粤港澳大湾区所得税协调的演变进路和完善策略

所得税协调与合作是粤港澳大湾区推进制度合作、规则衔接的重要内容,是推进粤港澳大湾区市场一体化建设的重要利器。自改革开放以来,粤港澳大湾区所得税协调与合作经历了探索起步、初步协调、全面合作和优化调整阶段等四个阶段,各个阶段前后顺承,凸显粤港以自贸区为目标的税收合作的不断深化。推进粤港澳大湾区所得税进一步协调,应成立高级别的税收协调机构、优化所得税协调路径、缩小三地所得税税负差异、完善所得税税收征管。     

所得税会计准则和企业所得税法差异协调探讨

文章从三个方面对所得税会计准则和企业所得税法差异即所得税差异协调进行研究,首先阐述所得税差异研究的意义,其次分析所得税事项差异产生的动因,再次探讨所得税差异协调途径。文章旨在保持所得税会计准则和企业所得税法的相互独立、相互协调,促进两者不断完善。     

海峡两岸所得税会计比较研究

1994年6月30日,中国台湾地区财团法人中华民国会计研究发展基金会公布了财务会计准则公报第二十二号<所得税之会计处理准则>(以下简称所得税会计),1999年11月11日经过第一次修订,2005年9月22日经过第二次修订,由五章43个条款构成,主要包括前言、定义、说明、会计准则及附则等内容,另外还有附录,即所得税会计释例.     

台商投资大陆研究报告

台商投资大陆研究报告中信国际研究所刘文军中国社会科学院台湾研究所殷存毅，曹小衡台商赴大陆投资始于１９８３年。１９８７年台湾当局开放民众赴大陆探亲，促使台商投资大陆进入快速发展阶段。１９９２年台湾有关部门以＂正面表列＂形式，准许部分制造业产品项目到大陆...     

企业财务管理中的所得税税收筹划分析

税收筹划是纳税人在不违反税法及相关法规的前提下,通过对筹资、投资、经营等事项的事先安排和策划,对多种纳税方案优化选择,以节约税收成本,实现企业价值最大化的行为.本文就企业财务管理中的筹资、投资和经营中的所得税税收筹划进行了分析.     

台商在大陆的投资区域

<正> 自1990年以来,台商再次掀起投资大陆的热潮。其投资区域呈现由沿海到内地,由南方到北方的辐射态势,并逐步形成相对集中的投资区。华南地区的福建、广东、海南等地,今后一段时间仍是台商投资的热点地区。该地区与港澳台毗邻,拥有地理位置优势。据估计2/3的台湾人祖籍福建,其中许多人可讲闽南方言,并在福建有直系亲属。改革开放之初,国家对该地区实行了特殊经济政策,先后开发了厦门、深圳、汕头、珠海和海南等地。由于这些得天独厚的条件,70%投资大陆的台资集中在该地区。随着国家对境外资金的优惠政策由地区倾斜改为产业倾斜,该地区的政策优势将逐步削弱。福建、广东     

所得税对金融衍生工具的影响分析

金融衍生工具给予了投资者在传统交易和合成工具中选择的权利,其注重投资回报和分解风险的性质,使投资者对所得课税变化十分敏感.尽管很难通过实证分析来证明运用金融衍生工具是出于税收激励的考虑,但公司在运用金融衍生工具进行风险管理时,考虑税收利益是必然的,同时也可能存在因金融衍生工具所得税制不完善而运用衍生工具规避应纳税额的情形.另外,由于各国对金融衍生工具采取不同的所得课税办法,这将在经济上产生可比利益,对投资者的投资行为选择和追求税收套利具有一定的影响.     

含有负所得税的最优所得税再研究

文章在借鉴已有最优线性和非线性所得税研究成果基础上,结合中国国情提出含有负所得税的最优非线性所得税模型(有缓冲地带),即修正的Mirrlees税收函数,进而得出一些与以往研究不同的结论,从而进一步发展和充实了最优所得税理论。这对于在目前我国日益扩大的收入分配差距尚未根本性扭转的背景下重新审视我国现有的税收政策,通过实施负所得税制度重构收入分配政策具有重要的参考价值和借鉴意义。     

降低中小企业税收遵从成本的所得税政策研究——以OECD国家的税收简化为例

税收规则的复杂性是影响遵从成本的重要因素,通过简化政策降低中小企业的税收遵从成本是OECD国家税收制度的一个普遍特征。在所得税申报方面,OECD国家的中小企业无须根据所得税法的一般规定计算,不同企业可以根据雇员总数、电力消耗和其他与收入相联系的变量为指数来计算所得税额,或者根据营业额以及进行成本调整后的净营业额来计算所得税,不少国家还专门针对中小企业实施了简化会计账目、延长纳税期限等所得税简化政策,我国可以借鉴这些政策降低中小企业对所得税的遵从成本,并促进中小企业的发展。     

