破解"退税滞压"

本刊第9期刊文:《一个国有外贸公司老总的大实话》、《质押贷款"卡"在哪?》(正确的提法应为"出口退税账户托管贷款"),两篇文章反映了出口退税款年年滞压和出口企业在银行的出口退税账户托管贷款落实困难等问题。文章发表后,出口生产企业和外贸公司纷纷通过邮寄信件和发送电子邮件的方式就本刊关注这些行业内难点问题表示了感谢,他们希望本刊能够对"出口退税究竟‘卡’在哪?"、"国家的退税指标到底是怎样定下来的?"、"国家为什么不干脆实行‘不征不退’政策?"等问题继续进行深入的探讨。不得不承认,这是一顶艰难的采访任务,通过努力,我们希望以下的内容能够给读者一个满意的答案。     

"证券化"解出口退税积压症结

SARS的突袭,使全国特别是沿海地区的出口退税形势更显严峻.据保守估计,截至2002年底,全国累积出口退税拖欠款已达2500亿元.按照2003年出口形势及财政预算的出口退税指标,预计到今年年底应退未退税总额将达到3000多亿元.国务院发展研究中心调研小组的调研结果表明,各地退税进度不一,92.88%的出口退税时滞超过了12个月.沿海地区退税积压矛盾最为尖锐,江、浙、沪、粤四省市应退未退税占全国六成以上,平均时滞已经达18个月.     

溢达的"馒头"

在广东溢达纺织有限公司,7月1日生效的出口退税调整政策被称为"第8个馒头",原因是溢达此前已连吃了7个馒头.这第8个能否消化,还是个未知数.     

"退税新政"隐忧犹存

国务院今年8月1日发出《关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》,决定“在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制”。此次国务院出口退税新政的主要精神有三点:一是调整中央与地方出口的退税比例,国务院批准核定的各地出口基数不变。超基数部分中央与地方按照92.5∶7.5的比例共同负担;二是规范地方出口退税负担办法,重申不得将出口退税负担分解到乡镇和企业,不得采取限制外购产品出口等干预外贸正常发展的措施;三是改进退税退库办法,出口退税改由中央统一退库,相应取消中央对地方的出口退税基数返还,地方负担部分年终专项上解。     

"口岸电子执法系统"出口退税子系统常见问题解答

"口岸电子执法系统"出口退税子系统已于2002年6月开始在全国试点运行,运行结果表明,通过该子系统传输的出口货物报关单证明联电子信息具有较强的时效性,对进一步加快出口退(免)税进度、加强出口退(免)税管理具有重要的作用.     

浅论外贸企业应收出口退税账目如何保证账实相符

要保证外贸企业应收出口退税余额的真实性和准确性,需要了解外贸企业出口退税申报流程和应收出口退税账务处理的方法,并了解企业内部退税工作的控制方法和各部门的衔接,确认企业对一些特殊情况的处理是否妥善.最后应当采用"盘单"、"差额调节表"等会计审计常用的各种方法进行核对,并采用适当的方法对差额部分进行账务处理,保证应收出口退税账目的账实相符.     

何为出口企业退税"一日游"

近年来,由于出口退税政策频繁调整,出口企业为了获取较多的退税额,急于寻求在政策实施前进行提前退税.保税物流园区的物流企业为迎合企业的这一需求,便利用保税物流园区的政策优势,设计各种方案为出口企业进行税收风险规避,于是,"一日游"也逐渐被人们熟悉.     

出口退税机制改革对我国经济的影响

一、出口退税改革背景分析 1985年4月1日起,我国开始实施出口退税政策,促进了外贸出口并带动了国内产业的发展,2002年,对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物出口退税全面实行"免、抵、退"税办法,企业可以直接得到出口退税带来的实惠.     

退税新政,解了两副"手铐"

出口退税,又见新政。据新华社2005年8月7日电,国务院8月1日发出通知,调整中央与地方出口退税分担比例,“在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制”。这次退税新政出台无疑是开解了一度锁在地方政府和出口企业身上的两副“手铐”。此次国务院出口退税新政的主要精神有三点:调整中央与地方出口的退税比例。国务院批准核定的各地出口基数不变,超基数部分中央与地方按照92.5:7.5的比例共同负担;规范地方出口退税负担办法。重     

浅谈出口退税筹划的方法

在现实的经济活动中,由于种种客观和主观的原因,出口退税制度"征多少,退多少"的原则很难坚持,也很难有效的执行,这样就给相关的企业带来了额外的费用负担,企业的目的是追求利润最大化,因此,避免和解决出口退税方面带来的额外税负自然就成为出口环节税收筹划的核心.企业如何通过充分筹划,用足出口退税的优惠政策,达到减轻纳税负担的目的.本文主要谈谈在出口退税操作实务中可以采取的一些方法.     

