执法者看近几年金融领域案件

经过多年的改革与发展，我国已逐步建立起比较完善的金融体系。各金融机构随着商业化改革的不断深入，在加强规范化经营的同时，案件风险控制能力也有了明显的增强和提高。但由于各种原因，金融领域案件仍时有发生。从近几年发生的金融案件来看，反映出以下一些特点：一是发案地区主要集中在沿海城市。二是商业银行的案件大部分发生在基层行处，又主要集中在办事处、分理处和储蓄处，会计、出纳和储蓄部门属高发部位。三是作案主体方面，完全为外部作案的比重不是很大，内部人员和合伙作案则占了较高的比重，四是案件性质、类型方面，主要是挪用、抢劫、盗窃、贪污、贿赂、诈骗等。五是作案手段方面，利用暴力、高科技手段作案逐年增多。六是“在职消费”现象比较严重、普遍。一些金融机构的负责人，利用在职期间所拥有的职权，追求许多特殊享受与特殊待遇，生活腐化，以权谋私，由此发展到索贿受贿、含脏枉法，走上犯罪之路。     

发挥ABIS系统功能 防范“假日风险”

所谓“假日风险”，是指节假日期间成为金融系统案件高发时段这一特定现象。其风险源来自三个方面：一是在法定长假、星期假日、特殊账务日期间，柜员岗位制约不明确，节日风险控制不到柜，由此形成客观风险；二是假日期间主管人员大多为代班人员，因自身的局限性，对每日账务的序时监管职责履行不到位，风险防范意识不高，由此形成主观风险；三是执行ABIS系统内部控制措施不到位，为案件的发生提供了可趁之机。针     

如何做好基层行安全保卫工作

首先要高度重视“三化三达标”创建工作，明确创建目标和实施方案。其次要思想认识到位。要充分认识到安全就是效率，安全就是形象，树立安全无小事的观点。只有抓好安全管理，才能确保国家财产和人身安全。再者要切实加强技防设备的管理与维护工作。另一方面通过对监控资料回放调阅、复制拷贝，发现日常安全管理工作的薄弱环节和不规范行为，有针对性地加以指导与整改，防患于未然，杜绝操作风险的形成和案件的发生。最后是狠抓存在问题的整改落实和积分管理工作。及时堵塞管理和操作中的漏洞，增强安全系数，杜绝案件发生。     

建立健全会计案件风险防范体系探讨

正确处理业务发展和风险防范的关系一直是我国商业银行会计管理工作的重点。近年来，商业银行会计工作以案件风险防范为重点，强化会计基础管理，狠抓内控制度建设，会计部位防范案件风险能力得到显著增强，基本建立了一线人员、会计主管、稽核人员、管理部门四级内部监督架构，较好地发挥了会计监督职能作用，会计工作水平显著提高。但从全国的情况看，一些商业银行案件仍时有发生，大案、要案有所增多，且多表现为合伙作案、内外勾结作案、伪造变造票据作案等方式。案件风险防范工作任重道远。     

关于预防和遏制商业银行内部微机作案问题的探讨

近年来，银行内部职工利用微机窃取联行资金。储蓄存款的案件时有发生，且金额巨大，给银行资金带来损失的同时也给银行的信誉带来了极为恶劣的影响；这也给各家商业银行的经营管理敲响了案件防范的警钟，本文将对这类案件作案的惯用手法、作案原因以及预防和遏制案件发生的防范措施进行分析探讨。一、利用微机窃取联行资金、储蓄存款的惯用手法1．利用微机窃取储蓄存款的主要手段门）通过窃取储户密码进行作案。如当储户持储蓄存折、信用卡、现金卡到储蓄所柜台（含POS柜台）取款时，操作员要求客户在存取款凭条上写上密码，操作员通过这…     

县辖支行确保内控制度执行的若干对策

2008年人行黑龙江通河县支行发生国库资金被盗案件，涉案金额为190139.61元人民币。作案手段并不隐蔽，犯罪过程也不复杂，却最终得逞。人民银行发生的资金案件主要教训：一是内控执行流于形式。二是监督检查不到位，内部控制环境较差。案件的发生再一次敲响了警钟，我们要从中汲取教训，进一步增强风险防范意识，加强内控管理。     