基于政府补贴与税收激励下的供应链协调研究

在随机市场需求受消费者绿色偏好的影响下,企业在谋求发展的同时要时刻关注环境问题,降低企业自身的碳排放量,实现经济与环境协调发展.本文针对政府财政补贴与税收激励下的供应链协调问题进行了研究,分别在政府财政补贴激励下与无政府财政补贴激励下建立相应数学模型并进行了深入分析,通过对比分析,得出结论:在一定条件下,通过政府财政补贴与税收激励,不仅能实现制造商和零售商的利润最大化,而且也实现了供应链整体的收益最大化.     

促进消费和投资关系的协调——基于实证分析的视角

近年来，我国的投资持续升温，而消费增长缓慢。我国投资和消费关系不协调主要表现在投资过旺，而消费不足通过实证分析，我们可以得出：消费增长一个单位所带动的经济增长要比投资增长一个单位所带动的经济增长大得多。因此，我们应以增加消费为主、增加投资为辅来带动经济的增长。     

试析台湾的对外投资——兼评台商在大陆投资的变化趋势

目前,台湾资本输出总额在亚洲仅居日本之后,1989年台湾非货币机构的资本输出净额达82.3亿美元,其中长期资本流出达74.3亿美元。这是从1984年起,台湾连续6年呈资本输出递增局面。一60年代初,台湾少数企业即开始对外投资,但当时台湾当局严格控制资金外流。1984年以后,台湾对外投资迅速发展,其原因主要是: 1.外汇储备大量增加。     

所得税会计准则与企业所得税法的差异探讨

文章先对所得税会计准则和企业所得税法在理论基础和实务方面的主要差异进行分析,其次分析产生差异的原因,最后提出所得税差异的协调.文章以保持所得税会计准则和企业所得税法的相互独立、相互协调,促进两者不断完善为宗旨.     

基于地区形象塑造视角下的地方税收竞争规范

地区形象是一种生产力,税收竞争是地方政府行为的一个重要方面,对地区形象的塑造有着很大的影响。通过囚徒困境、Bertrand、智猪博弈等模型分析表明,无序的地方政府间税收竞争虽然暂时存在比较利益,但其边际效益是完全递减的,对地区形象的塑造带来很大的负面影响。因此,有必要通过立法规范、中央协调、负所得税机制、政府效能调整、"3R"外在约束等方面来规范和引导地方政府间的税收竞争问题,以期塑造良好的地区形象。     

财务会计与税务会计的差异及协调——基于新准则对所得税影响的分析

基层税务机关和企业财务人员普遍反映税法与会计制度的分离是必要的,但是,税收制度与会计制度的博弈加大了两者的差异,一方面增加纳税人财务核算的成本,另一方面也不利于税收征管机构的征收管理。2006年颁布的所得税会计准则,要求采用资产负债表债务法,计算所得税费用,引入计税基础计量暂时性差异,同时确认递延所得税资产或负债。     

所得税重复征税的理论界定与规避策略——以新《企业所得税法》为例

重复征税是指对同一课税对象或同一税源征收一次以上的税收,所得税重复征税主要包括有对已分配利润的重复征税和对未分配利润的重复征税两种情形。所得税在现代税制结构中发挥着重要作用,所得税重复征税问题容易造成资源配置的扭曲,防止所得税重复征税问题应该从建立法人所得税制度、对股票红利实行免税、健全国内"税收饶让抵免"机制以及完善免除国际重复征税的方法等方面入手。     

台商对大陆投资的策略及案例分析

台商赴大陆投资始于1983年。1987年,台湾当局开放民众赴台湾探亲,促使台商投资大陆进入快速发展阶段。1992年,台湾有关部门以“正面表列”形式,准许部分制造业产品项目到大陆投资,从而首次使台湾民众赴大陆投资合法化。1993年,台商在大陆的投资达到高潮,据经贸部统计,当年台商与大陆签订了10948个投资项目,协议投资金额达印．7亿美元。近年来,台湾对大陆的投资迅速发展,据台湾经济部统计,1995年核准台商对大陆投资金额为10．92亿美元。大陆和台湾文化相通,语言相近,生产成本低廉,故而成为台商对外投资的热点。但由于大陆的不…