医院内部审计与风险管理

内部审计在医院运行中发挥重要的监控作用,已逐步由账项审计、制度审计、管理审计延伸到风险控制和风险管理,对风险及风险管理进行简要阐述,并对医院内部审计在风险控制和风险管理中的作用及如何参与风险管理进行了初步探讨。     

企业内部审计外包问题研究

内部审计外包已成为实现企业内部审计功能的一种重要形式。本文从经济学的角度对这一问题进行了分析,并指出企业在内部审计外包管理过程中需要注意的问题。     

构建企业内部审计质量控制体系初探

审计质量是审计工作的核心内容,全面提高审计质量,既有利于规范企业的会计行为,不断提高其财务信息质量,同时也能更好的发挥审计的监督作用,推动审计事业不断向前发展,并从内部审计质量控制体系构建的角度出发,分别对内部审计组织结构体系、审计过程控制体系以及业绩考核体系等三个方面作了阐述,以期对内审质量的提高有所帮助。     

论公司治理与内部审计

本世纪初的系列财务丑闻使公司治理问题成为全球关注的热点,内部审计是公司治理结构的重要组成部分,有效的公司治理必须发挥内部审计的作用.我国的现代企业制度初步建立,公司治理结构还不完善,理顺内部审计与公司治理的关系,确立内部审计在公司治理中的地位,对于充分发挥内部审计在公司治理中的作用,完善我国公司治理结构有着重要的现实意义.     

审计风险研究

审计风险是审计工作中面临的重要问题,在“诉讼爆炸”时代,正确认识和准确把握审计风险对审计工作尤其重要。本文通过对审计风险现有定义的讨论,提出了我们的观点。     

内部审计与企业风险管理初探

在现代企业经营管理中,随着内外部环境的不断变化以及自身发展的需要,各种风险不断增多,而且还贯穿于企业活动的整个过程。近年来,随着审计创新,有些内部审计组织开始介入风险管理,并将其作为内部审计的重要领域。内部审计部门如何在风险管理中发挥作用,将风险降低到安全水平,最大限度地提高企业效益,通过管理审计的方式倡导和推动企业建立起有效的风险管理体系,使企业在竞争中处于有利地位,是值得内部审计部门和内部审计人员探讨的问题。     

上市公司自愿披露内部控制的实证分析

对沪深两市2009年度上市公司财务报告中自愿性披露内部控制鉴证报告情况进行的理论分析和实证检验结果表明：上市公司内部控制质量如公司规模、上市年限、审计机构、大股东股权比例都对公司是否披露内部控制鉴证报告产生影响。其中,规模越大,大股东股权比例越高的公司越愿意披露内部控制鉴证报告;相反,审计机构规模越大,上市年限越长,越不愿意披露。     

内部控制、审计师选择与控股股东侵占

主要考察了作为内部治理机制的内部控制制度和外部治理机制的外部审计制度对上市公司控股股东利益侵占行为的制约作用。研究发现,内部控制质量高的公司有助于抑制控股股东的利益侵占行为,并且随着内部控制质量的提高,公司聘请高质量外部审计师的动机越大。研究还发现公司选择高质量外部审计师的概率越大,控股股东的侵占行为越小。说明无论是内部控制制度,还是外部审计监督制度,均具有一定的治理效应。     

试论财务欺诈与舞弊审计

财务欺诈案件不仅严重损害资本市场的健康发展,使广大投资者蒙受了巨额经济损失,而且大大降低了审计人员的威信,审计质量也遭到空前质疑。笔者分析了财务欺诈的动因,阐述了舞弊审计的特征以及审计人员在舞弊审计中应采取的方法和技巧,使得审计人员可以更有效地追查揭露财务欺诈等舞弊行为。     

试论企业内部审计存在问题及对策

内部审计作为现代企业管理体系中的重要组成部分,作用正在逐步扩大,成为企业进行有效控制和监督的重要方式。然而,目前中国企业内部审计仍然存在一系列的问题,如审计的独立性差、内审人员素质偏低等。正确认识和发挥企业内部审计的作用,解决现代企业内部审计中存在的问题,对当前企业加强管理及提高经济效益具有重要意义。     

信息系统审计--一种全新的审计模式的构建思路

随着信息技术在财务会计、管理领域应用程度的不断提高，信息系统审计业务也逐渐受到职业会计师行业的重视。但我国审计信息化建设在实际工作中，还存在一些不容忽视的问题，这些问题如不妥善解决将影响审计信息化建设和发展进程，因此构建完善的IS审计系统将成为当务之急。     

