企业合理税务筹划与政府反避税研究

税收是国家为保证其职能实现而凭借其政治权力，强制，无偿地按照法定的标准参与对社会产品进行的分割与占有。体现着以国家为主体的分配和再分配关系。税收在组织国家财政收入、宏观调控经济方面起着十分重要的作用。作为以营利为目的的经济组织———企业，为了追求利润最大化，总是力图减轻甚至避免承担纳税义务，由此产生了避税行为。广义的避税是指有纳税义务的组织或个人，一切人为的使税法的规定和意图落空，存在减轻税负或逃避纳税义务的行为。狭义的避税即本文所述的合理税务筹划，是指纳税人在不违反税法规定的前提下，利用税法规…     

浅议企业税务会计筹划

企业税务会计筹划的涵义及特点企业税务会计筹划，是在遵守税法的前提下，针对纳税人自身的特点，利用会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既要依法纳税，又要充分享受税收优惠政策，以达到推迟纳税、减轻纳税或解除纳税的一项会计工作。一般来说，企业税务会计筹划有两种基本类型：一种类型是既不违背税收法律规定，又不违背立法意图，这类税务会计筹划的结果，恰好符合国家税收立法的目的；另一种类型虽未违背法律规定，但却违背了立法意图，这类税务会计筹划的结果，是国家不欣赏或不赞成的做法，但往往对此无可奈何。本文所谈税务会…     

“营改增”后建筑企业固定资产领域的税收筹划

本文通过分析"营改增"对建筑企业固定资产领域的税负冲击,由此提出了具体税收筹划措施:对旧固定资产以卖旧置新为主,也可以采取技术革新和加快折旧的方式弥补,但避免采用售后回租方式;对新购固定资产以确保销项税额充足为前提,最好以分、子公司名义购买;对租赁使用固定资产以合并签订租赁合同或成立内部租赁公司为妥;对临时建筑设施除建设过程中节税外,宜采用租赁、融资租赁、合作共建等形式完成;同时呼吁国家出台相应的税收优惠政策。以期减轻建筑企业固定资产领域的税负,促进建筑业有序发展。     

现代企业税务策划问题探讨

企业税务策划是指纳税人在既定的税法和税制框架内 ,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选策和规划 ,使企业本身减轻税务支出的最佳选择的一种财务管理活动。税务策划的动机是合理的 ,手段是合法的 ,后果对企业是有利的 ,对国家也是无害的。本文试就此作一探讨。     

浅议对外承包工程在国外如何合理纳税

浅议对外承包工程在国外如何合理纳税马嗣俊为什么要合理纳税首先，任何经济实体和企业，在自身的经营活动中．部应按照国家的税法规定，照章向政府和部门交纳规定的税收，这是任何经济组织应承担的义务和责任。但同时，在实际经营活动中，也默认企业可以在税法允许的范围...     

我国航运业税务筹划及风险规避

随着我国市场经济体制的日趋完善,税务筹划已越来越受到人们的重视,对我国航运业进行税务筹划,有利于降低航运企业税负水平,提高我国航运业国际竞争力。本文结合航运企业的特点及税收优惠政策,探讨我国航运业税务筹划及其风险,以便为企业管理人员和税务工作者提供可操作性的建议。     

增值税防伪税控系统服务监督管理办法

国家税务总局根据各地反映的情况，经研究，于2005年3月4日就企业虚报亏损的税务处理问题，印发了《国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》(国税函[2005]190号)。主要内容如下：一、虚报亏损的界定。企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损数额大于按税收规定计算出的亏损数额。二、企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，适用《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第六十三条第一款规定。     

企业投资如何合理避税

企业投资避税是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠,通过投资方案,以达到合法减轻其税收负担的目的。 一、投资企业类型选择法 投资企业类型选择法,是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定,通过对企业类型的选择,以达到减轻税收负担的目的的方法。我国企业按投资来源分类,可分为内资企业和外资企业,对内、外资企业分别实行不同的     

交通投资企业基于中台战略财务共享模式下税务共享平台构建分析

随着金税四期工程的推进，我国正逐步向“以数治税”时期迈进，税收大数据征管时代已经来临，企业将面临全新的严征管税收环境，集团企业税务管理模式急需变革以适应新时代的税务征管要求。在此背景下，集团企业推行税务共享是财税管理发展的大势所趋。本文在简要介绍中台战略财务共享模式下税务共享的内涵和优势后，分析了J交通投资集团企业税务管理现状及问题，并提出了税务共享中心的构建思路，为集团企业税务改革提供了新思路。     

节税·避税·逃税

节税·避税·逃税小林节税、避税、逃税目的都是为了减少税收支出，其行为也都表现出纳税人的故意，但三者之间却有着严格的区别：１．逃税是非法的，它虽能获利，但它破坏了国家利益，也损害了纳税人自身的形象，在法津日益严格的今天最终逃脱不了制裁，因而得不偿失。２...     

节税·避税·逃税

节税·避税·逃税小林节税、避税、逃税目的都是为了减少税收支出，其行为也都表现出纳税人的故意，但三者之间却有着严格的区别：１．逃税是非法的，它虽能获利，但它破坏了国家利益，也损害了纳税人自身的形象，在法津日益严格的今天最终逃脱不了制裁，因而得不偿失。２...     

