划实例

为了支持企业、事业单位改革,促进国民经济持续、健康发展,《财政部国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税[2012]4号,以下简称财税[2012]4号）就企业、事业单位改制重组等涉及的契税优惠政策进行重新明确,为税收筹划提供了有效空间。笔者就新政策下企业改制重组契税筹划提供几个思路。     

新政策

财政部、税务总局明确首次购买普通住房契税优惠政策 2010年4月1日,中国财政部、国家税务总局日前发布《关于首次购买普通住房有关契税政策的通知》明确规定,对两个或两个以上个人共同购买90平方米及以下普通住房,其中一人或多人已有购房记录的,该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契税优惠政策。     

契税运行情况评析

契税在我国已有1600多年的历史。新中国成立后,为加强土地房屋交易管理,筹集财政收入和限制私人资本,于1950年制订并颁布了《契税暂行条例》。几十年来契税条例虽作过一些修改补充,但由于立法年代久远,大多数规定与当前改革开放的形势不相适应,在实际工作中难以执行,使契税的功能得不到应有的发挥。为此,财政部对条例进行了重新修订,国务院于1997年7月7日发布了契税新条例,并规定自1997年10月1日起在全国实施,从而使契税税制改革迈出了重要一步。—年多来的实践证明,契税新税制运行状况良好,取得了预期效果。 一、成绩 (一)促进了契税收入的迅猛增长。契税新税制统一了征收政策,公平了税负,扩大了税基,加强征管,严格控制减免税,缩小了减免税的范围,从而促     

简述契税的纳税筹划方法

契税是以境内转移土地、房屋权属的行为为征税对象，依据土地使用权、房屋的价格，向承受的单位和个人征收的一种税。根据《国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知》（国税发[2004]137号）文件规定，契税由税务机关直接征收，并普遍适用于有应税行为的单位和个人。     

建立契税征收中的不动产评估机制刻不容缓

建立契税征收中的不动产评估机制刻不容缓按照《契税暂行条例》的规定，契税的计税依据是以买卖双方商定的产价为基准。这种计税方式虽然从法理上讲有其一定的合理性，但从实际执行的情况看，存在不少漏洞。主要表现在当事人双方在买卖房屋时，为了少交税，一是私下合议两...     

法规点评：财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知

日前,财政部、国家税务总局联合发布了《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）（以下简称“财税[2008]175号”）,就企业改制重组中涉及的若干契税政策进行了明确。