大股东资金占用、外部审计与公司治理

本文实证检验独立审计能否对大股东资金占用起到抑制作用。鉴于大股东资金占用与审计师选择之间的相互影响,本文采用联系方程模型对内生性予以控制。本文研究发现,高质量审计能够显著抑制上市公司大股东资金占用。但是,大股东资金占用越严重的公司,并不一定会选择高质量审计,表明中国资本市场目前尚缺乏对高质量审计的需求。     

业务外包决策的经济学分析模型

业务外包正在成为企业或国家的一种经营战略与经营管理的新理念。在系统综述业务外包与外包管理理论和应用研究的基础上,运用经济学分析问题的方法和思路,在简单的假定前提下,给出一个业务外包分析的经济学模型,模型分析表明,业务外包不仅会增加本企业或本国的工资水平,而且会提高一国的就业率。     

由环境工程项目看环境绩效审计

随着国际上对环境问题的日益关注，环境工程项目的实施和开展也已成为社会需要，环境工程项目的绩效审计与监督将成为我们工作重点。本文主要围绕环境工程项目及其绩效问题与新发展，提出了环境绩效审计的迫切性，阐述了环境绩效审计作为一种新型环境管理工具与众不同的特性。     

外包与生产率:基于中国工业行业物品外包与服务外包的比较分析

本文运用我国1997年与2002年的投入产出表分别计算了以我国为本位的工业行业物品外包、服务外包比率,并对两种外包的行业生产率效应进行实证检验和比较分析。结果显示:物品外包、服务外包的发展均有效的提升了我国工业行业生产率水平,但服务外包对工业行业生产率的促进效应要远远大于物品外包;当考虑行业要素密集度差异时,研究发现无论是物品外包还是服务外包在资本相对密集的行业要比劳动密集型行业的生产率效应更强,同时这种行业差异在服务外包中更为显著。最后,在本文研究的基础上指出了相关研究进一步深入的方向。     

家族企业内部审计问题探讨

家族企业是民营企业的典型形式,其存续有着特定的土壤,在发展过程中显现出了自身的优势和缺憾。加强和完善家族企业内部审计制度有助于完善公司治理,提高效率,促进民营企业的健康发展。     

论中国CPA审计法律责任的制度缺失与重构

目前 ,我国CPA在涉及上市公司审计业务过程中 ,发生的舞弊现象十分严重 ,但是在处罚中存在严重的法律责任制度缺失问题 ,突出表现在法律责任缺乏界定依据 ,起诉主体法律条文不明 ,诉讼门槛起点太高 ,赔偿金额难以确定 ,处罚形式避重就轻。CPA参与上市公司舞弊的重要原因是 :民事赔偿机制严重缺失 ,地方政府过于庇护。重构CPA审计法律责任的制度设想 :明确CPA法律责任的界定依据和机构 ,建立民事责任赔偿机制 ,大力推广合伙制会计师事务所 ,建立CPA法律责任风险防范机制     

上市公司内部控制效率实证研究——基于审计师变更视角的经验证据

文章以我国上市公司的内部控制效率为研究对象,从审计师变更的角度,以内部控制信息披露程度、内部控制缺陷、内控部门定期提交监督报告和自愿披露内部控制鉴证报告作为内部控制效率的替代变量,验证了内部控制效率对审计师变更的影响。研究显示:审计师变更与内部控制信息披露程度、内控部门定期提交监督报告显著负相关,审计师变更与内部控制缺陷显著正相关,审计师变更与自愿披露内部控制鉴证报告之间不具有统计显著性。研究结论表明:在我国,上市公司内部控制效率的高低是影响审计师变更的重要因素,上市公司内部控制披露具有明显的效率信号传递效应特征,加强上市公司内部控制相关信息披露与监管是提高其效率的有效手段。     

现行审计关系的新发现：角色、思维与制度的扭曲

通过对现行审计市场上民间审计关系的分析，可以清楚地看到：三种审计关系人的现实角色与理想角色发生了不同程度的错位，审计关系的秩序出现了混乱；三种审计关系人各自沿着不同的思维逻辑看待审计关系中的其他两方，审计关系的协调遇到了巨大困难；其中，审计人承担了更多的社会责任。现行的为投资者服务的审计制度安排，在实际操作中可能流于形式，投资者的利益在一定程度上被忽视。     

国际生产分散化与服务外包的兴起及趋势

20世纪80年代以前,国际生产分散化主要以FDI为主.之后,国际外包在企业经营战略方面所表现出的灵活性与成本优势,使其越来越受到制造业企业的青睐.20世纪90年代以来,国际外包又扩展到服务业,而且服务外包的发展势头越来越强劲.首先分析了国际生产分散化的产生及其组织形式,然后比较了国际外包与FDI的异同.服务外包的兴起及发展趋势说明国际外包在全球生产转移的过程中所起的作用正在变得越来越重要.