谈税率变动时所得税费用的核算

本文以固定资产由于会计规定和税法规定的折旧方法不一致而导致的暂时性差异为例，分析税率变动时所得税费用核算的实质。     

把握所得税会计核算之我见

本文根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,对所得税会计中的计税基础、递延所得税资产、递延所得税负债与所得税费用等概念加以诠释,并用实例说明所得税的会计核算。     

论所得税会计的资产负债表债务法

资产负债表债务法是我国企业会计准则规定使用,同时国际上也流行的所得税会计方法。该方法从资产负债表出发,资产、负债的账面价值与计税基础的差异形成递延所得税费用,加上当期应交所得税形成当期利润表中的所得税费用。     

企业内部开发无形资产的所得税会计处理

本文针对企业所得税法中关于企业内部开发新技术、新产品、新工艺类型的无形资产的税收优惠政策,结合企业会计准则中所得税会计的规定,详细阐述了企业内部开发新技术、新产品、新工艺类型的无形资产的所得税会计处理,并用案例进行了说明。     

企业内部开发无形资产的所得税会计处理

本文针对企业所得税法中关于企业内部开发新技术、新产品、新工艺类型的无形资产的税收优惠政策,结合企业会计准则中所得税会计的规定,详细阐述了企业内部开发新技术、新产品、新工艺类型的无形资产的所得税会计处理,并用案例进行了说明。     

对完善所得税会计准则的几点看法

本文主要分析了我国现行所得税会计准则在目的表述、递延所得税资产减值规定、递延所得税资产科目设置3个方面存在的问题，进而剖析了各问题存在的原因，并针对这些问题提出全面表述准则的目的，取消递延所得税资产减值转回的规定，设置递延所得税资产二级科目等建议，以期进一步完善我国现行所得税会计准则。     

采用资产负债表债务法核算所得税的局限性

2006年出台的《企业会计准则第18号——所得税》规定,我国的所得税应当采用资产负债表债务法核算,要求通过比较资产、负债的账面价值与计税基础之间的差异,确认递延所得税资产、递延所得税负债及每期的所得税费用。然而,实践中的许多暂时性差异并没有纳入其核算范围,使得所得税会计核算不够完整和全面,存在相当严重的局限性。文章通过案例对采用资产负债表债务法核算所得税的局限性进行了阐述。     

所得税会计若干概念探讨

一、关于会计收益应税收益差异的分类会计收益是指根据按照会计准则确认的收入、费用计算确定的收益,又叫账面收益,应税收益则是根据税法规定的应税收入和准予抵扣的项目计算确定的收益。因为会计准则和税法制定目的的不同,诸如会计准则规定为费用的项目在税法上却规定不能从收入中抵扣、会计上所确认的收入在税法上却被规定为免税项目等不一致的情况,就比较常见,会计收益与应税收益存在差异,已成为广大会计工作者的共识。然而,在会计收益与应税收益差异的分类问题上,笔者认为却有不足。一般认为,会计收益与应税收益的差异,分为永久性差异和…     

新准则下企业亏损的所得税处理

《企业会计准则第18号——所得税》规定企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算,该方法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异即暂时眭差异分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,并确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产;最后在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。     

新准则下所得税核算的基本方法

根据2006年颁布的新准则的规定,所得税的会计处理要求采用资产负债表债务法。文章先从基本概念、会计处理等方面介绍新准则下的新内容,然后介绍暂时性差异会计处理的基本步骤,最后用四个例题对基本步骤的运用进行说明。     

广告费延期扣除对所得税费用的影响分析

<企业所得税法实施条例>第四十四务对广告费以及业务宣传费的扣除作出了详细的规定,但却没有指出以后纳税年度扣除的具体操作.给计算所得税带来了一些麻烦.文章就这一问题进行探讨.并进一步分析了不同情形下不同年度广告费的扣除对当期所得税费用的影响.     

广告费延期扣除对所得税费用的影响分析

《企业所得税法实施条例》第四十四条对广告费以及业务宣传费的扣除作出了详细的规定,但却没有指出以后纳税年度扣除的具体操作,给计算所得税带来了一些麻烦。文章就这一问题进行探讨,并进一步分析了不同情形下不同年度广告费的扣除对当期所得税费用的影响。     

所得税会计资产负债表债务法新认识

<企业会计准则第18号--所得税>规定,企业在核算所得税时采用资产负债表债务法.本文通过实例对资产负债表债务法的运用进行了分析,尤其对税率变化情况下.此法的运用提出了新的看法.以期能为会计人员的业务学习提供一些帮助.     

在合并报表层次确认递延所得税合理吗

本文对合并报表层次确认递延所得税的会计规定进行了梳理，并从企业所得税的纳税主体、会计上资产负债的定义以及暂时性差异的实质性特征等方面，论述了在合并报表层次确认递延所得税的会计规定和实务处理是有待商榷的。     

浅析递延所得税资产、负债的确认及会计处理

所得税会计以＂全面收益＂理论为基础,要求从资产负债表观出发,计算资产和负债的账面价值与计税基础之间的差额,将资产的账面价大于计税基础确认为＂应纳税暂时性差异＂,反之确认为＂可抵扣暂时性差异＂,并在此基础上确认为一项＂递延所得税负债＂或＂递延所得税资产＂。     

新准则下所得税会计相关问题的思考

新的所得税会计准则颁布,新准则以"规范企业所得税的确认、计量和相关信息的列报"为目的,其范围包括"企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额"。新准则以资产负债观为核心理念,以资产负债表债务法为所得税会计处理方法,以暂时性差异为核算对象,在介绍资产、负债计税基础概念的前提下,对当期所得税负债(资产)、递延所得税负债(资产)和当期所得税费用的确认、计量和列报做了相关规定。     

递延所得税资产和负债的报表列示问题探讨

为了反映企业资产和负债具有的不同流动性以及便于信息使用者对会计主体财务状况进行分析。在资产负债表中,通常将所有的资产和负债分为流动部分和长期部分进行列示。递延所得税资产和负债同其他资产和负债一样也需要进行此项分类。从目前各国会计准则对该问题的规定看,递延所得税     

如何运用“递延税款”科目核算所得税

“递延税款”是《企业会计制度》负债类科目之一，它“核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，因时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间差异影响应交所得税额”。在实际工作中“递延税款”科目不常使用，操作难度较大。根据本人理解，对此科目的核算作些探讨。举例：甲企业２００１年１２月份购进一套设备价值３０００００元，暂不考虑残值，预计使用年限５年，按税法规定折旧年限５年，甲企业采用加速折旧法４年折完，在其他条件不变情况下，该企业以后每年实现利润均为２０００００元，税率３３％。甲企业２００２—…     

从暂时性差异中分析递延所得税

财务会计与税法遵循的原则不同,服务的目的不同,因而会计处理与税法规定存在一定的差异.文章从现行的企业所得税政策法规和<企业会计准则>的对比分析中,找出了28项暂时性差异,并以此为切入点,全面归纳分析了由于暂时性差异导致递延所得税的处理问题.     

暂时性差异和递延税款的计量和列报

新颁布的所得税会计准则采用资产负债表债务法，明确了暂时性差异概念，介绍了递延所得税资产和递延所得税负债的计量及报告。这表明我国所得税会计处理方法将发生重大变化，即转为采用资产负债表债务法。