商业银行操作风险管理困境引发的思考

近几年来，在中国银监会的要求和指导下，国内各家商业银行先后展开了多轮案件专项治理和“拉网式”大检查，国内商业银行案件高发、多发势头得到遏制，但同类型案件还是屡有发生，这表明商业银行在一定程度上陷入了操作风险的管理困境。如何走出困境，需要从风险文化、改革导向．体制机制、管理方式等角度对操作风险管理进行深入思考。[编者按]     

论商业银行会计风险及防范

商业银行的业务本质决定了它将承担各种类型的风险。通常讲的风险是指发生损失的可能。商业银行的风险可分为两大类:一为经营风险,主要是信贷风险;二为会计风险。目前,从全国案情调查来看,犯罪分子多把予头对准银行,使得商业银行案件不断涌现,风险引发案件,商业银行遭受损失。案件发生有外部人员作案、内部人员作案,     

河北：千里追捕“细”中来

2008年1月至10月,国家税务总局稽查局组织查处了一起特大虚开增值税专用发票的案件一“边城税案”。该案中,犯罪分子采取真假两套票分别进行认证和抵扣的方式,进行虚开增值税专用发票的不法活动。这是一种新的增值税虚开作案方式,作案手法危害性极大,具有较典型的团伙化和智能化特征。总局领导非常重视此案的查处工作,肖捷局长先后批示“组织力量,坚决打击”、“要彻底铲除这一团伙犯罪网络”。经查,至2008年10月底,共有125户企业存在虚开（或偷税）问题。上述企业分布在15个省（区、市）,共接受虚开发票8912份,涉及金额9．97亿元,税额1．31亿元;对外虚开发票15．3万份（其中增值税专用发票2．63万份）。涉及金额24．6亿元,税额3．47亿元。全国各地国税局稽查局和公安经侦部门与15省（区．市）相关部门密切配合,陆续立案侦办案件93起,抓捕犯罪嫌疑人185名。我们在此选择了两个省的案例,以管窥“边城税案”查处情况。     

从两起“团伙性案件”看岗位轮换制的必要性

银行作为高风险的资金营运部门，内部贪污、挪用、盗窃资金案件时有发生，但大家是否注意到，近几年来，此类案件从个人“单干”的几十万、几百万发展到集体“操刀”作案，涉案金额更是动辄几千万甚至上亿元。如：2005年案发的我行黑龙江肇东支行第八储蓄所四名储蓄员合伙贪污储户存款3410万元案。2006年案发的中行黑龙江双鸭山四马路支行银行承兑汇票诈骗案，更是让人触目惊心，整个支行从行长到经办员五人集体作案，涉案金额达9亿多元。     

案件频发，内控制度再加一把“锁”

近年来，金融系统经济案件频发。有效防范和遏制经济案件仍然是当前金融系统保障经营安全的首要问题。纵观发生的经济案件，普遍具有涉案金额大、造成损失重、内部作案多、隐蔽性强、要害岗位发案多、作案方式和手段都有翻新等特点。究其原因，主要有以下几点：     

对防范诈骗案件的几点认识

近年来，我省农行系统陆续发生了一些支票诈骗、客户存折被调包、诈骗客户资金等案件。综合分析这些案件可以看出：一是手段新，犯罪分子根据银行服务手段和金融产品的创新，不断翻新诈骗手段。二是智能化，犯罪分子对银行业务不是一般的熟悉。而是对服务手段、金融产品、操作流程等进行了深入的研究，属于高智能犯罪。三是高技术化，犯罪分子充分利用现代科技成果克隆的金融工具，达到以假乱真的地步，属于高科技犯罪。四是团伙化，犯罪分子一般是团伙作案，分工细密，作案过程短，且多数打一枪换一个地方，属于有组织、有计划的流窜团伙犯罪。五是银行防范措施滞后，银行在创新服务手段和金融产品时，对如何防范诈     

规避央行会计联行风险的思考

近年来,会计联行案件频发,由于不法分子作案是利用会计联行电子系统进行,作案过程瞬间即可完成,作案手段隐蔽,涉案金额往往十分巨大.导致目前会计联行案件日趋增多的原因是什么?我们结合近期广西会计联行大检查所发现的问题,对会计联行工作的薄弱环节和存在的风险进行研究.     

