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010.我公司有一份国际招投标项目合同已执行了大部分。剩余的货款出于各种原因已经无法收回,现在我公司应该如何确认销售收入,是按实际收到的外币金额还是按合同金额计算销售收入?有这方面的依据吗?答:国家税务总局在对《企业所得税法实施条例》的释义中指出,销售收入确认的条件为: 相似文献
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001.我公司为从事房地产开发的企业。2004年公司通过土地交易中心承受一宗土地用于房地产开发,土地最终拍卖成交价为5600万元。土地交易中心给公司出具的是省级财政部门的票据。我公司在申报销售不动产营业税时,将所承受的土地使用权价值分期按一定比例从计税营业额中予以扣除。当税务机关稽查时,认为土地使用权价值不应从计税营业额中扣除。其理由是:省级财政部门的票据不合法,不能作为扣除的依据。问:税务机关的处理是否正确? 相似文献
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《新智慧》2007,(9):56-57
095.公司2006年12月暂估入账了一批商品,估价为50000元,并于当月结转了销售成本50000元。该批商品的发票于2007年1月收到,开票日期为1月份,发票价格为70000元,成本差价为20000元。请问暂估的50000元在2006年度所得税核算中是否允许扣除?成本差价20000元又应该如何做账务处理呢?答:对于跨年度暂估入账的商品成本,如果在汇算前没有取得合法凭证是不允许在所得税核算时扣除的,但是若在所得税年度汇算清缴前取得发票是可以扣除的。贵公司在1月份收到发票在时间上是可行的,但是因开票日期为2007年,所以不应该在2006年度的所得税核算时扣除。因此最好与开票单位商量改为2006年度的日期。 相似文献
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090.会计师事务所等中介机构提取的职业风险基金能否在税前扣除?
答:《财政部关于印发〈会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法〉的通知》(财会[2001]61号)规定,中介机构按照规定提取的职业风险基金,在进行企业所得税纳税申报时不允许在税前扣除。具体原因如下: 相似文献
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088.我公司是一家食品行业类的企业,现在存在一些因销售退货产生的会计处理问题,具体如下:2006年9~11月我公司共销售给乙客户100万元产品(我公司对所有客户2006~2007年的销售价都是一样的),我公司于2007年5月10日收到乙客户退回的库存商品50万元(退货时已无法区分库存商品所对应的送货月份)。[第一段] 相似文献
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125.我公司的产品是多步骤加工而成的,主要材料只有一种,辅料有很多种,且辅料不同产品可以共用,现在要采用标准成本核算,请问如何着手? 相似文献
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113.今年1月缴纳1100元代理费,日前退回390元,代理公司另开具一张710元的发票.收回当时开具的1100元发票。请问是否应该复印一张原始发票贴在1月份的会计凭证后面?退回的390元该如何做账? 相似文献
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《新智慧》2008,(5):64-65
032.我公司对个别高管人员的住房租赁费用规定依据发票据实核销。对此,公司是否应当代扣个人所得税?
答:员工为外籍人员的,对实报实销的房租费,《关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发[1997]54号)及《关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》(国税发[2004]80号)规定:外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴等补贴免征个人所得税。但在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时,应按规定提供有关凭证及证明材料。主管税务机关就纳税人或代扣代缴义务人申报的有关补贴收入逐项审核。 相似文献
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024.我公司已按规定向当地劳动保障部门缴纳了社会养老保险。但公司的离退休人员除在当地社会保障局领取工资以外,我公司又另外支付了工资、福利费等。对公司支付的离退休人员的工资、福利费等是否应当扣缴个人所得税? 相似文献
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