金融风险防范视角下金融审计监督作用的发挥

金融风险具有隐蔽性、不确定性等特征,将成为金融业健康运行的阻碍。因此,需要充分发挥金融审计的监督作用,加强对金融领域八大风险的识别和管控,避免系统性金融风险的发生。基于金融风险防范视角,本文对金融审计着力点和存在问题进行了分析,并从法律法规完善、风险识别、审计范围拓展和审计队伍建设四方面提出了建议。     

关于防范和化解金融风险的几点建议

金融审计的主要任务就是依法加强对金融机构的审计监督,稳定金融秩序,防范和化解金融风险,为保障国民经济健康发展服务。由于金融企业的特殊性和当前金融监督的某些缺失及受到体制上的制约等原因,给银行业的经营管理带来一系列的风险。作为国家宏观管理的重要组成部分,金融审计的功能应该在金融的社会监督和金融风险的控制方面有所拓展,以发挥金融审计的特殊功能和作用,防范和化解金融风险。     

类金融公司的审计策略和实践探讨

金融审计应关注金融支持实体经济力度,特别是解决中小微企业融资成本高、融资难的问题,着力防范金融风险、保障经济安全。基于我国类金融公司的政策定位及运营风险,深入分析开展类金融公司审计存在的难点问题和应对策略,并结合G省开展小额贷款公司运营情况审计调查项目,探讨相关审计方法和技巧,为开展类金融审计项目和相关政策跟踪审计,防范金融风险提供有益参考。     

浅谈风险导向审计在央行风险管理中的应用

防范和化解系统性金融风险,维护金融稳定是人民银行的重要职能。积极探讨风险导向内部审计在央行风险管理中的应用,对于有效促进央行职能的发挥,提高行政办事效率,防范化解系统性金融风险具有重要的意义。本文主要从风险导向内部审计的定义和特征出发,分析了开展风险导向审计需要注意的几个问题,对风险导向审计在央行风险管理中的应用进行了探讨研究,并提出可操作的思路。     

审计视角下系统性金融风险防范问题研究

欧债危机的发生,为世界经济再次敲响了警钟,危机还远远没有过去,防范系统性金融风险仍是当前世界经济的第一主题,对中国而言,防范系统性金融风险也同样是第一主题.本文研究认为国家审计通过在更高角度、更广范围和更深层次充分发挥作用,有效行使对国家战略实现的监督权和推进权,扩大防范金融外生性风险审计范围,加强对资本市场各种交易的审计深度,以审计推进深化金融体制改革进程,能够比其他单一、浅层次监管更有效地发现和揭示深层次系统性金融风险,能够更有效地防范危机的发生.     

大数据驱动智慧审计 ——金融大数据审计趋势和挑战

大数据审计系统性强,影响深远,科技强审是21世纪以来审计发展最显著的特征之一,金融审计对防范化解金融风险、提高金融治理水平发挥着关键作用.本文从分析金融大数据审计趋势和挑战角度出发,建议要利用好我国现有的审计信息化基础优势;加快金融审计创新步伐;强化政策落实和风险识别;提出进一步完善金融审计相关的法律法规是实现金融审计...     

论金融审计与金融风险防范

金融业在经济转型过程中所积聚的风险日渐显露,如不能逐步得到及时有效的解决,势必引发系统性金融风险,给市场经济发展和社会的稳定带来严重危害。本文简略剖析了当前我国金融运行中潜在金融风险的几种表现形式,论述了金融审计监督在防范金融风险中发挥作用的理论依据和实现途径。     

金融风险防范与金融审计

<正>随着全球经济的一体化进程加快,金融业在国家的经济发展中呈现出越来越重大的作用,一个国家金融体系潜在的漏洞不仅使金融业本身元气大伤,而且也带来区域性甚至全球性的经济危机。因此,防范金融风险,提高金融系统的免疫力,确保金融安全和经济稳定发展,是金融审计的重要责任。审计作为国家经济社会的免疫系统,在构建金融系统免疫功能方面具有先天的优势条件,因此,加强金融审计建设具有相当大的理论与实践意义。本文将从金融风险的形成因素、金融审计防范金融风险的依据、金融审计有效防范金融风险的政策建议三方面展开论述。     

区域金融风险防范视角下 人民银行内部审计发挥作用路径研究

当前我国经济发展进入新时期,经济增速换挡、结构调整阵痛、新旧功能转换相互交织,结构性问题和矛盾仍然突出,金融风险在局部区域爆发的可能性不容忽视,如何防范和化解区域金融风险,防范区域金融风险,是人民银行内部审计新的课题和挑战。人民银行内部审计要在防范区域金融风险方面发挥作用,就应从当前区域金融稳定的新形势中重新定位审计工作的方向和着力点,在监督视野、组织模式、审计内容以及方式方法等方面做出调整或变革。     

实体企业金融化影响关键审计事项披露吗？

本文以2017-2020年沪深A股上市公司为样本,从关键审计事项披露的视角,实证分析了实体企业金融化对审计决策的影响。研究结果表明,上市公司金融化程度越高,审计师披露的金融类关键审计事项数量越多;并且审计师行业专长、上市公司属于实体制造业对上述回归结果具有正向调节作用。进一步分析表明,金融化会增加企业的会计处理复杂度、业绩波动性以及监管风险,进而影响审计师的风险感知和金融类关键审计事项披露行为。经济后果的检验发现,金融类关键审计事项披露具有增量信息效应,能够缓解金融化企业的股价崩盘风险。上述研究结果既丰富了关键审计事项影响因素方面的研究文献,也为当下从审计视角防范和化解系统性金融风险提供了一定借鉴和启示。     

