房地产市场税收调控效应及其调整思路——基于税负转嫁与税负合理分配的分析

税收是调节房地产市场最有效的经济杠杆之一,现行的调控政策几乎都是从流转环节入手,导致政策实施的实际效果较差。而从现行房地产市场的税负分配和税负转嫁的角度进行分析可发现:在现行房地产税收调控实践中,只有充分考虑整个房地产市场税负分配及现实中房地产市场的税负转嫁,才能找到政策调控的正确着力点。现行房地产市场税收调控政策的重点应是对空置的房地产征收较重的保有环节的税收,对百姓消费居住的房地产则应实施合理的减免税。     

对"物业税"内涵及改革目标的进一步探讨

"物业税"内涵的准确把握及其改革目标的确定直接影响其税制设计."物业税"指的应是保有环节的房地产税,而不是合并房地产各环节税费而形成的一个新税种;我国当前"物业税"的改革目标应是完善现行房地产税,并使其成为理想的地方税种;对我国"物业税"税制设计的几点建议.     

我国开征物业税的若干制约因素研究

物业税能有效调节社会财富，发挥税收的公平效能，调整和规范现行的房地产税制，构建稳定合理的地方税体系。但在物业税税收观、土地产权和使用制度、物业税制设计、评估体系、税源信息共享、征收管理方面存在许多制约因素。建议树立正确的物业税纳税观和用税观，尽快建立财产登记和申报制度，建立健全房地产评估制度和评估规则，建立部门间信息共享和征管协作机制，营造房地产税制改革的氛围。     

谈房地产税费体系的重构

党的十六届三中全会明确提出：“实施城镇建设税费改革,条件具备时对不动产开征统一规范的物业税,相应取消有关收费。”物业税改革作为一项系统工程,涉及到多方面的约束条件。在物业（房地产）保有环节单独引进一项新税种而不对现行相关的税费制度进行改革。是难以成功的。所以,如何对现行房地产税费体系进行重构,为新的物业税制的顺利推出创造必要的条件,是我们必须研究懈决的问题。     

房地产保有税改革设计

房地产保有税是一把＂双刃剑＂。对住宅房地产保有环节征税能够有效限制房地产市场的投机性需求,从而改善房地产市场＂供不应求＂的局面,以达到抑制房价过快上涨的目的,但是,传统的房地产保有税同样会抑制消费,打击对房地产的真实需求,影响房地产市场的健康发展。因此,在房地产保有税正式出台之前,必须合理设计税制,使其充分发挥税收调控职能的同时,将其对消费的影响降到最小。     

开征物业税有利改善我国现行税制

物业税具有财产税、从价税、不动产税、地方税的法律特征.我国现行税制存在财税权与事权不统一、流转税比重过大的问题.开征物业税有利于改善我国现行税制:有利于财税权与事权的统一,有利于逐步提高财产税比重,有利发挥税收调节贫富差距的作用,有利于解决现行房地产税制中的诸多问题.     

论房地产保有税

房地产保有税是一把＂双刃剑＂。对住宅房地产保有环节征税能够有效限制房地产市场的投机性需求,从而改善房地产市场＂供不应求＂的局势,以达到抑制房价过快上涨的目的,但是,传统的房地产保有税同样会抑制消费,打击对房地产的真实需求,影响房地产市场的健康发展。因此,在房地产保有税正式出台之前,必须合理设计税制,使其充分发挥税收调控职能的同时,将其对消费的影响降低到最小。     

关于完善我国房地产税收制度的研究

我国现行房地产税收存在"费挤税"、税收在房地产业的分布结构不合理、税项设置欠科学、内外资房地产企业税制不统一等问题.完善房地产税制应采取的措施是用相应的税收代替收费;按房地产取得、保有、经营(收益)三个环节重新设置税种,建立一套统一、规范、合理的新型房地产税收体系.     

我国开征物业税的必要性研究

随着我国经济环境的发展变化,新一轮的税制改革应运而生,现有房地产税收体制中存在的问题不容忽视。本文通过对物业税的内涵分析,提出了我国现阶段开征物业税的必要性。     

我国开征物业税的必要性

在中国今后几年内陆续进行的诸项税收改革中,最令老百姓感兴趣的内容之一,应该属物业税的开征及其有关问题。它之所以令人感兴趣,是因为物业税这个税种对房地产开发与住房消费具有重大影响,涉及到方方面面的利益。针对当今房地产税制中存在的问题,开征物业税非常必要。     

