新企业所得税法税收优惠制度介评

新企业所得税法的颁布与实施是我国税制改革的重大进展,该法不仅将有效改变企业间税负不平现象,还对税收优惠政策作出了重大调整,税收优惠制度成为新税法的一大亮点.新企业所得税法实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新的税收优惠机制,统一了内资、外资企业的税收优惠政策,整合了现行税收优惠政策,明确了税收优惠的过渡期安排.     

企业所得税过渡性优惠政策解读

新企业所得税法及其实施条例颁布后,关于税收优惠政策的过渡问题一直是众多企业关注的热点。2007年12月26日,国务院下发了《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)和《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发[2007]40号),多项过渡性税收优惠政策相继明确。     

高新技术企业特需会计信息的生成与审计

一、问题的提出《中华人民共和国企业所得税法》第28条第2款规定:"国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。"这项税收优惠政策的落实,首要问题是高新技术企业的认     

新企业所得税法条件下的税收筹划

新企业所得税法按照统一适用税率、统一税前扣除标准、统一税收优惠政策、强化反避税措施等原则,对原企业所得税法进行了修改、补充和完善。新企业所得税法的诸多变化无疑将对企业的税收筹划产生重大影响。本文就新税法条件下的税收筹划进行了思考和阐述。     

国家税务总局 关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知

为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策,根据<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称企业所得税法)及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称实施条例)以及相关税收规定,现对有关问题通知如下: 一、当年可减按15%的税率征收企业所得税或按照<国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知>(国发[2007]40号)享受过渡性税收优惠的高新技术企业,在实际实施有关税收优惠的当年,减免税条件发生变化的,应按<科学技术部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知>(国科发火[2008]172号)第九条第二款的规定处理.     

“两法合并”后的若干涉外税收优惠过渡问题探析

随着<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称<企业所得税法>)及其实施条例(以下简称"实施条例")的相继颁布,清理现行涉外税收优惠政策,做好新、旧企业所得税政策的过渡和衔接工作显得尤为重要.本文从政策执行的视角,通过对优惠政策过渡的范围及其原则的界定,就"两法合并"后若干具体涉外税收优惠的过渡问题进行探讨.     

新企业所得税法的经济影响分析

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称"新企业所得税法")在税制要素及征纳方法等具体方面做出了调整。本文从税率、应纳税所得额、税收优惠政策、纳税调整、纳税方式的变化入手,分析了新企业所得税法将对企业及经济运行的影响。     

某外资独资企业所得税的税务策划建议

<正>在传统经济下,我国政府为了吸引外资发展经济,给予了外资独资企业过多的税收优惠政策,使得我国内资企业税收负担高于外资独资企业。我国原两套分别适用于内外资独资企业的企业所得税存在很大差别,各地开发区竞相出台各种税收优惠政策吸引外资投资办厂,以及外资独资企业通过转让定价逃避纳税,都在一定程度上减轻了外资独资企业的税收负担。2008年1月1日,新《企业所得税法》正式实施,原《企     

关于东湖新技术开发区税政实施效应及相关问题研究

最近几年,东湖新技术开发区积极落实国家科技产业税收优惠政策,有力地促进了高新技术企业的发展和壮大,使整个开发区呈现企业增效、国税增收的良好局面,但在税政实施上还存在一些亟待解决的问题,本文立足开发区实际,拟对相关问题进行分析研究。 一、高新技术产业税收实施效应 从近些年发展变化看,东湖高新技术开发区国税分局认真贯彻实施各项税收优惠政策,加强了税政扶持机制的运作,主要是:     

区内注册、区外经营企业应否享受开发区税收优惠政策

我 国开发区税收政策在改 善投资软环境、扩大利用外资、促进高新技术产业的发展等方面发挥了积极的作用。但该项政策在执行中存在的比较突出的问题是开发区内注册、开发区外经营的高新技术企业(以下简称“企业”)享受了减免企业所得税的优惠政策。这个问题如不解决,将不利于规范执法,也不利于维护国家税收利益。一般当事企业及一部分税务机关认为企业并未违反国家明文规定的税法及税收政策,应准予其享受税收优惠政策,理由是:(一)国家税收法律法规及税收政策并未明文规定企业不得享受开发区税收优惠政策《财政部国家税务总局关于企业所得税…     

