税负转嫁的定量方法及其应用

一、税负转嫁定量分析的理论取向 所谓税负转嫁就是指名义纳税人(或法定纳税人)通过经济交易将税收负担转移给他人负担的行为。尽管人们对此在认识上存在着较大分歧,但近年来随着人们对该问题的深入研究,已逐步取得许多共识。本文对税负转嫁的定量分析方法就是建立在这些基本认识之上。其理论取向具体体现在以下几个方面:第一,经济交易是税负转嫁的前提条件。第二,价格运动是税负转嫁的基本手段。第三,供求价格弹性是决定税负转嫁程度的主要因素。第四,向前转嫁和向后转嫁是税负转嫁的两种基本的转嫁方式。     

浅谈我国税收负担

本文从税收负担的概念、税收负担的现状及税收负担合理化的对策三个方面对我国税收负担进行分析,以达到科学合理的税负水平。     

浅论企业税收负担

企业税收负担重不重 ,应从税收占企业利税总额的比重来判断 ,目前企业各种税收占企业实现利税总额的比例达 80 %左右 ,是造成企业无法自我积累和自我发展的重要因素。确定合理的税收负担 ,给企业减税 ,才能促使整个经济良性循环和持续快速发展     

我国不同地区税收负担及税收弹性的分析

本文通过对我国不同地区税收负担与税收弹性现状的分析,阐述了我国不同时期、不同地区税收弹性与税收负担程度,由此为完善税收制度,促进地区间均衡发展提出了政策建议。     

我国个人所得税微观税收负担实证分析

随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在逆向调节倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的逆向调节效应。     

股权激励的税收负担

股权激励已成为现代化企业管理制度的重要组成部分,以境内上市公司实施股权激励为例,阐述对股权激励的会计确认和记录,税收负担及计量的理解,以使经营者在经营过程中更多地关心企业的长期价值.     

税收负担对企业行为的几点影响

影响企业经营活动的因素有很多,税收负担是较为关键的一个。税收政策的不同会影响企业的融资手段和股利分配方式,税收负担的轻重会影响企业对纳税遵从与不遵从的选择,以及用避税还是税收筹划来减轻税负的选择,因此,税收制度的调整有利于企业的健康发展。     

民营企业税收负担及其潜力分析

民营企业在我国税收中的地位不断上升，已成为我国税收的重要组成部分。但是，民营企业税收负担过高却成为阻碍其发展的一个重要因素。本文通过对民营企业税负及税收潜力的分析，认为政府应该从合理税负等方面为民营企业的发展提供一个公平的竞争环境，从而培养更多的税源。在降低企业税负的同时，使税收总额不断增长。     

电力多经企业通过税收筹划降低税收负担的途径

电力多经企业创立10多年来,不仅为供电局减员增效起到了重要作用,也为繁荣地方经济做出了自己的贡献。然而在取得这些成绩的同时,也不能回避近几年来其在发展过程中所遇到的前所未有的资金短缺问题。很多企业资金周转困难,导致对外界的贷款依赖程度越来越深,不仅资产负债率骤升,而且利息负担沉重。原因之一,是电力多经企业缺乏对国家日益完善的税收法律制度的研究,企业频繁出现重复纳税等现象,导致税收负担过重、效益下滑、现金流量骤减。因此,有必要在电力多经企业中引入税收筹划机制,合理、合法的降低企业税收负担。     

新疆经济增长与税收负担关系研究

本文基于2000—2019年新疆税收收入和地区生产总值相关数据,对新疆经济增长与税收负担关系进行研究,找出二者之间存在的问题,从而为改善新疆税收负担和经济增长关系提出相应的对策,激发新疆经济的发展动力,实现新疆经济又好又快发展。本文数据来自中经网统计数据库、《新疆统计年鉴》。     

谈税收负担问题

“如何衡量税收负担”和“税负水平再研究”，是国家税务局、中国税务学会部署的税收科研重点课题。课题组经过两年的努力，对税收负担基础理论进行了深入细致地探索，特别是对宏观税负和微观税负，做了大量的调查研究工作，收集整理和积累了较有参考价值的数据资料，基本摸清了我国税收负担水平状况，提出了调整我国税负水平的设想和建议。可以说，     

关于锡盟牧区涉牧税收负担的调查

锡盟是以畜牧业为主的地区，自1994年实行分税制以来，来自畜牧业的税收占全部地方税收的50%以上，是锡盟的重要税源，尤其是旗县级和苏木（乡）级财政收入的主要严寒源。因此，加强畜牧业税收管理应民为锡盟各级地税机关税收管理的重心。为全面了解物业税收结构及税收负担，给各级领导提供决策依据，最近，我们对锡盟自1994年以来涉牧税收征管情况进行了专题调查。     

税收负担与税收弹性的实证分析——以贵州省1978-2011年数据为例

文章搜集贵州省1978-2011年的时间序列数据实证分析了贵州省的税收负担与税收弹性,运用计量经济学对数据进行了回归分析、协整检验和格兰杰因果关系分析检验.根据实证分析的结果得出相应的政策建议,即:贵州省需要调整产业结构,以此来保证形成强有力的税源,以促进贵州经济又好又快发展.     

让利促销方式下的税收负担之比较

当前现代商业企业经常采用让利方式促销,从顾客角度来讲可以获得一定的优惠,但从商业企业角度来看,不同促销方式的税收负担却不尽相同.如何选择让利促销方式并减轻企业税收负担,是商业企业必须权衡的重要问题.本文以实例进行比较分析,据以使商业企业作出最佳选择提供参考.     

探析白酒上市公司消费税税收负担及避税行为

白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚.面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担.在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动.白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间.