当前金融战线犯罪的特点及对策

犯罪类型和特点近年来,金融系统所发生的各类经济犯罪案件其类型有三种:一是外部作案型,二是内部作案型,三是内外勾结作案型。归纳犯罪特点有以下几个:一是抢劫案件大幅度上升。二是在当前结算制度不够健全、结算手段比较落后的状况下,一些犯罪分子利用银行工作某些业务的特殊性作案。三是技术手段作案,即称“智能性”犯罪。四是银行内部工作人员作案。五是作案手段多样化。     

基层商业银行会计风险成因与防范

分析会计部位风险的表现形式、特点及成因，如何采取措施防范和化解风险，成为商业银行会计管理工作面临的重要问题。基层商业银行会计风险的主要表现形式：1．利用票据作案：恶意制造串户，挪用客户资金；撕毁票据，伪造单证；开具假存单、假回单，骗取银行资金等。2．选用印章作案：偷盖银行业务章和他人名章作案，偷盖企业开户的预留银行印鉴，盗用企业资金：私刻、伪造银行印章及企业的预留银行印鉴，盗用资金。3．利用计算机作案：窃取微机操作员、管理员的密码，非法进入计算机系统作案，转移客户资金。     

界首市支行：加强人员交流 防范岗位风险

“流水不腐，户枢不蠹”。界首市支行党委高度重视人员交流在风险防范中的重要作用，将其作为堵塞漏洞、消除隐患、防控案件的一项行之有效的制度加以认真执行。今年以来，该行进一步加大了岗位轮换和人员交流的工作力度。坚决把省、市分行关于案件防控专项治理的会议精神和各项措施不折不扣地落到实处，具体呈现出了三个特点：     

系统化风险防范：自助银行业务安全的保障

随着国内银行卡的日益普及和零售业务、中间业务的蓬勃发展，自助银行以准确、快捷的结算和个性化支持的服务特点深受公众青睐。银行面向客户的窗口不再单纯依赖于营业柜台等传统物理网点，由自动柜员机、自动存款机、电话银行、网上银行、手机银行等多种IT设备和技术手段构成的自助银行系统正在现代金融业务中扮演着越来越重要的角色。与此同时，近年来针对自助银行业务的违法犯罪活动日益猖獗，高科技、智能化的作案特点明显，风险防控形势不容乐观。如何有效遏制案件高发趋势，切实维护自助银行业务的正常运行，确保银行和客户资金安全…     

信用卡风险防范分析

信用卡是一种货币支付工龄，也其他支付工具相比，其最大区别就是允许透支，即银行向持卡人提供一定程度的信用贷款，并限时清偿，而信用卡业务流程是由发卡银行、的寺卡人和特约商户三个主体构成的，因此信用卡由于其自身的特点和功能，决定了其风险存在的客观必然性。信用卡风险包括：信用违约和信用诈风险；冒用欺诈风险；假卡欺诈风险；内部作案风险，风险产生的主要原因有：（一）发卡银行方面：1、部分业务人员素质不高，风险防范能力差。2、对银行制定的规章制度没有很好地执行。3、内部管理缺乏有效的监督机制和稽核制度。4、对特约商户与营业网点经办人员的培训和管理不够。5、风险监控手段落后，使恶意透支者有机可乘。6、银行间的联合防范不力，使不良持卡人有空可钻。（二）特约商户方面：业务受理中的失误引发风险。2、业务受理中的非正常操作引发风险。（三）持卡人方面：1、信用违约。2、恶意透支、蓄意欺诈。3、冒领信用卡进行诈骗活动。4、利用遗失、被盗卡进行诈骗。5、伪造、涂改和利用过期卡进行诈骗。     

执行制度任何时候都不能放松

近年来，基层行在案件防范和风险管理方面做了大量的工作．但由于细节管理不到位．尤其是忽视了对重点时段的管理，员工风险防范和按章操作意识淡薄，易引发利用节假日重要时段作案的案件。以下是对某基层行发生的两个典型案例的分析，以期起到警示作用。     

浅谈基层国库资金存在的风险及防范措施

一、国库资金风险的表现形式 （一）制度风险。一是制度滞后。随着金融电子化的快速发展，国库业务日趋多样化和复杂化，现行制度不能涵盖整个国库核算业务的全过程，存在制度空白点。二是制度可操作性不强。如今年新颁布的《国库会计核算业务操作规程》规定：由国库自身进行事后监督的，按照“三个不能兼”、“四个不得参与”的要求，在实际业务处理中，国库至少要配备5人以上才能正常运转，但目前县（市）国库人员基本无法满足这一制度要求，导致不合理兼岗，业务不合理交叉现象经常发生，形成国库资金隐患。