试水免抵退--改革出口退税体制与生产企业实行"免抵退"税的思考

出口退税是指对报关出口的货物在国内应征的间接税予以免除,或对出口货物在国内生产和流转环节已征间接税予以抵扣或退还.实行出口退税政策的主要目的是实现国际贸易的公平竞争,因为按照间接税的属地性原则,进口国都会按本国税法对进口商品征收间接税,出口国如果不实行出口退税,出口商品将负担本国和进口国的双重税负,无法与进口国国内商品进行公平竞争.因此,对出口国而言,理应将出口货物在国内生产和流转环节所缴纳的间接税予以退还.从国际范围看,出口退税政策是国际通行的税收政策和贸易政策.     

粤举办出口退税政策业务培训班

为帮助广东省外向型民营企业了解出口退税基本知识和现行出口退税政策及未来政策发展方向,更好地开展对外贸易业务,8月18日,广东省外经贸厅在广州举办(广东省对外经济贸易企业协会具体承办)了为期一天的"出口退税政策业务培训班",广东企业的代表约有500人参加了培训.国家税务总局出口退税管理处处长郭乡平应邀前来主讲并与企业的代表进行了互动交流.     

诱致性变迁:出口退税机制改革与贸易结构性变化

出口退税机制改革实施一年来,由于"核定基数超额比例自负"的财政负担体制和地区间外贸出口动态发展以及增值税多环节多次征的矛盾,改革诱发了政府间转嫁超基数出口退税负担额的动机,征退税率差也引起了同一出口产品在不同贸易方式间的利益不均,制度变迁又给了地方和企业新的获利机会,一系列的诱致性制度变迁还将导致出口贸易结构的失衡.本文以为,现行增值税条件下出口退税要跳出"谁出口谁负担"的改革思路,建立将进口环节税全部用于出口退税、节余结转、不足再按国内增值税收入比例分摊的负担体制.     

人民币汇率的"人质困境"

人民币汇率的"人质困境",直接反映的并不是人民币的币值问题,而是金融体制、经济体制问题。近一段时期,出口企业关注最多的应该是出口退税政策的调整。降低退税率,固然有财政压力,但也有缓解国际上要求人民币升值压力的     

新退税政策实施后出现的问题及对策

出口退税政策是国际贸易的惯例,即各国为使本国货物以"零税率"出口而实施的一项政策.本文简要介绍了我国2003年10月出台的出口退税政策的内容,并具体分析了其实施一年来呈现出的一些问题.据此,本文在结合实际分析的过程中提出了应对措施.     

就业、出口退税对人民币汇率影响的分析

解决就业始终是中国宏观经济调控的重要问题,而出口部门的增长也始终是解决就业的重要通道.多年来,就业对出口的依赖性不仅没有下降,而是越来越强.国家为支持出口贸易的增长,不断增强出口退税的力度,从而保证就业的增加.但从2005年以来,随着人民币汇率的升值,出口商品竞争力受到削弱,而为保持出口贸易必要的增长率,又不得不大幅度提高出口退税力度,以缓解人民币汇率升值造成的压力.本文的研究表明,出口退税超额支付的结果,固然改善了企业经营绩效,间接增强了出口商品竞争力,但却造成了人民币汇率"低估"的假象.今后,在继续改革人民币汇率形成机制的过程中,科学厘定出口退税的经济职能,合理确定出口退税额的规模,是改革人民币汇率形成机制的必要条件,也是人民币汇率浮动空间的主要经济参数.     

论外贸企业增值税出口退税

出口退税问题是近年来许多部门一直关注的热点,文中针对外贸企业增值税出口退税现行工作中存在的问题进行剖析,对改进外贸企业增值税出口退税工作提出建议得出结论。增值税出口退税是外贸企业的一把"双刃剑",做好出口退税工作任重道远。     

出口退税"新政"七月回眸

由于出口市场竞争激烈，导致利润降低，出口退税已成为大部分外贸公司的利润来源，因此退税政策关系到外贸公司的切身利益。2004年1月1日开始实施的《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》，会给外贸企业带来何种影响?     

出口退税制度亟待改革

"由于税制改革滞后,我国出口退税已经接近全额返还,依靠出口退税鼓励企业出口增长的空间也在日渐缩小"。"应打破平均主义的界限,在出口退税方面对一些出口创汇大省广东、福建等给予适当的政策倾斜,以保护和鼓励其出口创汇、抢占国际市场的积极性"。     

调整出口退税与提高产品质量的相关性分析

自改革开放以来,我国一直普遍对各类产品的出口(除少数特殊资源产品)采取鼓励政策,给予出口产业大量的优惠政策,出口退税便是其中主要措施之一.在这些政策的鼓励下,大量沿海地区的产业转向劳动密集型,大力发展出口.许多企业(包括生产企业和外贸公司)利用退税优惠,在国际市场上竞相压价,将退税当成正常利润,而没有着力提高产品质量,相当多的产品出口档次不高、附加值偏低,以致于很多企业耗费大量资源却仅靠出口退税来维持生计,使得外贸出口长期处在以"量"取胜的低层次阶段,产品质量下降,总体贸易条件恶化.显然,这与我国试图通过出口退税来引导产业升级,改善贸易条件的目标背道而驰.以下笔者用一模型来简要说明出口退税对出口产品质量的影响.