物业税征收背景与难点

对不动产开征统一规范的物业税,是当前我国房地产税制改革的一项重要内容。物业税的征收可以解决当前房地场税收体系中存在的一些问题,也有国际经验可以借鉴。在实际操作过程中,我国特殊国情也会带来一些困难和推行物业税的难点。     

房地产税收政策理论及创新

房地产税收在社会经济发展过程中发挥着重要作用。我国现行房地产税收已不适应市场经济发展的要求，需要进行改进。通过分析国内外房地产税收政策，完善保有税收制度，提出房地产税收制度创新的政策建议：（1）统一简化、规范税制，科学合理地设计税种结构；（2）建立并完善房地产税收制度体系，规范并降低流转环节的税赋，强化收益税收；（3）统一内外税制，放宽住房分配货币化税收政策；（4）科学地确定税费体系，合理地清费改税，改革行政事业收费体制。     

论法定高税负对我国税收事业发展的阻碍

我国现阶段启动的结构性减税改革并不能有效降低纳税人的税负和引导我国税制法制化,原因在于我国法定税负太高。当前应该大力降低法定税负,提高税收征收率,才能进一步完善我国的税收体制,增加税收收入的同时,降低纳税人的税负水平。     

关于开征物业税的思考

近年来,改革财产税,开征物业税已成为我国学术理论界和广大民众普遍关注的热点问题。我国开征物业税有利于优化现行的财产税制,有利于国家从宏现上调控、规范房地产市场和政府的土地出让行为。本文就开征物业税的发展、意义加以分析,并对开征物业税提出几点建议。     

关于开征物业税的思考

近年来,改革财产税,开征物业税已成为我国学术理论界和广大民众普遍关注的热点问题.我国开征物业税有利于优化现行的财产税制,有利于国家从宏现上调控、规范房地产市场和政府的土地出让行为.本文就开征物业税的发展、意义加以分析,并对开征物业税提出几点建议.     

我国房地产税税率设计及税负测算分析

要保持税制改革前后总的税负水平基本维持不变,可以将新的房地产税的税率设定为0.6%.运用动态的方法测算房地产税的税率和模拟开征法进行新的房地产税负及效果分析,结论是将新的房地产税税率定为0.6%是合理的.     

我国宏观税负水平的选择与优化

随着我国经济发展和税收收入的不断增长,宏观税负成为当前税收理论界的一个热点问题。目前,虽然我国的宏观税负水平较低,但宏现总体负担却较重。借鉴其他国家的经验,我国政府要采取整顿政府收入渠道、理顺税费关系、完善税制、严格税收征管等措施来优化我国的宏观税负。     

“物业税”功能的理论假说与检验——基于政府多目标的分析框架

物业税被定位为是对不动产的保有环节征收的一种财产税,是集政府多目标于一身的理想税种：兼顾公平与持续发展、并有助于激励地方财政收入增长的分权制度的落实。中国现行房地产税体系庞大,但物业税规模小,约束了其综合作用的有效发挥。中国房地产税制度进一步改革的方向之一是重塑物业税,并重点强化其调节收入分配的功能。     

美国房地产税制对中国的启示与借鉴——基于50个州房地产税制运行及税负结构分析

美国是西方发达国家中房地产税制较为完善的国家之一,而且在联邦政府、地方各级政府之间房地产税制安排上有其独特性.本文在对美国房地产税制特征进行梳理归纳的基础上,根据2014年各州房地产税的实际税负情况,就房地产税评估、税收优惠及法定税率等税制要素对实际税负的影响作了比较分析,特别是对税收限制条款的背景、作用等作了深入分析,提炼了房地产税收的制度设计与征收管理方面的启示,从房地产制度总体设计、不同类别房地产税率协调、设定税收限制条款、规范评估管理及信息披露等方面提出了建议,以期为中国房地产税改革提供参考.     

完善我国房地产税收体系的政策建议

阐述了我国房地产税收体系的基本情况,认为目前房地产税收体系存在的不足影响了房地产税收制度改革的进程。从国际经验看,多数国家和地区建立了较为完善的房地产税制,房地产税成为了地方政府的主要收入来源。现阶段,我国应加快房地产税立法,提高房地产税收法律法规层次,通过合理匹配"租"与"税",对现行涉及房屋和土地在开发、交易、保有环节的各类税负进行清理或者归并,将居民个人住房纳入征税范围,以及提高居民家庭第二套及以上住房流转环节的税负等,使房地产税收体系逐步成为地方财政持续稳定的收入来源,形成有效调节住房需求和财产收入分配的税收调控政策体系。