警惕套用专用发票虚构经营业务的违法行为

某纺织器材有限公司是私营企业，为临时增值税一般纳税人。到1999年10月，该公司仅实现销售额60多万元，与商业企业增值税一般纳税人年销售额180万元的标准还相差甚远。为了保住一般纳税人资格，该企业老板陈某就主动找到当地个体织布商周某和冯某，让他们在购买棉纱时，将取得的增值税专用发票提供给自己的公司，作为交换条件，他承诺周、冯在销售货物需要增值税专用发票时，自己可以为他们代开。     

谈谈增值税对企业会计核算的影响

当前，我国实行的是生产型增值税。从理论上讲，增值税在企业损益核算体系外运作，对企业损益并无影响。但在具体核算过程中，有不少内容对企业损益有直接的或间接的影响，有现期的或潜在的影响。作为企业的财会管理人员，研究分析其产生的原因，并采取措施，减少对企业损益的负面效应，这对正确核算企业的经营业绩，提高企业的获利能力都是十分有益的。     

房地产企业土地增值税清算的讨论

正对于房地产企业的土地增值税清算,企业管理者大多认为是财务部门应当处理好的事情。在目前流行的财务培训中,尤其是土地增值税清算的培训中,绝大多数的是财务人员出席,偶有公司高管参加,也是凤毛麟角。财务人员作为企业经济的核心管理者,被赋予了不能承受之重托。本文拟从企业管理角度阐述面对土地增值税清算企业应树立的管理理念,并对土地增值税清算中面临的主要问题做分析。一、针对土地增值税清算,企业应树立的管理理念首先,从会计的角度看一下,土地增值税清算是清算什么?根据土地增值税清算的公式,收入-成     

如何识别增值税专用发票年版问题

为加强对增值税专用发票使用管理，1998年国家税务总局决定作废94版增值税专用发票。近日来．不少企业询问在经营活动中如何识别增值税专用发票的年版问题，另外税务系统也有不少税务干部对增值税专用发票年版问题不是十分清楚；     

废旧物资行业：税收问题把脉

为保护环境，促进废旧物资再利用，国家税务总局从1995年1月1日起，对废旧物资回收企业，实行按入库增值税税额70％返还的优惠政策。自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。该项政策的实行，     

实行增值税后在财务指标上存在的问题

自从实行增值税以来，国家的税收有了稳步的增长。然而从现状来看，有不少企业为了自身的局部利益，采取了各种宁段，虚开发票，造成财务指标失实。在税制改革谕实行营业税和产品税时，企业只要填制销售发票，即作为企业的销售收入，并按照规定税率纳税。那时，会计核算反映出来的销售收入是正确的。实行增值税后，情况就有些不同了。企业有时为了方便或自身利益，扩大了增值税专用发票的使用范围，从而造成销售收入指标不真实。企业任意使用增值税专用发票，主要表现有以下四种情况。1．为了加强对增值税专用发票的管理，税制规定对于销货…     

经营旧货与经营废旧物资的增值税处理

经营旧货与经营废旧物资是增值税中的两项特殊业务，尽营旧货与废旧物资都属于企业经营过程中已使用过的物品，名称也近似．但是它们在增值税政策处理上却完全不同．必须严格加以区分。     

企业增值税管理面临的问题及解决策略

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分,对于调节经济、公平税负、促进发展具有重要作用。企业作为增值税的纳税主体,面临着严峻的增值税管理问题。本文针对企业增值税管理面临的问题进行分析,并提出相应的解决策略,以期提高增值税管理工作的水平。     

有关企业增值税税收筹划问题的几点思考

在企业生产与经营过程中，增值税税收作为一个重要的构成部分，随着社会经济发展速度的加快，信息技术水平的提高，市场竞争也越来越激烈，增值税收问题也越来越受到企业的关注以及重视。本文笔者基于自身多年工作经验的积累以及总结，结合当前我国企增值税税收在筹划上所存问题的分析提出相应的策略，以供参考。     

增值税留抵退税与企业数字化转型

企业数字化转型是引领新旧动能转换，推动经济高质量发展的重要抓手。文章使用2014—2020年的非金融类A股上市公司数据，以2018年出台的增值税留抵退税政策作为准自然实验，采用双重差分法，对增值税留抵退税政策影响企业数字化转型的因果效应及其机制进行检验。研究发现，相较于未受政策影响的企业，受增值税留抵退税政策影响的企业的数字化转型水平得到了显著提升。机制分析表明，增值税留抵退税政策通过缓解融资约束和增加固定资产投资推动企业数字化转型。异质性分析表明，非高科技企业受增值税留抵退税政策的影响更大；相较于数字核心技术升级，增值税留抵退税政策更有利于推动企业的数字化实践应用。     

