税收流失估算:美国的经验及其对我国的启示

本文介绍了美国国内收入局(IRS)于20世纪60年代启动税收遵从评估项目(TCMP),从1979年开始据此进行税收流失估算,以及从2000年开始启动国家研究项目(NRP)继续开展税收流失估算工作的历程。文章对美国国内收入局采用的估算方法进行了详细介绍,对其利用估算结果制定美国税收征管战略的情况进行了全面分析。最后,借鉴美国经验对我国开展税收流失估算工作、制定税收征管战略提出了几点建议。     

广东省"三资"工业企业税收流失估算及对策

通过测算与分析可以看出,广东省“三资”工业企业增值税、企业所得税流失情况十分严重。虽然广东省工业近年持续快速增长,带动了“三资”工业税收的快速增长,但同时税收流失的绝对量在不断增加,税收流失率也在波动中攀升。调整现有税收优惠政策、提高税收征管水平是重要的应对之策。     

国有资产流失与税收流失

从字面上看，国有资产流失强调的是国家权益的损失，税收流失强调的是税收征管损失，二风马牛不相及。但是，经过分析，我们发现国有资产流失中存在着大量的税款流失：     

税收流失及治理思路

一、我国税收流失的分类和特征(一)我国税收流失的分类 一是根据税收流失的环节可分为征(纳)税环节税收流失、入库环节税收流失和退库环节税收流失。二是根据税收流失的行为表现可分为偷税、欠税(仅指客观形成无法追缴的“陈欠”、“死欠”及主观故意的逃避追缴欠税)、抗税(应舍弃此极端偏激行为的外在暴     

我国税收流失原因及治理对策

近年来我国税收流失问题相当严重，针对这一问题，本拟从我国税收流失的现状、原因进行分析，探索有效的治理对策。     

税收流失的表现形式与监控

有税收,就有税收流失的可能。税收征收与防止税收流失,是税务部门不可或缺的两项工作。不同时期,税收流失表现形式虽然不同,但税收流失量却一直居高不下。以电子网络比较完善的美国为例,据美国国内收入局局长透露,美国每年的个人所得税应征数和实征数差额达2070亿美元,这差额比我国税收总额还多。如果加上其他税种的流失,美国一年的税收流失在3000亿以上。我国的税收流失问题,同样十分严重。与美国等其他国家不同,我国的税收流失有自己的特点。从总额看,我国的税收流失大概占税收总额的30～40%,比发达国家平均水平(10%)高出3倍。税收流失,从理论上讲十分清楚,但实际工作中,却很难准确统计。尽管目前已经形成了很多测算税收流失量的方法,但大都不准确。由于方法不同,测算出来的税收流失量差距也很大,如采用"地下经济规模化"的方法来测算:1999年,我国的税收流失量大概为     

论税收流失及其治理

近年来，偷税、骗税等涉税违法案件出现了许多新的动向和变化，呈现出由明向暗、由浅向深层次发展的趋势。因此，税务部门应加强对不法分子作案手段和特点的研究，及时发现并予以严厉查处，以减少税收流失。     

税收流失的博弈研究

本文认为税收流失是经济现象在税收领域的反映,体现的是纳税人采取各种手段与税务机关的博弈过程。由此,引入博弈论的方法,并提出应对思路,以期对加强税收管理工作起到一定的积极作用。     

税收流失的成因及主要对策

税收流失是困扰世界各国政府的一个难点问题，也是目前我国财税界普遍关心的热点问题。现阶段对税收流失问题进行系统的研究并提出治理的对策，已成为税务部门的一项紧迫任务。本侧重分析我国现阶段税收流失产生的原因，并有针对性地提出应采取的主要对策，从而达到有效地防范和抑制税收流失。