浅谈《企业所得税法》对应纳税所得额的影响

所得税法对企业税前扣除政策、公益性捐赠扣除政策、税收优惠政策等发生了变化,对企业应纳税所得额的计算产生了较大的影响,企业理财人员只有在熟知我国新所得税法的前提下,正确掌握和熟练运用新所得税法政策,才能减少企业税负,为企业创造出更大的经济效益。     

浅谈《企业所得税法》对应纳税所得额的影响

所得税法对企业税前扣除政策、公益性捐赠扣除政策、税收优惠政策等发生了变化,对企业应纳税所得额的计算产生了较大的影响,企业理财人员只有在熟知我国新所得税法的前提下,正确掌握和熟练运用新所得税法政策,才能减少企业税负,为企业创造出更大的经济效益.     

新企业所得税法的导向性影响

2007年3月,我国出台了新的《中华人民共和国企业所得税法》。《新企业所得税法》统一内外资企业适用的所得税法、统一并适当降低所得税率、统一税前扣除办法、统一实行“产业为主区域为辅”的税收优惠政策,其税收优惠政策的导向从吸引外资转向调整产业结构。该法在节能降耗、环保、扶持高新企业、鼓励公益性捐赠等方面呈现出税收政策调控经济发展的态势,为我国经济可持续发展、建立和谐社会提供了税收导向。不难看出,利用税收调控经济发展已成为我国税收政策的方向。     

新企业所得税法下的合理避税策略

2008年1月1日正式实施的新企业所得税法较原有法律有了较多变更.主要可以体现在纳税人范围变更、税率变化、应纳税所得额的计量及税收优惠政策变化这几个方面.通过相关规则的变化,有效降低了企业的税收成本.通过对新企业所得税法的分析,可以帮助企业更好的从符合立法意图及税收规范方面合理避税,进而降低企业税收成本.     

新企业所得税法的变化及高新技术企业的税收筹划策略

<正>2008年1月1日,新《企业所得税法》(以下简称"新税法")及其配套的《所得税法实施条例》已经在全国范围开始实施,在税法和会计准则同步变动环境中,企业尤其是近年来迅速崛起的高新技术企业面临如何采取税收筹划策略的问题。高新技术企业如何充分利用     

现行企业所得税中有哪些优惠政策

现行企业所得税中有哪些优惠政策现行企业所得税主要有以下优惠政策：国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，按１５％的税率征收企业所得税，国务院批准的高新技术产业开发区内的新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年；对科研单位和大专院校服务于...     

新《企业所得税法》对税收盈余管理的应对及不足

出于节约现金流量支出、保持绩优股形象、减少政治关注等目的,企业有明显的税收盈余管理动机．而我国现行的“双轨制”税法体系和繁多的税收优惠政策则为其提供了弹性空间。企业利用资本弱化手段、区域性税收优惠政策、关联方转让定价等方式进行税收盈余管理,既影响了对企业盈余质量的公正评价．更破坏了市场经济的公平竞争原则,导致了国家税收的流失。新《中华人民共和国企业所得税法》制定了针对性条款,无疑将规制企业税收盈余管理行为,提高企业盈余质量。但由于过渡期等原因．新《企业所得税法》仍留有相当的税收盈余管理空间。     

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知

<正>国税函[2009]203号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称实施条例)以及相关税收规定,现对有关问题通知如下:     

税收优惠政策微观分析指标体系及方法研究——以高新技术企业为例

近几年,政府重视扶持高新技术企业的发展,给予了许多税收优惠,但税收优惠政策对高新技术企业的帮助有多大,哪项政策更有助于企业的发展,并没有一个客观的评价方法,由此导致了优惠政策重叠、脱节等问题的出现。为此,需要通过建立科学的税收优惠政策绩效评价指标体系,对高新技术企业税收优惠政策绩效进行考核。从简易科学、可操作性强的角度,探索建立以可持续增长率指标为主要依据的绩效评价方法,有利于客观有效地评价税收优惠政策的实际运用效果。     

对研发费用加计扣除税收优惠政策落实的简析

正实现国民经济长期持续、稳定、协调的发展,科技创新是根本保证。2008年新修订的《企业所得税法》对过去的税收优惠政策进行了调整,本着"产业优惠为主,区域优惠为辅"的原则,制定出台了一系列新的税收优惠政策,充分发挥了税收对科技创新工作的扶持作用。国家鼓励企业开展研究开发活动,对企业发生的符合规定要求的研究开发费用,在按照规定实行100%扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除。