《草原税务》杂志社：

我局管辖一集体企业．经营金银首饰．被认定为一般纳税户，销项税按17%征收。企业多次反映，税负过重．承受不了．如果继续这样征收下去，企业将倒闭。据了解．金店经营的金银首饰的金子是从国库提取的，然后委托加工成成品出售。而从国库提取金子时只有提货出库单，没有增值税专用发票．也就没有进项税额，只就委托加工费部分有增值税专用发票，     

再生资源回收企业管理缺位影响增值税退税优惠政策落实

经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2009年1月1日起，对再生资源回收企业实行增值税“先征后返”政策（以下称“退税”政策）。2009年上半年笔者参加了对某省再生资源回收企业经营管理状况的专题调查。调查发现，从落实退税政策角度看，再生资源企业备案管理缺位已成为影响落实增值税“退税”政策的瓶颈问题，应引起地方政府及有关部门的高度重视。     

解读增值税

如果你理解的增值税仅仅是销项税减进项税，那就太过表面了，作为我国第一大税种，增值税对企业的影响．或许比你已知的更多。     

有关代扣代征税款手续费的问题

我公司是一家小规模废旧物资回收经营企业,享受免征增值税优惠,但不得开具增值税专用发票。现有一般纳税人企业来我公司购货,需要取得增值税专用发票。按照有关政策我公司可以去国税局申请代开专用发票,请问代开时我公司是否需要缴纳增值税？代开的发票税率是多少？对方按照什么税率抵扣？     

一石激起千层浪

新税制已经在夸年正式开始运行，在这次税改中，增值税作为流转税中的主体税种，已经深入到了各行各业。企业增值税的税收负担与原来相比到底发生了什么样的变化，针对这一问题。哲盟税务局组织工作组，对通辽市区内的糖酒、纺织、油化、建材等生产性的工业企业和盟级的批发企业进行了一次全面的调查．调查结果表明：新的流转税的实施；使某些行业生产企业税负有较大幅度的下降，     

解析增值税转型对固定资产核算的影响

我国目前增值税的管理实行了生产型向消费型的转型,允许企业将外购固定资产(生产经营设备)所含增值税进项税额一次性全部扣除,增值税不能计入固定资产价值,而是作为进项税额单独处理,增值税的转型对固定资产的核算产生了一系列的影响     

油气田企业增值税政策的变化

今年初，财政部、国家税务总局联合下发了新的《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号），新办法在《油气田企业增值税暂行管理办法》（财税字[2000]32号）的基础上对相应的税收管理给予了进一步的完善，新办法的规定更符合油气田企业生产经营实际，也使纳税人更具有可操作性。主要有六项变化：     

浅谈一般纳税人增值税的会计核算

为了严格增值税的征收管理，准确核算企业一般纳税人应纳的增值税，本对一般纳税人增值税的会计核算方法进行研究，供读参考。     

企业增值税审计如何入手

企业增值税审计，是税收审计的难点，也是税收审计的重点。笔者认为，企业增值税审计应掌握以下几点：     

企业应加强对“应缴税金”明细账的核算

为了加强增值税的管理，特别是为了加强税金的核算，在税制改革初期，财政部就发布了《关于增值税会计处理的规定》，根据这一规定，税务机关明确要求增值税纳税人特别是一般纳税人应设置“应激税金－应缴增值税”明细账，在“应缴增值税”明细账中，应设置“进项税额”，“已缴税金”，“销项税额”，“已缴税金”，“销项税额”，“出口退税”，“进项税额转出”等专栏，各专栏也都规定了详细的核算内容，为了能清楚反映企业欠缴增值税款和待抵扣增值税税款的情况，财政部又对增值税会计处理有关问题做了补充规定，保证了企业能提供准确的进销项和应纳税额的核算信息，规范了一般纳税人的税金核算。然而经过这几年对增值税一般纳税人的检查情况看，其税金核算仍存在着不少问题，有些一般纳税人企业根本未设置“应缴税金－应缴增值税”明细账，有些企业的财务人员甚至仍在“产品（营业）税金及附加”科目核算增值税，也有些企业财务人员根本不晓和“应缴增值税”明细账各栏次的用途，如有些企业当月上缴本月增值税时，在“应缴税金－应缴增值税（已缴税金）”科目核算，最后造成“应缴税金”科目余额借，贷方余额不实，使企业与税务机关的应缴税金或留抵税额不符，也给税收征管带来不必要的麻烦。