审计机关在维护国家金融安全方面发挥作用的机制与路径

本文首先从研究金融安全的含义开始,分析了金融安全与金融风险、金融危机之间的相互关系,重点分析了国际金融危机背景下影响我国金融安全的主要因素,包括经济增速下降、经济金融结构性矛盾、房地产行业金融隐患以及金融信息安全等;其次用免疫系统理论对审计机关在维护金融安全方面发挥作用的机制和条件进行了探讨,指出审计机关发挥作用的基础在于具备尽早识别各种风险和隐患的制度优势;最后围绕我国金融安全面临的现实问题,提出了金融审计在维护我国金融安全方面发挥作用的路径选择。主要包括:稳定宏观经济运行、优化经济金融结构、防范外生性金融风险、推动金融监管改革以及关注金融信息系统安全等方面,对未来金融审计的科学发展具有一定的指导意义。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担,其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段.目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段.入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁,要求创造公平、有序的市场竞争环境,并防范金融风险.因此,充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要.本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上,分析了我国商业银行审计制度和模式的现状,并对其发展和创新进行了探讨,提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议.     

充分发挥审计工作在内控建设中的作用

审计工作在农业银行内控建设中具有举足轻重的作用，金融改革的逐步深化与业务经营的快速发展已对强化审计工作提出了迫切的要求，农业银行在改革审计组织体制的同时，还要更新审计理念，创新审计方法，下大力气改进审计手段，以充分发挥审计职能，切实防范化解金融风险。本文就农业银行内部审计工作存在的问题以及如何改进的对策略抒管见。     

论我国商业银行外部审计制度和模式的创新

西方商业银行外部审计主要由社会民间审计组织承担，其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个发展阶段。目前我国商业银行审计正处于账项基础审计向制度基础审计和风险基础审计过渡的混合阶段。入世及国有商业银行即将改制上市等金融环境的变迁，要求创造公平、有序的市场竞争环境，并防范金融风险。因此，充分发挥商业银行审计的作用无疑迫切而重要。本文在借鉴西方商业银行审计制度和模式的基础上，分析了我国商业银行审计制度和模式的现状，并对其发展和创新进行了探讨，提出了修改商业银行法的有关条款及重新界定有关审计目标等意见和建议。     

浅谈商业银行内部审计稽核的作用

随着经济全球化的快速发展 ,金融竞争愈加激烈 ,国有商业银行内部审计稽核的预警、监督整纠、决策参谋、威慑等防范化解金融风险的作用已显得尤其重要。一、预警作用防范与化解风险是一个问题的两个方面 ,其核心是立足于“防” ,着眼于“化”。目前我国金融风险主要表现在部分金融机构出现账外经营、不良资产占比高、支付困难、盈利能力差等不同程度的风险。内部审计稽核切入关口 ,提前介入 ,正是其预警作用在防范化解风险中的体现。通过对全行资本充足率、核心资本充足率、贷款结构、存贷比例、资产利润率等指标的预测分析 ,测定其抗御风险…     

金融审计重新定位的思考

毋庸置疑,金融审计在防范和化解我国金融风险以及保证国有金融资产安全等方面发挥了巨大的作用.如在2004年这个"审计风暴年"中,国家审计署将华融、长城、东方和信达等四大国有资产管理公司(AMC)列为金融领域审计重点,查出多种违规和管理不规范问题,共发现案件线索38个,涉案资金67亿元.随着我国金融体制改革进一步深化,我国金融业面临新的形势和发展要求,金融风险日渐增加.因此,笔者认为,为更好地发挥政府金融审计的作用,我们应认真思考其定位问题.     

论商业银行内部审计风险的防范

为促进商业银行内部审计工作的有效开展并防范审计风险,本文在分析商业银行内部审计风险产生的原因和内部审计风险特点的基础上,对防范商业银行内部审计风险提出了相应的对策和建议。     

互联网金融企业审计中存在的问题及对策

随着互联网与金融行业的融合,互联网金融在技术和运营模式上不断创新,影响和改变了人们的生活方式,也产生了新的金融风险。互联网金融的创新不仅向审计人员提出了新的挑战,也对审计主体、审计客体和审计环境产生了深远的影响。应对互联网金融行业错综复杂的风险时,必须利用审计手段进行风险控制,提高审计人员的专业能力,完善相关法律法规和制度的设计。     

中国特色金融审计及其发展战略研究

本文从我国金融审计战略定位的发展历程人手,分析了金融审计在金融监管体系中的独特作用、形成的独特监管优势,据此提出发挥审计在防范系统性金融风险方面的独特作用、加大查处新型金融业重大违法违规问题的力度、发挥金融监管信息化的领先优势、建立新型的立体化、扁平化的金融审计组织管理模式、充分揭示影响金融安全、发展和改革的深层次问题等推动金融审计发展的建议.     

金融审计如何为防范和化解金融风险服务

最近几年,随着金融风险的逐渐暴露和金融大案要案的频繁发生,金融审计人员参与查办案件的人数和时间都在逐年增加,以致有的审计机关难以开展正常的审计业务。这在一定程度上为防范和化解金融风险作出了贡献,为国家挽回了一部分经济损失。但在日常审计工作中,如何树立风险意识,为防范和化解金融风险服务,仍是一个有待研究的问题。对此,本人意见如下: 一、开展风险审计,检查内控制度 金融审计的内容是国有金融机构资产、负债业务及其所产生的财务收支的真实性、合法性和效益性。资产负