物流企业税务管理中的问题及对策分析

税务管理是物流企业管理的重要组成部分,加强物流企业税务管理对规范企业行为、规避税务风险、提高企业竞争力具有重要的现实意义。加强税务管理,需确定税务管理目标,在此基础上探讨企业税务管理的对策,达到准确纳税、有效税收筹划、控制税务风险的目的。     

物流企业税务管理中的问题及对策分析

税务管理是物流企业管理的重要组成部分,加强物流企业税务管理对规范企业行为、规避税务风险、提高企业竞争力具有重要的现实意义。加强税务管理,需确定税务管理目标,在此基础上探讨企业税务管理的对策,达到准确纳税、有效税收筹划、控制税务风险的目的。     

“营改增”试点地区税负差异的影响因素分析

北京等八省市的积极开展营业税改征增值税试点的相关测算工作,对营改增可能引起的各行业税负增减变化、行业竞争力的影响、财政分配格局的影响作出了分析和判断,并结合实际出台了具体试点方案。根据部分省市营业税改增值税样板企业数据测算,同上海相比较,京、粤、深税负预测情况大致是,上海:大约九成试点纳税人税务降低,整体减轻税负约44.5亿元;北京:"营改增"预计年减收165亿元;广东:整体税负略有下降;深圳:总体税负平衡。当"营改增"改革扩展到全国时,由于各地情况的不同,各个地区的经济结构、财政体制等存在差异,"营改增"试点地区税负出现明显的差异。试点改革出现税负增减不一情况,既有宏观因素、又有微观因素。     

“营改增”后建筑施工企业面临的政策性税负问题之我见

本文分析了建筑施工企业因"营改增"政策性税收冲击而面临的诸多税负困境,如设备与材料成本进项税额抵扣困难、间接成本支出进项税额抵扣困难、征地拆迁等涉及三农支出成本进项税额抵扣困难等,提出了国家应当出台存量设备与材料使用方面的税收优惠政策、区别对待销售建筑类自产货物企业、加快金融保险行业的增值税体制改革、出台建筑企业涉农支出税收优惠政策、实行工程质保金延迟缴税制度、出台建筑企业规费支出税收优惠政策等措施,减轻建筑施工企业的额外税负,促进建筑企业税负公平与可持续发展。     

港口企业转让不动产的涉税分析——以无偿划转为例

不动产转让因涉税价值高、税种多、税额大，一直是税收关注的焦点。港口企业所拥有的港口用地、交通用房等，作为不动产转让中的特例，在涉税实务中也鲜少具有参照标的。本文以某港口企业为例，从其不动产转让的其中一种形式——无偿划转出发，分析相关涉税政策，对实际税负进行测算，提出了港口企业不动产无偿划转应注意的问题，以期为此类业务合法合理进行税务处理提供参考。     

大型集团企业基于税制改革和智能化的税务管控模式研究——以中交二航局税务集中共享式管控改革实践为例

税收是企业一项重要的高风险、高弹性成本支出,需要且可以通过一定的手段进行控制和管理,而一套行之有效的税务管理模式则是管控税收成本的重要法宝。税务管理模式是指企业在履行税务职能、管控税务风险等过程中所采取的规范形式和方式,税务管理模式是税务管理机构、税务管理制度、税务信息化系统、税务职能运行机制的有机结合。为企业探索适用、高效、智能的税务管理模式,对提升企业管理效能、优化企业资源配置、强化企业综合竞争力具有重要意义。在国家税制环境不断变化和税务体制及技术改革不断升级的背景下,大型集团企业税务管理面临的挑战加剧。中交二航局结合自身税务管理实际情况,通过税务管理模式理论研究与分析,找到了自身适用的税务管理模式,填补了大型集团企业税务管理模式研究领域空白,为理论界研究提供了借鉴与补充;创立了中交集团内首个智能化共享型税务共享中心,税务管理迈向智能化方向发展,具备较强的理论意义与实践价值。     

铁路多元经营企业的筹资税收筹划

税收是企业筹资必须考虑的重要因素。充分运用企业税收筹划具有的合法性、目的性和综合性等特征,做好筹资税收筹划的相关工作,对促进铁路多元经营企业的发展具有积极意义。在选择筹资方案时,不仅要分析比较不同的筹资方案、资本结构对税负的影响,更要充分考虑各方面的风险。通过制定恰当的筹资方案,实现铁路多元经营企业的资本收益最大化。     

施工企业增值税筹划与落实探讨

税务筹划的目的是在合法、合理、可操作的前提下,运用国家税收政策,优化整合业务资源,降低整体税收负担.本文从施工企业项目管理实践出发,探讨增值税税务筹划的整体思路、原理,落实税务筹划的事前预测、事中控制、事后分析,将税务筹划落实融入生产经营中的各个环节,针对项目执行中主要涉及的分包、采购、租赁、征地拆迁等业务举例分析,提出几点降低企业税负的途径,希望对施工企业税务筹划管理有一定建设性帮助,更好地促进企业科学开展纳税筹划,实现税务管理的低成本高收益.     

浅析企业税收筹划的特征及思路

企业税收筹划,是指企业在法律允许的范围之内,通过对经营等事项的事先筹划,最终使企业获取最大的税收利益。从影响税收的因素出发,可以理解为在税法及相关法律允许的范围内,企业对经营中各环节（投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等）事项进行前筹划,然后在众多的纳税方案中,选择整体税收负担最低,整体税后利润最大化的方案。